① 銷售發生折讓,如何記賬
銷售發生折讓，會計記賬方式：
1、銷售實現時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、發生銷售折讓時：
借：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
3、實際收款時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
(1)結轉成本後收到折扣怎麼做賬擴展閱讀：
銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方後，如買方發現商品在質量、規格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。 銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。
賬務處理
退貨與銷售折讓的賬務處理方法：
退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。
1、購買方未付貨款並且未作賬務處理的
購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。
⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。
另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。
退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：
購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。
② 銷售產品折扣怎麼做賬
銷售折扣分商業折扣和現金折扣兩種：
商業折扣是指為薄利多銷以低於正常價格賣出商品，則是以折扣後金額開給對方發票的。
現金折扣賣出商品為盡快收回欠款給予的現金折扣，我國目前採用總價法進行處理。賬務處理根據實際發生進行處理。
例：銷售完成時，賬務處理為：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應繳稅金-應交增（銷）
該處理的額為全額，因為欠款還未收回，現金折扣還未發生
待收回款項後，若發生現金折扣，則處理如下：
借：銀行存款（或現金）
財務費用
貸：應收賬款
上述財務費用金額即發生的現金折扣金額
③ 折扣如何做賬
這是商業折扣，你們單位直接按折扣後的價格入賬，不考慮商品原值和折扣情況。
另外，50000折扣30%，怎麼會是45000？
④ 收到帶折扣的增值稅專票怎麼入賬
我來回答：你提的問題涉及到商業折扣，即購貨方若批量購買，銷貨方要給予一定的商業折扣。但是稅法規定，給予的商業折扣必須和原來的價款寫在一張發票上，如果對折扣額另寫發票無效。購貨單位按照折扣後的金額入賬。舉個例子：某一般納稅人企業銷售貨物一批價款100 000萬元，稅率17%，由於購貨方批量購買，給予對方5%的商業折扣，則折扣後的價款=100000（1-5%）=95000，要把折扣額寫在同一發票里，這樣銷貨方按照折扣後的價款確認銷售：
借：銀行存款等111 150
貸：主營業務收入95 000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）16150
假定該批產品的成本為80 000元，其成本不能折扣，照轉成本：
借：主營業務成本 80 000
貸：庫存商品 80 000
購貨方要按照折扣後的金額入賬：
借：原材料等 95 000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）16 150
貸：銀行存款等111 150
但願我的回答能對你有所幫助，備注不勝欣慰。特此回答！
⑤ 現金折扣的賬務處理
發生現金折扣前：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到貨款時：
借：銀行存款
借：財務費用
貸：應收賬款
(5)結轉成本後收到折扣怎麼做賬擴展閱讀：
①本科目發生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按照實現的營業收入，貸記「主營業務收入」等，按專用發票上註明的增值稅，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目;收回應收賬款時，借記「銀行存款」等科目，貸記本科目。
②企業代購貨單位墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目;收回代墊運費時，借記「銀行存款」，貸記本科目。
③企業收到債務人清償債務的現金金額小於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
收到債務人清償債務的現金金額大於該項應收賬款賬面價值的，借記「壞賬准備」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記「資產減值損失」科目。
④企業接受的債務人用於清償債務的非現金資產，應按該項非現金資產的公允價值，借記「原材料」、「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」等科目。
按可抵扣的增值稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費和其他費用。
⑤將債權轉為投資，企業應按應享有股份的公允價值，借記「長期股權投資」科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關稅費貸記「銀行存款」、「應交稅費」等科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑥以修改其他債務條件進行清償的，企業應按修改其他債務條件後的債權的公允價值，借記本科目，按重組債權的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。
⑥ 現金折扣、商業折扣和銷售折讓的賬務處理分別是什麼
1、商業折扣的處理
商業折扣（會計主體為銷售方）
商業折扣是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。
2、現金折扣的處理（會計主體為銷售方）
現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除。現金折扣一般用符號"折扣率/付款期限"表示，例如，"2/10，1/20，n/30"表示：銷貨方允許客戶最長的付款期限為30天，如果客戶在10天內付款，銷貨方可按商品售價給予客戶2%的折扣；如果客戶在20天內付款，銷貨方可按商品售價給予客戶1%的折扣；如果客戶在21天至30天內付款，將不能享受現金折扣。
3、銷售折讓的處理
銷售折讓是指企業因售出商品的質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓；根據銷售折讓發生的時間，存在兩種處理方式：
①如果發生銷售折讓時，企業尚未確認銷售商品收入的，則應在確認銷售商品收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認，這一點與發生商業折扣的處理方法一致；
②企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期（關鍵點）的銷售商品收入。
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款或銀行存款
溫馨提示：以上內容僅供參考，具體以官方為准。
應答時間：2021-04-28，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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⑦ 商業折扣結轉成本怎麼算
咨詢記錄 · 回答於2021-12-29
⑧ 折扣憑證怎麼做賬
商品折扣分為三種情況：商業折扣，現金折扣和銷售折讓。
商業折扣是直接從應付的商品款中直接扣除，也就是以折扣後的價格入賬。分錄處理為：
借：原材料等（折扣後的金額）
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（折扣後的金額*稅率）
貸：銀行存款
發票上的銷售折扣屬於商業折扣，會計分錄為：
借：應收賬款、庫存現金等
貸：主營業務收入(折扣數據)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
(8)結轉成本後收到折扣怎麼做賬擴展閱讀：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。
⑨ 我公司購入庫存商品，已經入庫，並銷售，結轉成本 ，後又收到供應商補差價，怎麼進行賬務處理呢
直接調整主營業務成本。收到差價的，借記cb，貸記原材料貸記進項稅轉出，然後，借記原材料貸記主營業務成本；支付差價的，借記原材料借記進項稅貸記cb，然後借記主營業務成本貸記原材料。這種情況企業都會出現，一般都是和供應商下次采購單里處理掉，也就是說這次啥也不要做，增減下次采購的庫存商品的采購成本，這樣最方便，雖然影響單月項目成本，但總成本還是一致的，除非只和這個供應商做一次生意。
⑩ 收到現金折扣後的貨款，該怎麼做會計分錄
一、銷售商品採用現金折扣方式，當收到符合現金折扣條件的貨款時，收到的是扣除折扣後的凈額，少收的貨款作為盡快收回貨款的代價計入「財務費用」。會計分錄為：
借：銀行存款（實收的）
財務費用（少收的折扣）
貸：應收賬款（原應收的銷售款）
二、說明：
對現金折扣方式的核算應採用總價法，在銷售時不考慮可能產生的折扣費用，按未扣除折扣的發票金額入賬。
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
拓展資料：
現金折扣的會計分錄怎麼做
現金折扣的會計分錄：企業賒銷商品時：借：應收賬款；貸：主營業務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。折扣期內收款時：借：銀行存款、財務費用；貸：應收賬款。折扣期外收款時：借：銀行存款；貸：應收賬款。
核算現金折扣的方法有3種：總價法、凈價法和備抵法。我國新企業會計准則要求採用總價法入賬，不允許採用凈價法。
總價法：銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入，不考慮現金折扣，如購貨企業享受現金折扣，則以「銷售折扣」賬戶反映現金折扣。銷售折扣作為財務費用列入損益表。
凈價法：銷售商品時以發票價格同時記錄應收賬款和銷售收入，如購貨企業未享受現金折扣，由於超過折扣期付款而喪失的折扣，則作為企業的理財費用。
備抵法：銷售商品時以發票價格記錄應收賬款，以扣除現金折扣後的凈價記錄銷售收入，設一備抵賬戶「備抵銷售折扣」反映現金折扣，「備抵銷售折扣」是指應收賬款的對銷賬戶。
舉個例子：企業發生現金折扣應通過財務費用核算。
例：某企業銷售產品一批，售價（不含稅）10000元，規定的現金折扣條件為2/10、n/30，增值稅率為17%，產品已發出並辦妥托收手續。按總價法的會計分錄為：
借：應收賬款11700元；
貸：主營業務收入10000元，
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）1700元。
如果上述貨款在10天內收到，其會計分錄為：
借：銀行存款11466元（11700-234），
財務費用234元（11700X2%）；
貸：應收賬款11700元。
如果超過了現金折扣的最後期限，其會計分錄為：
借：銀行存款11700元，
貸：應收賬款11700元。