收入小於成本增值稅如何抵扣

Ⅰ 低於成本價銷售的增值稅如何處理

這個沒什麼好處理的，賠錢的買賣也是正常的，你就正常開票就行了，本來認證抵扣就是兩條線啊，你餘下的進項稅可以留存抵扣後面的銷售稅。不需要做特別的處理。

Ⅱ 增值稅怎麼抵扣

人工成本不能作為增值稅的進項進行抵扣，增值稅抵扣必須是購買、進口貨物或者是接受增值稅應稅勞務並取得增值稅專用發票或海關的增值稅繳款書才能抵扣，人工成本無法取得相關票據且不符合增值稅抵扣的原則，只能在計算企業應納稅所得額時可以抵減，即計算企業所得稅時可以稅前扣除。

Ⅲ 增值稅發票如何抵成本

增值稅發票價稅合計計入成本費用或銷售額計入成本，在所得稅前作成本扣除。
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。
發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。中國會計制度規定有效的購買產品或服務的發票稱為稅務發票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統稱為行政事業收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發票重復或跳號。
簡單來說，發票就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。對於公司來講，發票主要是公司做賬的依據，同時也是繳稅的費用憑證，而對於員工來講，發票主要是用來報銷的。
《中華人民共和國發票管理辦法》第四十四條 國務院稅務主管部門可以根據有關行業特殊的經營方式和業務需求，會同國務院有關主管部門制定該行業的發票管理辦法。
國務院稅務主管部門可以根據增值稅專用發票管理的特殊需要，制定增值稅專用發票的具體管理辦法。

Ⅳ 建築業增值稅如何抵扣

建築服務業之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

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1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%，納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照"其他現代服務"繳納增值稅。

5、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。

Ⅳ 廣告業的增值稅發票如果本月抵扣增值稅，但是廣告收入低於成本，那麼這個廣告業的抵扣能轉入下月么

當然可以轉入到下月的。這是毫無疑問的。

補充：計入增值稅進項稅額，不用另做會計分錄的，未抵扣完的直接在申報表上留做期末留抵，下月初自動轉為上期留抵稅額。

Ⅵ 以生產經營收入無關的成本扣除時,增值稅是否進項稅額轉出

是的，具體政策如下：
一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;(四)國務院規定的其他項目。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。(六)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建築裝飾材料和給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。
納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

Ⅶ 低於成本價銷售商品會計及稅務處理

當然可以以低於成本價銷售。庫存的包裝材料處理計入其他業務收入，同時結轉成本。其增值稅不符合稅法規定的進項稅額不許抵扣的情形，個人認為不需要轉回進項稅，是可以抵扣的。

Ⅷ 增值稅一般納稅人，商品低於進價銷售，如何交稅

作進項稅額轉出，且不足以抵補的進項稅額不能以其他銷售商品收取的銷項稅額抵扣，其會計處理為：

借：管理費用

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

例：某商品零售企業（採用進價金額核算）購進商品一批，其不含稅進價為8000元，進項稅額1360元，當即以存款支付。商品購進不久，因市場行情變化，該批商品全部削價，以7000元售出，另收取銷項稅額1190元，款已存入銀行（該企業未設「商品采購」賬戶）。

會計分錄為：（單位：元）

（1）購進商品時：

借：庫存商品8000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1360

貸：銀行存款9360

（2）以7000元售出時：

借：銀行存款8190

貸：商品銷售收入7000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1190

（3）結轉商品銷售成本：

借：商品銷售成本8000

貸：庫存商品8000

（4）轉出不能抵扣的進項稅額：

借：管理費用170

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）170

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低價銷售的另一情形，貨物在購進或儲存中發生的非正常損失，其進項稅額的會計處理如下：

借：待處理財產損溢

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

待查明原因後，將「待處理財產損溢」賬戶的金額轉入「營業外支出－非常損失」等賬戶。

例如：某商業批發企業在財產清查中，發現短少商品10萬元（無稅成本），轉入「待處理財產損溢」賬戶待決。經查明，該批商品為倉庫保管員保管不善丟失。責成倉庫保管員賠償1萬元，保險公司賠償1萬元，非常損失9.7萬元。

經有關單位批准處理，會計分錄如下：（單位：萬元）

（1）待轉處理時：

借：待處理財產損溢11.7

貸：庫存商品10

應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）1.7

（2）收回保險公司和過失人賠款時：

借：銀行存款（或現金）2

貸：待處理財產損溢 2

（3）處理非常損失時；

借：營業外支出—非常損失9.7

貸：待處理財產損溢9.7

Ⅸ 一般納稅人的銷項稅如果小於進項稅，那怎麼抵扣

如果當月的銷項稅小於進項稅，那麼剩餘的進項稅可以留抵以後期間的銷項稅，如果一直無法完全抵扣，還可以按照一定的比例將帳面留存的進項稅轉為當期的主營業務成本，沖減利潤，減少企業所得稅。
法律分析
如果流量遠遠低於保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對於一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為「約定下限流量」，而且約定若實際流量小於該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執行強制檢定和其他檢定、測試任務。執行前款規定的檢定、測試任務的人員，必須經考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現。縣級以上地方人民政府計量行政部門根據本地區的需要，建立社會公用計量標准器具，經上級人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。企業、事業單位根據需要，可以建立本單位使用的計量標准器具，其各項最高計量標准器具經有關人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。計量檢定工作應當按照經濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統表進行。國家計量檢定系統表由國務院計量行政部門制定。
法律依據
《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第四條 規定增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。因此，增值稅當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。不需要計提應交增值稅，同樣不需要做計提會計分錄。