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成本是暫估的收到票之後如何做賬

發布時間: 2022-07-10 20:49:06

❶ 暫估費用下月收到了發票怎麼做賬

上個月暫估,下月月初首先要沖暫估,會計分錄為:

借:庫存商品-暫估入賬

貸:應付賬款——某某公司/銀行存款

收到發票,會計分錄為:

借:庫存商品——某某商品

應交稅費——應交增值稅——進項稅

貸:應付賬款——某某公司/銀行存款/庫存現金

結轉成本,如果上個月多結轉了要沖回,如果少結轉要加上未結轉的金額。

會計分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品 ——某某商品

(1)成本是暫估的收到票之後如何做賬擴展閱讀:

根據企業會計制度的規定,對於已驗收入庫的購進商品,但發票尚未收到的,企業應當在月末合理估計入庫成本(如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等)暫估入賬。

在計算當月發出庫存商品成本時,應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。由於月初紅字沖回入庫,並且取得發票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額。

如果本月同類商品,既無月初結存,又無購銷業務發生的,或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的,或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話,則該暫估成本與實際成本之間的差額(包括及其連帶影響的其他存貨成本),應當調整並轉入銷售成本。

❷ 會計知識:去年暫估的費用,今年收到費用發票,怎麼做分錄

會計知識:去年暫估的費用,今年收到費用發票,怎麼做分錄
1、先將去年的預計費用沖減到紅筆,然後將實際收到的發票金額記入。不需要「往年損益調整」科目。 以前年度損益調整是對以前年度財務報表重大差錯的更正。 此類錯誤包括計算錯誤、會計分錄錯誤和遺漏。
2、將發生的成本能夠可靠地估計和計量的,也可以按照當月的估計價值入賬; 例如,月末發票未到而貨物已到時,應暫記相關原材料或材料; 下月初,該筆賬款按預計紅字金額沖銷。 發票到達後,按實際發票所列金額辦理。
拓展資料:
1、層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進分析,從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰,能夠取得理想的教學效果,其步驟如下:分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。分析會計科目的性質,如資產類科目、負債類科目等。分析各會計科目的金額增減變動情況。根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容(增加或減少),來判斷會計科目的方向。此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效,並且較適用於單個會計分錄的編制。
2、業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序,組成一條連續的業務鏈,前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。此種方法對於連續性的經濟業務比較有效,特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
3、記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸,借貸必相等」進行編制會計分錄。

❸ 暫估成本後第二年收到發票該如何做賬

摘要 如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬後,只有等增值稅發票到賬後,先把暫估價入賬沖回;然後再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可。

❹ 庫存商品暫估入帳,成本已結轉,下月收到發票時怎麼做賬

庫存商品暫估入賬,成本雖然已結轉,但在下月收到發票後,應先紅字沖回暫估入賬時的分錄,再根據發票重新做分錄入賬。
借:原材料(紅字)
應付賬款——暫估進項稅(紅字)
貸:應付賬款—A公司(暫估入賬紅字)
借:原材料
應交稅金——應繳增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(或者應付賬款)
分錄是如此做,但是成本就不能重復做了。

❺ 本年度暫估成本高了收到發票後如何處理

摘要 您好.

❻ 當月暫估入賬,跨月收到發票,如何做帳

1月分,按暫估成本入賬
借:庫存商品
貸:應付賬款——暫估應付款
然後也按照這個成本加結轉成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
下個月收到發票,先要紅字沖銷上月的暫估入庫憑證,然後按照發票金額入賬
對於上月結轉的成本大約實際發票的成本,也是一樣的,先紅字沖銷上月的結轉的成本,然後在按照發票金額計算實際應該結轉的成本入賬

❼ 暫估成本匯算清繳時調整企業所得稅,跨年匯算清繳後收到成本發票,付了款,如何賬務處理

一、規范處理方式:重新手工填報該年度的企業所得稅申報表,前往稅局修改申報,並按流程辦理退稅申請; 會計處理如下:
1、借:庫存商品 借:應交稅費-增值稅-進項稅 貸:應付賬款 (同時回沖暫估入庫的分錄)
2、借:以前年度損益調整 貸:庫存商品
3、借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整
二、靈活處理方式:將該成本費用發票列入當期的主營業務成本(要知道修改申報並辦理退稅是多麼的繁瑣) 會計處理如下:
1、借:庫存商品 借:應交稅費-增值稅-進項稅 貸:應付賬款 (同時回沖暫估入庫的分錄)
2、借:主營業務成本 貸:庫存商品
3、借:本年利潤 貸:主營業務成本

❽ 暫估成本後,發票已到時又如何做賬

如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬後,只有等增值稅發票到賬後,先把暫估價入賬沖回;然後再入按正確的增值稅發票做采購入庫、入賬即可。

1、先沖暫估入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)

2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商

(8)成本是暫估的收到票之後如何做賬擴展閱讀:

為方便企業填報,可根據實際情況採取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。

(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業,可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減征額」。

(4)小規模納稅人企業,可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。