❶ 會計月末怎麼結算、結轉、詳細點的
我們都習慣了說月末結賬，其實結賬是按會計分期來進行的，是把本月發生的業務截止到月末，而結賬的過程是在下個月進行的，或者是1號或者是5號，年末的賬可能要推到次年的2、3月份才能結完，這就是結賬的時點問題。
結賬之前要先結轉，這是我自己把結賬和結轉劃分開的。
平時結轉，指的是結轉成本、結轉收支、結轉費用，到了年底，還涉及到兩個科目——本年利潤和利潤分配。企業的盈利或者虧損，在這倆科目里一目瞭然。
結轉成本我先不說了，主要講一下結轉利潤。
本年利潤——就是企業實現的凈利潤。
利潤是怎麼算出來的呢？這要先知道損益類科目都包含什麼：主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、營業外收支等。把它們大搬家，搬到本年利潤里，說白了就是按著損益類科目的余額做相反的憑證，然後這些賬戶就被清空了，余額成0，把借和貸看作是正負號就好理解了。
結轉利潤總共分四步：
第一步：結轉收入：
借：主營業務收入
其他業務收入 營業外收入
貸：本年利潤
第二步：結轉成本、費用和稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
營業費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅
第三步：結轉投資收益：
如果余額在貸方，那麼表明是凈收益。
借：投資收益
貸：本年利潤
如果余額在借方，那麼表明是凈損失：
借：本年利潤
貸：投資收益
記到賬上後，算出本年利潤的余額，漂亮的利潤應該是貸方，如果在借方，第一反應就該知道這是虧損。
看到有盈利還要計算所得稅，還有一筆憑證：
借：所得稅
貸：應交稅金——所得稅
計提完所得稅，別忘了結轉出去：
借：本年利潤
貸：所得稅
這里要注意的是，雖然所得稅和利潤有關，但並不是虧損了就不用交納所得稅了，要看調整後的應納稅所得額是否是正數，至於怎麼調整，還有一些規定，比如招待費不能超標啊、廣告費不能超標啊，超出的部分都要扣除，罰款也不能稅前扣除的，然後再算應納稅額。但是我前邊強調了最好跟著稅務的腳步，現在看出好處了吧。這部分等新所得稅細則出來你們再去研究吧。
這里我還想說一句，所得稅對於企業的稅收是件大事，對於會計來說，也是一項重要工作，表面上不難，這裡面有很多的事項和標准需要掌握，無論從稅法上還是會計的核算上，都比較嚴格，38項准則里是唯一一項按稅種定的准則，可見國家對於所得稅的重視程度了。
利潤轉完了，也知道利潤是怎麼來了。
到了年底，才會有第四步：結轉本年利潤。
轉到哪裡呢？轉到「利潤分配」的「未分配利潤」明細科目里。
如果調整完了是貸方余額：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如果是借方余額，做相反的憑證：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
記住：是轉到「利潤分配」的明細科目「未分配利潤」里啊，因為在「利潤分配」還有很多的明細科目，各有分工，不能弄混了。
利潤分配——核算的是實現利潤的分配或虧損的彌補，以及歷年分配或彌補後積存的余額。
利潤分配和本年利潤一樣，都是所有者權益類科目，借方余額體現的是虧損，貸方余額說明盈利。盈利後的錢該怎麼處理呢？
重點要掌握提取順序和比例，「利潤分配」賬戶下設六個明細賬戶：
1.其他轉入；
2.提取法定盈餘公積；
3.提取任意盈餘公積；
4.應付利潤；
5.轉作資本的利潤；
6.未分配利潤。
在《小企業會計制度》里，還有一個「提取法定公益金」，因為新《公司法》已經取消了這項規定，所以這里講的就不包括它了。
學會計，不能只知道會計上的這點事，還要了解相關的法律法規，比如《稅法》、《公司法》、《破產法》等等，這幾年，會計准則、財務通則、所得稅變化挺大的，等你們工作了，每年還要參加財政部門組織的繼續教育，會計也是學無止盡的，這段業務就和《公司法》緊密相聯。
利潤分配也要講程序，上面那些明細科目的排序，也是分配的順序，不能顛倒了。
1、彌補以前年度虧損：一是用以後年度稅前利潤彌補，但彌補期限不得超過五年，超過了用稅後利潤彌補；二是用盈餘公積彌補。
這里的五年是什麼意思呢？
假設2001年企業虧損了10萬，那麼從2002年到2006年都可以用稅前利潤彌補，2002年盈利了5萬，可以全額補虧，到了2007年仍然有1萬元沒補上，那麼這1萬元要先交所得稅後，再拿出來補虧。稅法上規定：企業發生的年度虧損，可以用下一納稅年度所得彌補虧損；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。
如果連續虧損就順延，如果2002年又發生了虧損，2003年到2007年就是它的稅前彌補期，先虧的先補，時間應該是連續的。
具體的在賬上正常結轉就行，在利潤分配的余額里自然體現，比如：第一年虧損10萬，結轉的時候借利潤分配10萬，貸本年利潤10萬，第二年如果盈利了5萬，借本年利潤5萬，貸利潤分配5萬，最後利潤分配余額是借方5萬。在賬上就自動抵虧了。你看我這賬上，是借方余額，證明是未彌補的虧損。
如果企業曾經有盈利，後來又虧損了，可以用以前提取的盈餘公積補虧啊，借：盈餘公積，貸：利潤分配――其他轉入。
2、提取法定盈餘公積：補虧後還有盈餘，要按凈利潤的10%提取法定公積金，累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。
借：利潤分配――提取法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
3、計提任意盈餘公積；提完法定公積金後，可以提取任意公積金，這個提取比率由公司股東大會或公司章程確定。分錄和上面是一樣的。
4、確定應付利潤，就是向股東分配股利。前邊都提完了才可以分紅的啊，記住了，不能提前分。
分配紅利時：
借：利潤分配——應付利潤
貸：應付利潤——某某
實際發放時，還要代扣20％的個人所得稅,直接從現金里扣除。
借：應付利潤——某某
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
交個稅時：
借：應交稅金——應交個人所得稅
貸：銀行存款
5、轉增資本時：這個要辦理增資手續後才能做憑證。
借：利潤分配—轉作資本的利潤
貸：實收資本
以上兩項都不是必須的。
6、最後，將「利潤分配」科目下所有明細科目里的余額，統統轉到「未分配利潤」明細科目里，那些明細科目就清空了。在這個明細科目里，可以看到企業的所有活動產生的經濟效果，也就是說企業的全部家底都在「未分配利潤」里了。
月末，按著權責發生制的要求把該結轉的賬務都處理完以後，把所有的賬戶結出余額，俗稱結賬。
初學會計的弄不懂怎麼算余額，我多說幾句。如果是月計，那就用上個月的余額，加減本月的發生額；如果是累計，就用上年的余額加減累計發生額。
比如銀行賬，應該是借方余額，那麼算余額的時候，就應該加上借方發生額，減去貸方發生額。而應交稅金，余額一般在在貸方，就要加上貸方減借方，如果是正數，余額還在貸方，如果是負數，那麼余額就在借方。
比如應收賬款，上月余額是10 000元，這月的借方發生額合計是3 000，而貸方是15 000，余額加借方減貸方出現負數2000元，那麼余額就是貸2000元，這和數學里的正負數是一個道理。
如果現金出現負數，那一定是賬錯了，除非出納員從自己兜里拿錢報銷費用了。
那些損益類科目期末沒有餘額，在「借或貸」的方向欄寫個「平」字，余額欄寫個「0」，一看便知已經安全轉移了。
要是到了年底，還要把各個賬戶的余額結轉到下一會計年度，那麼在摘要欄打上「結轉下年」的印章，在下年新建的相關的會計賬簿的第一行摘要欄打上「上年結轉」的印章，然後在那行的余額欄內填寫上年結轉的余額。
❷ 第二個月做賬要結轉成本，指什麼結算成本，新手求請教
第二個月做賬要結轉成本，指什麼結算成本：
生產企業，要結轉生產成本。完工的產品，要結出生產成本的。
借：庫存商品
貸：生產成本
還有，為計算當期損益，應該結轉主營業務成本和其他業務成本。
借：主營業務成本
貸：庫存商品
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❸ 月末結算成本和費用的會計分錄是什麼
月末結轉成本的會計分錄有兩種情況：
一、 把費用結轉到成本
1 、把製造費用分配計入生產成本 會計處理 借：生產成本 貸：製造費用
2、把生產成本結轉到產成品 會計處理：借：庫存商品
貸：生產成本
3、銷售時結轉銷售成本： 借： 主營業務成本
貸：庫存商品
二、月末把成本、費用、支出等科目結轉到本年利潤
會計處理：借：本年利潤
貸：主營業務成本
貸：主營業務稅金及附加
貸：其他業務支出
貸：管理費用
貸：財務費用
貸：銷售費用
貸：營業外支出等
當然，收入類的科目余額也要結轉到本年利潤
會計處理： 借：主營業務收入
借：營業外收入
借：其他業務收入等
貸：本年利潤
年末把本年利潤的余額結轉到未分配利潤
會計處理： 借 ： 本年利潤
貸：未分配利潤
如果虧損作相反的分錄。
這樣回答可以嗎？
❹ 庫存商品月末如何核算成本
加權平均法 移動加權平均法 計劃成本法 零售價格法各種方法會對財務報表及現金流有影響從你所說中，該選擇計劃成本法前提是物價要保持穩定，計劃成本要接近實際該方法大大簡化會計處理程序，簡便易行，有利於考核存貨管理 追問： 這種方法工作量大不大，復雜不復雜？因為就我一個人在做財務上的事 回答： 這個問題你能說了算嗎這種方法並不是很復雜，每次進貨的時候按計劃的成本計算，把實際買價的差額計入成本差異，月未的時候要結算成本差異這種方法可以知道這個月的存貨是比計劃的（或者某種指標）多花了多少錢，還是節約了多少錢多花了錢問題出在哪，供領導決策用如果單純只為了做賬的話，最簡單的是加權平均法，月未計算一次就行這種結果只是讓人知道庫存商品平均成本大概多少錢一個，如果不要求存貨管理的這種簡便了不論哪種方法都要按商品種類分開計算的做賬如果沒經驗最好找個師傅帶帶little world 的感言： 好像看上去加權最簡單了，其實boss就是要看每個月有沒有賺錢 2009-11-06
❺ 採用計劃成本核算，月末結存的材料實際成本怎麼算
結存材料的實際成本=原材料賬戶借方余額+材料成本差異借方余額
材料成本差異如果是貸方余額，就是減；如果是借方余額，就是加。
同理，計算材料成本差異率時，（期初材料成本差異+本期購入材料成本差異）/(期初原材料金額+本期購入原材料金額），這里的材料成本差異也是：借方用「+」號，貸方用「-」號。
原材料賬戶的金額都是用計劃價*數量算出來的；實際金額-計劃價*數量=材料成本差異；以上公式算出來是負數，就記在材料成本差異貸方；如果是正數，就記在材料成本差異借方。
(5)月末結算成本是什麼擴展閱讀：
計劃成本核算的核算程序：
以原材料為例說明計劃成本的核算程序。在計劃成本法下，應設「材料采購」和「材料成本差異」兩個科目。材料成本差異有入庫時的「轉入差異」和出庫時的「領料應分攤差異」兩種（個人的理解，表達不一定精確）。公式如下：
入庫時的材料成本差異 = 材料采購-原材料 = 材料的購買價格（一般納稅人不含稅）- 已定的材料的單位計劃成本*材料采購數量
(1)在購入原材料時，發票賬單已到，物資未到，企業按采購價格支付材料款及稅金，在「材料采購」賬戶的借方按實際成本計價（稅金另計），賬務處理為：
借：材料采購（價款）應交稅金-應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款 或應付賬款，應付票據，托收承付等科目
（2）當材料已到，企業驗收入庫時，實際成本與計劃成本的差異記入「材料成本差異」 賬戶，做如下分錄：
借：原材料（單位計劃成本*采購數量） 材料成本差異（超支差異）
貸：材料采購
或者分錄為：
借：原材料（單位計劃成本*采購數量）
貸：材料采購 材料成本差異（節約差異）
(3)(按計劃)成本結轉材料成本，在企業領料以後，月末做材料成本差異的分配和轉出，
領料應攤銷的材料成本差異率=（月初結存的材料成本差異+本月購進的材料成本差異）/（月初結存的計劃成本+本月購進的計劃成本）
領料應攤銷的成本差異=領出材料的計劃成本*材料成本差異率
借：基本生產成本或管理費用銷售費用委託加工物資其他業務支出
貸：材料成本差異（紅字或藍字）
(4)會計期間結束時，將材料計劃成本調整為實際成本。
材料實際成本指企業按照材料實際價格計算的材料成本。企業在進行材料平時核算業務中，既可以採用實際成本作價，也可採用計劃成本作價。
兩種不同的作價方法，材料核算的業務處理也不一樣。在採用材料實際成本作價時，材料明細分類帳中收發金額都要按照材料實際成本計價結算，至於倉庫中的材料卡片，只登記收發數量，不計算金額。對於材料憑證的計價。
收料憑證要根據發粟價格及采購費用確定，其中能直接計入某種材料實際成本的，可以直接計入，不能直接計入的，可按一定標准在各種材料之間進行分攤。
至於發料憑證的計價，由於材料多系分批采購、分批領用，而每次實際成本又不相同，通常有先進先出法、移動平均法，加權平均法、個別計價法、後進先出法等多種，企業選定某種方法後，就不能隨意改動。
❻ 什麼時候結轉成本
在確認「相應」的主營業務收入時，要應用配比原則，進行成本的結轉，也就說確認一項營業收入，就必須要有營業成本與之配比。
進貨時：
借：原材料
應交稅金（應交增值稅增值稅-進項稅）
貸：銀行存款
材料入庫：
借：生產成本
貸：原材料
借：庫存商品
貸：生產成本
銷售時：
借：銀行存款(庫存現金)
貸：主營業務收入
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
結轉：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
結轉損益：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
(6)月末結算成本是什麼擴展閱讀：
賬務處理
（一）月末，企業應根據本月銷售各種商品、提供的各種勞務等實際成本，計算應結轉的主營業務成本，借記本科目，貸記「庫存商品」、「勞務成本」科目。
採用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業成本按計劃成本或售價結轉，月末，還應結轉本月銷售商品應分攤的產品成本差異或商品進銷差價。
企業以庫存商品進行非貨幣性資產交換（在非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的情況下）或債務重組，應按照該用於交換或抵債的庫存商品的賬面余額。借記本科目，貸記「庫存商品」科目。已計提存貨跌價准備的，還應同時結轉已計提的存貨跌價准備。
（二）企業本期發生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數量中減去，也可以單獨計算本月銷售退回商品成本，借記「庫存商品」等科目，貸記本科目。
（三）根據建造合同准則確認合同收入時，按應確認的合同費用，借記本科目，按應確認的合同收入，貸記「主營業務收入」科目，按其差額，借記或貸記「工程施工——合同毛利」科目。
合同完工時，還應按相關建造合同已計提的預計損失准備，借記「存貨跌價准備——合同預計損失准備」科目，貸記本科目。
（四）期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。
❼ 關於月末成本結轉的疑問
10月末結轉銷售成本前首先用加權平均法結算庫存商品期末平均成本：
（1000*30+1000*31）/（1000+1000）=30.5，然後計算
1、銷售成本30.5*1500=45750，期末庫存余額30000+31000-45750=15250，正確
2、正確
3、沒有此演算法。
你這是商業企業，一般使用加權平均法計算平均成本。如果按照需要，也可以採用先進先出法結轉銷售的商品成本。
❽ 汽車銷售售後月底怎樣結算成本主要是汽車配件的結算
主要是汽車配件的結算？5 我單位的售後在月底進行核算，材料配件是主要的一項，怎樣核算當月的售後利潤？ 補充： 領用配件材料怎麼結算？按每台車算還是按照月底盤庫的材料來結算？月底盤庫材料的成本怎麼計算？ 補充： 因為材料比較多有好幾千種，按出庫單算的話，得需要的人可就多了，有沒有其他的核算方法？ 滿意答案嘉嘉10級2009-04-021）當月利潤＝售後服務收入－耗用零配件成本－該部門應負擔的人工費用－各項應負擔的費用（如折舊等，如為下屬機構，還應包括總部的一些分攤費用） 按每台車算還是按照月底盤庫的材料來結算要看管理的要求。能做細一點當然是最好的。如果管理上不要求分每台車核算的話，可以倒擠成本：本期領用材料＝期初結存+本期購入-期末結存，所此得出當月配件的領用成本。 如果不可以用倒擠成本的話，要做細的情況下，可以把物料編上物料編號，所有出入庫均以物料編號進行統計，EXCEL里有個vlookup和sumif函數可以應用到存貨進銷存統計里，效果不錯。 因為你修車時,給對方開票是以每個車為單位的.既然收入是以車為單位,那成本支出也應該以車為單位. 月末結轉時,可根據材料出庫單的上註明是哪個車用的,進行匯總. 你可以定期進行匯總,不必等到月末,都等月末工作量就太大了, 如果還不行,且材料消耗量太大,就讓庫房用軟體. 實際上,那就太麻煩了,也沒必要.只要按月配比就行了. 如果月底盤庫的話,可以省點事,但不利於管理.成本=月初庫存+本月進貨-月底庫存
❾ 月末結轉成本的金額是怎麼計算出來的
根據本月銷售的庫存商品的金額結轉到主營業務成本里 分錄是:借:主營業務成本 貸:庫存商品
❿ 月末結帳時，費用要怎麼結轉，包括哪些費用
帶有結轉性質的賬戶，難度比較高的要算是生成本，月末完工產品入庫，要結轉生產成本至庫存商品，生成本也許有餘額，也許沒有餘額，如果有餘額，則是在產品成本，製造費用要結轉到生產成本，結轉後月末沒有餘額。銀行存款、現金、應收賬款、。。。這些賬戶只要結算就可以了，不用結轉。收入類賬戶，結轉到本年利潤的貸方，結轉後沒有餘額，費用類賬戶，如主營業務成本、主營業務稅金及除加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外支出、所得稅等賬戶月末結轉本年利潤的借方，結轉後這些賬戶沒有餘額。
除了要結轉的賬戶外，還有很多賬戶到了月末要進行結算。比如銀行存款，到了月末，要結出本月合計，借方合計是多少，貸方合計是多少，結余是多少，結算好後，劃一條紅線，表明本月結賬已經完成，下個月開始記賬，不用換頁，就在紅線下繼續登記。
紅線劃好後，在紅線下面登記本月的賬，上月的合計數及余額不必再抄，余額繼續下去結出，很簡單的，不要搞得很復雜。除了損益類的賬戶外，其他的賬戶應該一樣。