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旅行社海外游成本如何入賬

發布時間: 2022-07-04 22:25:57

Ⅰ 旅行社會計賬務處理的流程,及處理過程中的注意事項是什麼

賬務處理程序也稱會計核算組織程序,是指對會計數據的記錄、歸類、匯總、陳報的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總,記賬憑證的填制、匯總,日記賬、明細分類賬的登記,到會計報表的編制的步驟和方法。賬務處理程序的基本模式可以概括為:原始憑證——記賬憑證——會計賬簿——會計報表。
年底結賬前需要注意的事情:
一、發票問題
1、費用性的支出:根據所得稅的有關規定,沒有發票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發票但是還沒有取得的情況,如果有就要督催有關人員催要發票。
2、存貨:購進材料,貨到票未到,有沒有暫估入庫,如果平時沒有暫估,那麼在年底結賬前一定要先估價入賬,並督促有關的人員盡快索要發票。估價入賬是會計制度的要求,但是估價入賬的時間要有合理性,如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發票,應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。
二、防止已發生的成本費用跨年列支
企業發生的支出應根據權責發生制原則入賬,當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規定,可以稅前扣除的,必須是實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理,防止企業已發生的成本費用遺漏,防止造成跨年度費用入賬的情況,一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。註:日常報銷的差旅費等可以跨年底,但應合理,一般在出差回來後應及時報銷。
三、各項往來賬
財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚,尤其是長年往來交易額比較大的賬項,年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。對於無法收回的應收賬款應確定為壞賬,對於不再支付的應付賬款,取得相關證據並經內部審批後及時進行賬務處理。
四、個人借款
關注股東個人借款及員工借款中否有屬於工資獎金、分紅分配方面的款項,長期未收回的款項應及時處理。
五、財產損失
企業發生的資產損失,應在按稅收規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除,不得提前或延後扣除。因各類原因導致資產損失未能在發生當年准確計算並按期扣除的,經稅務機關批准後,可追補確認在損失發生的年度稅前扣除,並相應調整該資產損失發生年度的應納所得稅額。調整後計算的多繳稅額,應按照有關規定予以退稅,或者抵減企業當期應納稅款。 財務人員在年底結賬前檢查企業當年發生的財產損失是否及時報批,有關的進項稅是否轉出,以免增加增值稅和企業所得稅的納稅風險。
六、當年的稅費繳納情況
稅務機關的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業中甄選,所以企業要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業的稅金繳納是否及時足額,有無漏繳,對當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當地稅務機關規定的稅負作一個比較,根據稅務機關規定的稅務進行適當調整。
七、檢查企業當年的賬務處理
根據選擇執行的會計准則和會計制度,查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確。企業會計應針對會計准則、會計制度的規定重點檢查一下自身的會計處理情況,是否有不符合會計准則規定的處理事項。 如有,則應在結賬前調整。

Ⅱ 旅遊服務企業成本和費用是怎麼核算的

(一)旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容

1.核算特點

(1)旅遊服務企業經營的項目多,因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房,客車出租等服務業務,也有商品經銷業務,還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務,在成本費用核算上有歸集成本費用的核算,對商品經營項目要核算經營成本,對旅行社、客房服務,則主要是核算營業費用和管理費用

(2)旅遊服務企業與工業企業比較,其主要特點在於後者為物質產品生產企業,會計核算的主要對象是生產製造過程,而前者為旅遊服務性企業,會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此,旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。

(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算,從每期的營業收入中直接扣除。

2.營業成本和費用核算的內容

旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分,即分為「營業成本」、「營業費用」、「輔助營業支出」和「管理費用」、「財務費用」五項。其中,輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。因此,主要是使用「營業成本」和「營業費用」兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。「財務費用」則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下:

(1)營業成本的明細項目:

①餐飲營業成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。

②商品銷售成本:指售出商品的進價。

③汽車營業成本:應比照運輸企業會計制度,即出租汽車經營中所產生的實際成本,包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷,制服費和其他直接費用等。

④旅行社的營業成本,包括各項代收代付費用,如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。

⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本

(2)營業費用的明細項目:

1)職工工資:指部門管理人員和服務人員的工資,根據有關規定計提。

2)職工福利費:指按國家規定企業應支付給職工的洗澡費、交通費、獨生子女費、奶費、書報費、探親路費等各項費用。

3)工作餐費:指企業按規定為職工提供工作餐而支付的費用。

4)物料消耗:包括企業的日常用品、辦公用品、日常維修材料、零配件等支出。

5)包裝費:指旅遊服務企業在銷售商品等經營活動中消耗的包裝物品開支。

6)保管費:指旅遊服務企業為客人提供行李、服裝等物品的保管發生的開支。

7)展覽費:指企業為舉辦展覽而發生的開支。

8)清潔衛生費:指賓館、飯店、酒店、酒樓等企業為保持服務場所和設備的清潔衛生而發生的開支。

9)低值易耗品攤銷:指企業使用的低值易耗品攤入本期的金額。

10)折舊費:指企業內部按提供經營服務的固定資產和有關規定計算折舊列入。各部門也可以不計提折舊費,由企業統一計提折舊,列入管理費用。

11)燃料費:指餐飲部門烹飪食品實際支付的煤氣費用,客車出租等所耗用汽油、柴油費用的實際支出等。

12)修理費:指部門財產修理的支出。

13)水電費:指企業內部各部門實際水電費支出。

14)制服費:指各部門職工的工作服支出。

15)洗滌費:指企業為洗滌窗簾、桌布、制服等各種織物的開支。

16)租賃費:指部門向外單位租賃財產支付的費用。包括租賃的固定資產改良和大修理工程的支出。

17)勞保用品費:指有關部門職工所需勞保用品支出。

18)保險費:指部門財產向保險公司投保支付的費用。

19)郵電費:指部門實際支付的郵電費。

20)差旅費:指部門職工出差費用。

21)運雜費:指部門購買物品支付的運輸費、裝卸費、包裝費等開支。

22)手續費:指部門在經營過程中支付給其他單位代銷、代營手續費。

23)廣告費:為推廣業務發生的各項支出。

24)存貨盤虧、盤盈:指部門存貨發生的盤盈或盤虧。

25)其他營業費用:一般包括報紙雜志費、車船使用牌照費、差旅費。

(二)營業成本和費用的核算

1.營業成本的核算

企業的營業成本應當與其營業收入相互配比。當月實現的銷售收入,應當與其相關的營業成本同時登記入賬。旅行社之間的費用結算, 由於有一個結算期,當發生的費用支出不能與實現的營業收入同時入賬時,應按計劃成本先行結轉,待算出實際成本後再結轉其差額。 結轉營業成本時,借記「營業成本」科目,貸記「原材料」、「庫存商品」、「應付賬款」、「銀行存款」等科目。期末,應將「營業成本」科目余額轉入「本年利潤」科目。結轉後本科目應無余額。「營業成本」科目的明細賬應與「營業收入」科目的明細賬設置相適應。

2.營業費用的核算

營業費用是指企業各營業部門在經營中發生的各項費用。費用發生時,借記「營業費用」科目,貸記「現金」、「銀行存款」、「累計折舊」、「應付工資」等科目。期末,應將「營業費用」科目余額轉入「本年利潤」科目。結轉後該科目應無余額。「營業費用」科目應按費用項目設置明細賬。

Ⅲ 旅行社的業務收入和費用應該計入什麼科目

旅遊業應繳納的是營業稅:
根據收入減去成本後的金額計提繳納,所以收入計入主營業務收入,發生的費用能計入成本的盡量計入成本。不能計入成本的計入管理費用或營業費用。

Ⅳ 旅遊公司有哪些會計科目哪些會計賬務處理

第一個問題:

一、主要會計科目

由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊,遊客到旅行社報名參加旅遊,旅行社收取旅遊款,構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊,組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點,註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此,在財務核算方面,涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。

二、收入、成本的確認和計量

一般情況下,旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的,成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況,按照銷售折扣來處理。

第二個問題:

根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 :對於允許從銷售額中扣除相關費用的,用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額, 應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"銷項稅稅額抵減"專欄;企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額.分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]

主營業務成本[按實際支付或應付的金額]

貸:銀行存款/應付賬款

(4)旅行社海外游成本如何入賬擴展閱讀

旅行社做賬流程

旅行社(Travel Agency),世界旅遊組織給出的定義為「零售代理機構向公眾提供關於可能的旅行、居住和相關服務,包括服務酬金和條件的信息,其做賬流程與會計做帳流程一致。

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

5、編制會計報表,做到數字准確、內容完整,並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

Ⅳ 公司組織員工旅遊的費用怎麼入帳有旅行社收據和景點門票可以入帳嗎分錄怎麼做謝謝

1、公司組織員工旅遊的費用可以計入職工福利費。

2、憑旅行社收據和景點門票可以入帳,但必須是正式合法票據。

3、借:管理費用--職工福利費
貸:現金或銀行存款

或:
借:應付職工薪酬
貸:現金或銀行存款

Ⅵ 旅行社會計怎麼做賬

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實相符。

5、編制會計報表,做到數字准確、內容完整,並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄。

(6)旅行社海外游成本如何入賬擴展閱讀

一、旅遊服務企業營業成本和費用核算的特點和內容

1、核算特點

(1)旅遊服務企業經營的項目多,因而會計核算也有不同的內容和方法。經營項目有旅行社、客房,客車出租等服務業務,也有商品經銷業務,還有餐飲生產服務性業務。對生產服務性業務,在成本費用核算上有歸集成本費用的核算,對商品經營項目要核算經營成本,對旅行社、客房服務,則主要是核算營業費用和管理費用。

(2)旅遊服務企業與工業企業比較,其主要特點在於後者為物質產品生產企業,會計核算的主要對象是生產製造過程,而前者為旅遊服務性企業,會計核算的主要對象是商品經銷和各項服務過程。因此,旅遊服務企業的營業成本和費用核算有其自身的特點。

(3)旅遊服務企業的成本項目和費用主要是按營業成本和營業費用劃分的。管理費用和財務費用作為當期費用單獨核算,從每期的營業收入中直接扣除。

2、營業成本和費用核算的內容旅遊服務企業的成本和費用項目一般是按費用要素劃分,即分為營業成本、營業費用、輔助營業支出和管理費用、財務費用五項。其中,輔助營業支出在期末要分配攤入各項營業費用中。

因此,使用營業成本和營業費用兩個科目核算企業各營業部門成本費用開支。管理費用是核算公司管理機構的和非營業性的費用開支。財務費用則是核算企業的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開支。對營業成本和營業費用的明細項目介紹如下:

(1)營業成本的明細項目:

①餐飲營業成本:包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經營中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實際成本。

②商品銷售成本:指售出商品的進價。

③汽車營業成本:應比照運輸企業會計制度,即出租汽車經營中所產生的實際成本,包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷,制服費和其他直接費用等。

④旅行社的營業成本,包括各項代收代付費用,如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務費、門票費、專業活動費、簽證費、陪同費、勞務費、宣傳費、保險費、機場費等。⑤照相、洗染、修理等服務企業營業成本主要指耗用的原材料成本。

(2)營業費用的明細項目

Ⅶ 旅行社會計賬務處理的流程及處理過程中的注意事項是什麼

基本涉及到旅行社各種日常經濟業務。原始憑證逼真、業務單據齊全,核算明細到四級科目,涉及到多種核算方法。

Ⅷ 旅行社小規模納稅人主營業務收入及成本如何做帳.

成本:房租,傢具,辦公座椅,電子設備等的折舊,人員工資,主營業務收入就是合同收入了,當然有的是無票收入,有的是開票的,看你們領導跟稅務關系了要不要在報表中做人無票收入,有的單位為了避免稅務風險會做部分合理的無票收入。