① 怎样计算一般企业应纳税额
应纳税额=应纳税所得额× 适用税率- 减免税额- 抵免税额
=（收入总额 -不征税收入-免税收入- 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损）×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额
公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额
按纳税人不同计算有所区别：
1、一般纳税人
销售货物或提供应税劳务
纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
2、小规模纳税人
销售货物或提供应税劳务
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
纳税人进口货物
纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格×增值税税率
3、消费税：
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×税率
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×单位税额
自产产品：组成计税价格=(成本+利润)÷(1－消费税税率)
委托加工：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率)
进口产品：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)
营业税：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率
4、企业所得税：
应纳税所得额的计算方法
应纳税所得额 = 收入总额 - 准予扣除项目金额
或：应纳税所得额 =利润总额+纳税调整增加额 - 纳税调整减少额
实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式为：
应纳税所得额 == 收入总额 × 应税所得率
(1)单位产品应纳税费是多少扩展阅读：
根据《中华人民共和国企业所得税法》：
第二十二条
企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
第二十三条
企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
第二十四条
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
第五十三条
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
② 一般纳税人怎么计算应纳税额
增值税一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。
应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
(2)单位产品应纳税费是多少扩展阅读：
进口货物的应交增值税是怎么计算：
进口商品是需要交纳增值税的。进口的货物是外国出口的货物,几乎每个国家都出口退税，所以进口的货物是不含税的非个海关会代为征收进口货物的增值税、消费税、关税。进口货物的增值税与内销货物增值税的区别在于：进口环节的增不能抵扣任何际额。
进口货物的增情税=组成计税价格*增值税税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额
如果进口货物不同时缴纳消费税，其组成计税价格为：组成计税价格=关税完税价格+关税
③ 买东西发票上的税额是什么意思
买东西发票上的税额表示公民买该东西所要交的税。这种情况也表示，公民在正常购买东西的时候，为国家的税收做贡献。这种情况一般是，公民正常的购买商品，之后的税收等问题，由商家来解决。所以公民发票上的税额是公民交税情况良好的一个体现。建议公民在购买东西的时候，能够以平常心来对待发票上的税额。
一、买东西发票上的税额表示公民买该东西所要交的税
买东西发票上的税额表示公民买该东西所要交的税。应纳税额是指企业按照税法规定计算后应向税务机关缴纳的所得税额。对于有境外收入的企业。应纳税额=应纳税所得额适用税率-税收减免-税收抵免=(总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除-允许的往年亏损)×适用税率-税收减免-税收抵免。公式中的减免税和抵免是指根据《企业所得税法》和国务院税收优惠规定减免税和抵免的应纳税额。
二、消费税
定价法计算的应纳税额=销售额×税率。定量定额法计算的应纳税额=销售数量单位税额自产产品：组成应税价值=(成本利润)÷(1-消费税税率)。委托加工：组成计税价值=(材料成本加工费)÷(1-消费税税率)。进口：组成计税价值=(关税价值)÷(1-消费税税率)。营业税：营业税应纳税额=营业收入营业税税率。企业所得税：应纳税所得额的计算方法。应纳税所得额=总收入-可扣除项目金额。
综上所述，买东西交税一般发生在公民大量消费的时候。这样做有利于国家的税收，而国家的税收主要用于公民生活物资的筹备、城乡道路的维护、城乡居民的养老等。因此，大家每个人都应该为增加国家的税收贡献自己的一份力量。
④ 9个点的税额怎么算
9个点直接乘以9%
例如：开17%增值税印花，加9分意味着要开17%增值税印花，就要按货量收9%的钱。9%是卖家根据销项税减去进项税计算的税率，需要向客户收税。金额乘以9%。一般用于买卖增值税发票。
拓展资料：
1、应纳税额是指企业按照税法规定计算后应向税务机关缴纳的所得税额。对于有境外收入的企业，这类企业实际向税务机关缴纳的企业所得税可能不等于应纳税额，因为境外收入缴纳的所得税可以按规定从应纳税额中扣除。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-税收减免-税收抵免=(总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除-允许的往年亏损)×适用税率-税收减免-税收抵免。公式中的减免税和抵免，是指根据《企业所得税法》和国务院税收优惠规定减征、免征、抵免的应纳税款。根据纳税人的不同，有一些区别。
2、一般纳税人。销售货物或提供应税服务，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应交税费=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额的，不足部分可结转下期进一步抵扣。
3、小规模纳税人。销售货物或提供应税服务小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照本条例第十二条规定的销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率
4、纳税人进口货物。纳税人进口货物，应当按照应税价值和本条例第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价值=关税价值+关税+消费税应纳税额=组成部分应纳税额×增值税税率
5、消费税。定价法计算的应纳税额=销售额×税率定量定额法计算的应纳税额=销售数量×单位税额自产产品:组成应税价值=(成本+利润)现值(1-消费税税率)委托加工:组成计税价值=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)进口:组成计税价值=(关税值+关税)÷(1-消费税税率)营业税:营业税应纳税额=营业收入×营业税税率
6、企业所得税。应纳税所得额的计算方法应纳税所得额=总收入-可扣除项目金额。或者:应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。如果应税所得率获得批准，计算应税所得的公式为:应纳税所得额= =总收入×应纳税所得额成本支出金额或者:应纳税所得额=1-应税所得率应税所得率按照税法规定的行业标准计算。
7、企业所得税应纳税额的计算:企业所得税应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×税率。
⑤ 商业业税率是多少
商业业税率是多少？
商业业税率是多少？商业一般纳税人的税率场17%或是13%，可以抵扣进项
商业小规模纳税人的税率为3%，不得抵扣进项
商业企业的税负率是多少一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％
1农副食品加工3.50
2食品饮料4.50
3纺织品(化纤)2.25
4纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91
5造纸及纸制品业5.00
6建材产品4.98
7化工产品3.35
8医药制造业8.50
9卷菸加工12.50
10塑料制品业3.50
11非金属矿物制品业5.50
12金属制品业2.20
13机械交通运输装置3.70
14电子通讯装置2.65
15工艺品及其他制造业3.50
16电气机械及器材3.70
17电力、热力的生产和供应业4.95
18商业批发0.90
19商业零售2.50
20其他3.5企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注:1对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数
企业增值税税负率
问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．
2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。
如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：
销项税金=50000*17%=8500元
进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元
应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*10......
各种企业的各项税率分别是多少？1.工业企业和商业企业需要缴纳的流转税是增值税，一般纳税人缴纳增值税的税率为17%或13%（税目不同，税率不同），小规模纳税人缴纳增值税的征收率为4%（商业）和6%（工业）。
2.服务行业需要缴纳的流转税是营业税，营业税的税率分3%、5%、20%。
其中：交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业的税率是3%；服务业、转让无形资产和销售不动产税率是5%；娱乐业税率是20%。
3.企业只要缴纳了流转税（增值税、消费税、营业税），就要缴纳流转税的附加税（以流转税为税基）：
其中：城建税的税率为7%（城市）、5%（县城、建制镇）、1%（其他地区）。教育费附加为流转税的3%；其他地方附加大多为1%（各地政府自己规定）。
4.企业所得税的税率目前应为18%（所得额在3万元以内）、27%（所得额3万至10万）、33%（所得额在10万以上），明年1月1日起，统一调整为25%。
5.印花税的税率：
（1）.比例税率。各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿中记载资金的帐簿，适用比例税率。比例税率为千分之0.05、千分之0.3、千分之胆.5、千分之1。
（2）.定额税率。权利、许可证照和营业帐簿中除记载资金的帐簿外的其他帐簿，适用比例税率，均按件贴花，税额为5元。
6.房产税的税率：
（1）.按房产余值计算应纳税额的，税率为1.2%；
（2）.按房产租金计算应纳税额的，税率为12%。
7.车船税：
（1）、载客汽车（包括电车）：
大型客车：480元至660元/每辆
中型客车：420元至660元/每辆
小型客车：360元至660元/每辆
微型客车：60元至480元/每辆
（2）、载货汽车：16元至120元/自重每吨（包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车）；
（3）、三轮汽车和低速货车：24元至120元/自重每吨；
（4）、摩托车：36元至180元/每辆
（5）、专项作业车和轮式专用机械车：16元至120元/自重每吨
8.生产烟、酒、小汽车、轮胎、珠宝、金银首饰、鞭炮、汽油、柴油、摩托车等企业，还需要缴纳消费税（税目很多，税率也很多）。
商业企业需要缴纳哪些税说来话长，简要说点：1、增值税（销售有形动产或提供加工、修理、修配劳务应交的税）1.1小规模纳税人：应纳税额=销售额*4%（工业6%）1.2一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额其中：销项税额=销售额*17%，进项税额根据增值税专用发票抵扣联（或其他抵扣凭证：如运费发票、关税完税凭证等）认证后的金额抵扣2、营业税（提供除加工、修理、修配以外其他劳务以及转让无形资产、销售不动产应交的税，详见“营业税税目”）3、附加税费：凡缴纳了“三大”流转税（增值税、营业税、消费税）的，均要交相应的附加税费。3.1城建税=“三税”之和*7%（市7%县、镇5%、其它1%）3.2教育费附加=三税之和*3%3.3其他附加费看各地税务机关规定4、印花税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税等小税种一般不需要每月申报，不详述。5、企业所得税：有定额征收、定率征收、查账征收等方式，多为查账征收，应纳税额=应纳税所得额*适用税率（18%、27%、33%）6、个人所得税为代扣代缴税种，非企业负担，一般企业主要是对职工工资薪金所得代扣税款，商业零售企业若对顾客有抽奖等促销活动，就要对顾客的偶然所得代扣税款。
销售行业的税率是多少？销售行业涉及缴纳：增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。
税率
1、增值税
（1）小规模纳税人增值税税率3%
（2）一般纳税人，增值税税率17%
应交增值税=销项税额-进项税额
2、城市维护建设税
计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:
应纳税额=增值税×税率。
3、教育费附加
计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:
应交教育费附加额=增值税×3%。
4、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数(元)
1不超过500元的部分50
2超过500元至2000元的部分1025
3超过2000元至5000元的部分15125
4超过5000元至20000元的部分20375
5超过20000元至40000元的部分251375
6超过40000元至60000元的部分303375
7超过60000元至80000元的部分356375
8超过80000元至100000元的部分4010375
9超过100000元的部分4515375
计算公式：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”
6、所得税
（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（3）如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率
（4）所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。...
商业企业税负率标准是多少各地制定的标准不一致，另外具体行业的税负率也是不一样的。1%-4%之间都有。
一般纳税人的商业企业要交哪些税通常情况下，商业企业一般纳税人的地税具体有：
一、教育费附加：以实际缴纳的增值税税额乘以教育费附加率3%计算缴纳。
二、城市维护建设税：以实际缴纳的增值税税额乘以城建税率。（按纳税人所在地不同适用城市7%；县城、建制镇5%；不在城市、县城、建制镇的1%三档税率）
三、房产税：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。适用税率为1.2%。房产税按年计算，分期缴纳，具体扣减比例和纳税期限到主管地税局咨询。
四、印花税：印花税，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税合同、营业账簿、权利许可证照，按照规定的税率计算缴纳或贴花，印花税共有13个税目，我选择几种经常发生应税行为列举：
1）购销合同按购销金额万分之三贴花；
2）货物运输合同按运输费用万分之五贴花
3）借款合同按借款金额万分之零点五贴花
4）财产保险合同按保险金额千分之一贴花
5）营业帐簿记载资金的帐簿，按照“实收资本”和“资本公积”金额合计数依照万分之五税率一次性贴花，以后年度只就增加部分贴花。其他账簿按件五元贴花。
6）权利、许可证照按件五元贴花
7）财产租赁合同按照租赁金额千分之一贴花；
8）仓储保管合同按照仓储保管费用千分之一贴花。
五、土地使用税：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下（简称：单位等级税额）：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
具体单位等级税额由省、自治区、直辖市人民政府，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定。土地使用税按年计算，分期缴纳，具体税率（单位税额）和纳税期限到主管地税局咨询。
六、车船税：
1）载客汽车按每辆60-660元
2）载货汽车按自重每吨16-120元
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。具体税率（单位税额）和纳税期限到主管地税局咨询。
七、个人所得税，主要实行代扣代缴的办法，在支付所得时扣缴个人所得税。
1）代扣代缴员工工资薪金个人所得税，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额，适用超额累进税率5%-45%。
2）代扣代缴投资者个人分红的个人所得税，利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率20%。
商业税点是多少个体户一般按核定征收，如果是一般纳税人的商业企业税率17%，小规模纳税人企业征收率是3%，一般商业零售营业税税率是5%，还有城建税是营业税或增值税的（城市7%、县镇5%），教育费附加是营业税或增值税的3%，地方教育费附加是营业税或增值税的1%，如果个体户是计算个人所得税，企业缴纳企业所得税。
商业企业专用发票的税点是多少哈?一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。商业性企业年销售额在180万以上
适用税率:17%和13%(适用特殊)
基本税率17％，低税率13％和零税率三种。17％的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加各、修理修配劳务的行为。13％的低税率适用于纳税人销售或者进口下列货物的行为；
1．粮食、食用植物油；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志；
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5．国务院规定的其他货物。
一般商业普通发票的税率是多少？商业是征收增值税的，商业增值税税率为1紶%，如果是小规模纳税人适用征收率为3%。所以商业发票的适用税率为17%，或征收率3%。