⑴ 请问会计分录问题计提和支付员工工资社保公积金和个税的会计分录
会计分录中计提和支付员工工资、社保、公积金及个税的处理如下：
一、计提工资
在计提员工工资时，应借记相关费用科目（如管理费用-工资、销售费用-工资等），贷记“应付职工薪酬”科目。这一步骤反映了企业因员工提供服务而产生的薪酬负债。
二、发放工资并代扣款项
发放工资：借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目以及需要代扣的“应交税费-个人所得税”、“其他应收款-个人社保”、“其他应收款-个人公积金”等科目。这一步骤实现了薪酬的支付，并同时扣除了员工应负担的个税、社保和公积金。
代扣社保：虽然在实际操作中，社保的扣除通常与工资发放同时进行，但从会计分录的角度，可以单独列示。借记“管理费用-社保费”（或销售费用-社保费等）和“其他应收款-个人社保”科目，贷记“银行存款”科目。这反映了企业为员工缴纳社保费用（包括企业部分和个人部分）的经济活动。
代扣个人所得税：借记“应交税费-个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步骤记录了企业代员工缴纳个税的经济活动。
代扣住房公积金：借记“管理费用-公积金”（或销售费用-公积金等）和“其他应收款-个人公积金”科目，贷记“银行存款”科目。这反映了企业为员工缴纳住房公积金（包括企业部分和个人部分）的经济活动。
综上所述，会计分录在处理计提和支付员工工资、社保、公积金及个税时，需要按照规定的会计科目进行借贷记账，以准确反映企业的经济活动。