‘壹’ 冲减费用会计分录如何做
充减费用会计分录，如何做？
这个具体要看冲减的费用是当期的费用，还是以前年度的费用。如果是以前年度的费用，那么可以用利润分配未分配利润科目核算。如果是当期的费用，那么可以直接冲减费用。
具体分录如下：
贷：利润分配未分配或有关费用
借：相关科目比如现金或银行存款或其他往来科目等。
以上内容仅供参考谢谢！
‘贰’ 冲销预提费用的会计分录如何做
不知你预提是什么费用？假如你预提的是利息，4月份、5月份你预提了40000(每月20000)，6月份银行结息单来了，金额是70500元，则6月份：
借：财务费用 30500
贷：预提费用 40000
贷：银行存款 70500
‘叁’ 该怎么做会计分录
例子：
某公司2019年有一笔办公室用品费用支出，但是到了2019年12月31日的时候都没有取到发票，但是根据会计准则里的权责发生制，会计做账时就计提了费用。
那么它的会计分录如下：
借：管理费用
贷：其他应付款
而有些2019年计提的费用发票在2020年汇算清缴之前取到了，有些却是在汇缴之后才能取到，那么这时的账务处理又有什么不同呢？
这得分3种情况进行处理，不一样的情况账务处理不同。
情况一：如果发票是在汇算清缴之前取到，那么会计分录如下：
首先先冲掉去年计提的费用
借：管理费用
贷：其他应付款
再者就是核对发票的金额凭证是否正确
借：管理费用
贷：其他应付款
最后再支出这笔费用
借：其他应付款
贷：银行存款
情况二：如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的，可以进行以下处理：发票属于有效的凭证，可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。
注意：进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。
情况三：如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的，那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。
因此以上的3种情况要分清，这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。
计提费用哪些情况不允许税前扣除
在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题，那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。
情形一：2019年某公司计提了一笔工资薪金，但是实则没有进行实际支付
那么它的会计分录如下：
借：管理费用——工资薪金
贷：应付职工薪酬——工资薪金
注意：提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除
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情形二：某公司2019年计提了一笔坏账准备金，但是最后没有使用到
那么它的会计分录如下：
借：资产减值损失
贷：坏账准备
注意：虽然计提了坏账，但是只是计提了，也没有发生实际支付行为，所以不能进行税前扣除。
情形三：某公司2019年计提了一笔工会经费，实际上没有拨缴
那么它的会计分录如下：
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——工会经费
注意：能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的，如果没有，只是账面上的支出，是不允许进行税前扣除的。
情形四：某公司在2018年买了一批办公设备，但是一直没用进行使用，2019年的时候开始进行使用，并且对这批办公设备进行计提折旧
那么它的会计分录如下：
借：管理费用——折旧费
贷：累计折旧
注意：虽说在会计准则上是允许计提折旧，但是在实际上并没有发生实际的使用，那是不允许税前扣除的。
‘肆’ 冲减预提费用的会计分录
你好 现在费用不预提 了 冲减就是费用就是贷方是预提费用科目
‘伍’ 如何冲销会计分录
冲销会计分录如下：
借：主营业务成本 1350（红字）
贷：库存商品 1350（红字）
这里我们用红字冲销法做冲销分录。
在本例中，主营业务成本在发生时记在借方反映是其真实成本的增加，当这部分实际发生的成本减少时我们从业务实质出发也必须从相同方向冲减，从哪里来再从哪里回，这也是我们会计所强调的会计信息质量的要求。因为实质就是对成本增加的冲减，故必须在发生增加的一方进行红字冲销。
(5)如何冲掉计提费用会计分录扩展阅读
红字冲销法的应用：
举例：预付供应商货款2000元，但因为账户提供错误发生款项退回，会计分录如下：
1、预付供应商货款时，做会计分录，如下：
借：预付账款 2000
贷：银行存款 2000
2、预付的货款退回时，用红字冲销法做相反的会计分录，如下：
借：预付账款 -2000
贷：银行存款 -2000
在会计处理中一切都要根据业务发生过程来记录，因为这笔业务是付出去又退回来，所以必须要反映这两个过程，特别是退回来的过程就要做两笔分录；也就是会计处理要留下痕迹，这是证据链的一环。
参考资料来源：网络-红字冲销法
‘陆’ 费用冲销的会计分录
冲销哪项费用，直接编制负数记账凭证即可。
比如冲销管理费用---办公费160元：
借：管理费用----办公费 -160元
‘柒’ 怎么做费用冲减会计分录
冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：
借：应收账款，(金额用红字或负数)
贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)
销项税 (金额用红字或负数)
再按销售发票做销售分录。
合并一下以前的分录，分录可以写为：
借：营业税金及附加
贷：营业外收入
实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。
(7)如何冲掉计提费用会计分录扩展阅读：
从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：
借：以前年度损益调整(营业外收入)
贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证
‘捌’ 收到一张增值税费用发票,现金支付,冲去年的预提费用,怎样做会计分录
企业如果收到一直增一张增值税的费用发票用的现金支付，而且是从去年的预提费用费用的话，直接应该做到分录如下：
借：其他应付款—xx单位
应交增值税_进项税额
贷：库存现金
因为由于费用已经在去年预提了，所以应该是当时是肯定做的，借某某费用贷其他应付款某某单位的，所以今年应该先把其他应付款冲掉，另外这张发票上对应的税金也是需要支付的，所以应该也记在借方。
‘玖’ 冲减计提2月水电费分录怎么做
冲减计提水电费分录的做法如下：
计提：
借：制造费用或管理费用等；
贷：应付账款-水电费；
冲减：
借：应付账款-水电费；
贷：银行存款或库存现金。