1. 会计做账时费用和回款怎样冲抵
交货款时还是做
借：现金
贷：主营业务收入
报销照做
借：管理费用
贷：现金
他给你的钱就是这两个凭证的差额。
你就只当收到全额货款又付给他了费用款。
2. 其他应付款怎么冲费用
其他应付款是指哪些除了应付款以外的即经营业务以外的应付账款。
1、当发生时做会计分录：借：现金/银行存款。
货：其他应付款。
2、当其他应付款冲销时 借：其他应付款。
贷：现金/银行存款。
3、如果做冲销费用即用其他应付款作冲抵费用，那么费用会减少，其他应付款也减少。
做会计分录： 借：其他应付款。
贷：销售费用/管理费用/。
(2)如何冲抵现金费用扩展阅读：
其他应付款审计程序：
1、取得或编制其他应付款明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2、实施分析性复核。
3、抽取其他应付款进行函证。
4、对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采用替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等。
5、抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查入账依据是否符合现行制度规定。查明是否有将应付账款、应付票据、预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应付款范围的内容放在其他应付款中核算。
（2）检查相关经济业务是否真实、合法。查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应付款科目来核算，或在其他应付款科目项下坐收坐支。
3. 现金日记账如何冲销以往的一笔费用
现金日记账账本错误凭证对的直接红笔划线注销，在错误数据上写明正确的。
凭证也错了的话，做红字凭证冲销，重新做正确凭证更正。然后把两张凭证按顺序登录账本。
4. 【急】报销费用冲抵借款怎么记账
依据报销费用的类型，做账冲员工备用金借支。
1、报销费用金额正好等于借支金额，在借支单上盖“注销章”
借：管理费用/销售费用
贷：其他应收款-备用金-**员工
2、当报销金额大于借款时，还需支付余款给员工时，继续录入凭证（需在借支单上盖“注销章”）
借：管理费用/销售费用
贷：库存现金/银行存款
3、当报销金额小于借款时，还需向员工收回余款，，继续录入凭证（财务需开具收据给借款人）
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款-备用金-**员工
(4)如何冲抵现金费用扩展阅读：
借支
1、企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。
2、各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。
3、各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支款或补充备用金。
保管
1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。
2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。
3、备用金账户应做到逐月结清。
4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。
备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。
5. 怎么做费用冲减会计分录
冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录：
借：应收账款，(金额用红字或负数)
贷：主营业务收入 (金额用红字或负数)
销项税 (金额用红字或负数)
再按销售发票做销售分录。
合并一下以前的分录，分录可以写为：
借：营业税金及附加
贷：营业外收入
实际上以前虚增了费用，同时虚增了收入，因此对当年的损益和分配并无影响。
(5)如何冲抵现金费用扩展阅读：
从审计的角度来说，业务处理是错误的，所要做的仅是简单做一个调整：
借：以前年度损益调整(营业外收入)
贷：以前年度损益调整(营业税金及附加)
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）→编制记账凭证
6. 银行存款红字怎么冲现金管理费用
1、可以先全部红冲，然后重新做正确的
借：管理费用红字
贷：库存现金红字
然后
借：管理费用
贷：银行存款
2、也可以只调整“库存现金”和“银行存款”科目
贷：库存现金红字
贷：银行存款
7. 关于费用冲抵应收应付的问题
只能用这个分录：
借 管理费用 贷 其他应付款-某某
因为，如果前期没有往来，新的往来款就是应付款，只有原来有其他应收款时，这里才能冲抵。看你的情况，应该是直接计入而非核销前面的记录。
8. 收到资金作为冲抵费用怎么做分录
收到资金直接冲减费用的话，那么就应该是借：费用（红字），借：现金。不应该在贷方写费用科目，贷方可能会影响结转科目或财务报表。
9. 如何冲减手续费
楼上的理解不对. 是对方应该做费用,你方只是代垫,所以上月应该做的是:
借: 其他应收款
贷:现金(或银行存款)
既然对方发来的是冲减函,说明你方之前欠对方的钱款,应该在应付账款或者其他应付款中,所以上月的代垫冲减欠款就可以了:
借: 应付账款(或其他应付款)
贷:其他应收款 (上月代垫金额)
求采纳为满意回答。