⑴ 关于发票成本票的计算
大概算一下哈，仅供参考，给甲方的钱算作现金折扣，该笔业务保本儿，是这个意思吧。
8500-3460-（8500-3460）/（1+17%）X17%X(1+12%)-（3460+8500）X0.03%
=5040（价差）-820.18（增值税及附加）-3.59（印花税）
=4216.23元
这样算来，现金折扣不可高于4216.23元，可以再酌情按税负加一点企业所得税。
以下为画蛇添足，不看也罢。
确认收入：
借：应收账款 8500
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1235.04
主营业务收入 7264.96
采购：
借：库存商品-X设备 2957.26 （2台 1478.63）
应交税费-应交增值税（进项税额） 502.74
贷：银行存款（或相关科目） 3460
结转成本：
借：主营业务成本 2957.26
贷：库存商品-X设备 2957.26
计提增值税附加（732.3X12%）+印花税先算上（11960X0.03%）：
借：税金及附加 91.47
贷：应交税费-应交城市建设维护税 51.26
应交税费-教育费附加 21.97
应交税费-地方教育费附加 14.65
应交税费-应交印花税 3.59
结转利润：
借：本年利润 3048.73
贷：主营业务成本 2957.26
税金及附加 91.47
借：主营业务收入 7264.96
贷：本年利润 7264.96
本年利润科目贷方余额4216.23，将该收入全部作为现金折扣列入财务费用，该笔业务保本。
⑵ 请问，折扣费用计算在成本之内是什么意思能否举例详细说明。非常感谢
1）商业折扣
①概念：商业折扣是指在商品交易时从价目单所列售价中扣减的一定数额。
②会计处理：会计记录只按商品定价扣除商业折扣后的净额入账。
（2）现金折扣
①概念：现金折扣又称销货折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付款而给予的价格优惠，折扣之多少由客户付款的早晚决定。
②表示方法：通常表示为2／10、1／20、N／30，客户如果在10天内付款，可享受2％的折扣，20天内付款可享受1％的折扣，超过20天付款，则无折扣。③现金折扣的会计处理方法：一是总价法；二是净价法。我国会计实务中规定采用总价法。
商业折扣在发票上直接就按折扣之后的金额开票，所以不用考虑其折扣。
现金折扣，可以直接冲减财务费用
借：现金
财务费用
贷：应收账款
⑶ 一般纳税人进货时开的发票含有折扣怎么做会计处理
按照专用发票上的金额入账。
1. 如果是商业折扣（税法上说的折扣销售，比如按照原价打九五折等）的话，发票上写的金额就是折扣之后的金额。因为税法的实质课税原则下，按照实际成交金额计税的，所以没有影响；
2. 如果是销售折扣的话，发票上面写的是未计算折扣的总金额。因为会计准则要求以总价法入账（折扣部分作为财务费用，同时冲销营业收入），而税法在这部分的收入确认原则和会计准则一致，即按照总价确认成交金额，销售方不得以折扣部分来计减增值税；
综上所述，只需要按照发票金额计算进项税就好了。
附：如果拿到的都不是增值税专用发票的话，就没什么好说的了。。。
⑷ 购货方收到原材料发票上有折扣怎么做账。发票上有几种原材料，只有一个折扣。要把折扣分摊吗。
当然是按照折扣后的金额入账。税额当然是按照增值税发票的税额入账，这个税额的计算是按照折扣后的金额计算的。
⑸ 带有折扣的增值税发票如何入账
借：银行存款或应收账款 (折后金额)
财务费用-销售折扣
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
(5)如何算有折扣的发票成本扩展阅读：
应交税金的会计分录：
1、应交增值税
(1)国内采购物资
借：物资采购
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
应付票据
银行存款等
(2)接受投资转入的物资
借：原材料等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：实收资本(或股本)
资本公积
(3)接受应税劳务
借：生产成本
委托加工物资
管理费用等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(4)进口物资
借：物资采购
库存商品等
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
银行存款
(5)购进免税农业产品
借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)
应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)
贷：应付账款(应支付的价款)
银行存款(实际支付的价款)
⑹ 购进发票折扣如何记账
看对方发票怎么开，，如果他发票开全价20万，然后价款外给与现金折扣你也应当计20万的存货。如果他在发票上开出折扣的话应当按折扣后价款计算存货成本。
1.他开全额发票然后现金折扣，我们的进项税额多，可以多抵扣0.17万元的增值税进项税额，以及相应的城建和教育附加。存货售出后所列的主营业务成本增加1万元，但是同时支付购货款时借方列了1万元的财务费用，两项合并对企业所得税没有影响。这样的结果却是可以少交增值税的。
2.他把折扣也开了，这样对我们好像也没什么好的，不过是进项税额少了些，多交些增值税而已。
3.作为卖方，第一种情况似乎不利，销货成本不变，销售额大，多纳增值税，最后还要在借方列1万元的财务费用，多交企业所得税。
承题：上述第一种情况下，一万元也要记账，入财务费用借方，转入当年利润。
押金做其他应收款
借：其他应收款／
贷：银行存款（库存现金）
⑺ 增值税发票上折扣率怎么计算 计算公式！！
如果是指价税销售总额明折明扣,那就直接在增值税发票显示折扣多少%,计算出对应的金额和税额即可.
⑻ 收到一张带折扣的增值税发票怎么做会计分录
一、按折扣后的价值做存货成本，按折扣后税金记“应交税费”，按折扣后的合计金额记应付账款
借：库存商品（或原材料）
折扣后金额
应交税费－应交增值税（进项税金）
折扣后金额
贷：应付账款
折扣后合计金额
1、销售方按折扣后的金额记“主营业务收入”，折扣后税金记“应交税费－应交增值税（销项税金）”。
2、购货方按折扣后的金额记“原材料或库存商品”，折扣后税金记“应交税费－应交增值税（进项税金）”。
二、企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣在实现销售的同时发生。
(8)如何算有折扣的发票成本扩展阅读：
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
⑼ 请问增值税专用发票带有折扣如何做帐以及出成本
入账金额按折扣后的金额入账。如发票金额10万元（增值税则1.7万），另外折扣1万元（增值税则0.17万元），入账成本为10-1=9万元，入账增值税进项为1.7-0.17=1.53万元。销售同样的道理。
⑽ 销售发票有折扣会计分录怎么处理
按照发票上折扣后的金额入账即可
不要按折扣前的金额入账