A. 做税收筹划有成本吗都包括哪些成本
税收筹划的成本主要包括以下几个方面：
一、时间成本，税收筹划是一个非常系统的工程，需要收集大量的税法、会计的资料，同时需要花费大量时间与咨询机构或税务机关沟通，一个成功的税收筹划都不是独立的，需要协调各方面的关系，都需要花费大量的时间，而在税收筹划实施过程中，也需要大量的时间来操作，时间成本的大小取决于税收筹划方案的复杂程度。
二、人力成本，税收筹划的需要在各个部门进行协调，更需要财务人员进行大量的工作，在方案实施的过程中，需要付出更多的人力成本。
三、心理成本，许多人在处理税收筹划事项时都因担心筹划不当而产生焦虑或挫折等心理。
一般会选择咨询专业机构或直接请专业机构代理，心理成本很容易成为货币成本。
四、货币成本，由于一些企业的财务人员的水平并不高，在进行税收筹划时往往要求助于专业的中介机构，方式往往是咨询或代理，这样产生的咨询费用和代理费用，以及相关人员的调研、执行过程中的宿费用都将由企业来负担。
五、风险成本，一个合法有效的税收筹划得以进行的前提，一是税收政策对经济的导向性，二是各类税收政策设计本身导致的负担率的不同，三是一些政策的不严谨性。
每个筹划方案所依据的前提不同，其承担的筹划风险也不同，虽然都没有违反税法，但也存在风险，而且依次递升。
风险的增加往往导致税收筹划方案的设计更为复杂，这就需要企业付出更多的货币成本。
B. 税收筹划的成本包括哪些
说到成本有隐性和显性两种，显性是在筹划过程中所付出的一些成本，比如办税人员的开支、办税费用、资料费用。
如果采用税务代理，也需要缴纳一定的费用，还有就是筹划者本身的服务费用，这个服务费用可能会比较高，按照节税来计算的。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
(2)税收成本筹划有哪些扩展阅读：
在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下，在多种纳税方案中，做出选择税收利益最大化方案的决策，具有合法性。
纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。
这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
C. 税收筹划主要包括哪些内容
税务筹划的三个层面
税收筹划主要包括哪些内容
1.战略管理层面
战略高度的税务筹划，通常应考虑以下问题：
（1）股权架构与层次如何设计与安排，对未来财税会产生什么样的影响？
（2）成立项目公司还是不成立项目公司，用法人股东还是自然人股东？关联的考量？注册地点安排在哪里更合适？
（3）注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影响？
（4）土地方与资金方如何合作？不同形式拿地税负比较，怎样最低？
（5）如何增加拿地过程中的土地成本例如拆迁成本？
（6）与政府如何合作与谈判？代建市政项目款项如何收回？
（7）一级与二级如何联动以增加土地成本？
2.经营管理层面
从经营的角度规划，通常应考虑以下问题：
（1）开发产品设计不同对企业税务的影响，比如户型面积应定多大？应建独立车库还是地下连体车库？
（2）商业和住宅比例、普通住宅与非普通住宅比例；
（3）对外合同条款如何从财税角度修改最合理？
（4）报建形式、开发分期对税收的影响？
（5）如何增加工程成本？
（6）销售价格的制定与财税测算；
（7）促销方案选择对财税的影响；
（8）毛坯还是精装修？装修方案的税收测评；
（9）销售折扣管理与内控制度的落实；
（10）自己销售还是请专业公司销售，付费方式不同对税负的影响？
3.理财层面
从理财角度规划，往往是财务人员在考虑，空间有限，绝对金额往往不大。比如费用发生后计入什么会计科目可节税、用什么样的费用分摊标准对公司最有利、资金利息计算方法的选择、合并或分期清算的选择、高管高额奖励如何规避个税等等。
如能事前从以上三个角度综合进行企业税务统筹与规划，不仅可大大降低企业税负，同时也利于公司的良性发展。
税务筹划方法：
直接利用筹划法
国家为了实现总体经济目标，从宏观上调控经济，引导资源流向，制定了许多的税收优惠政策。对于纳税人利用税收优惠政策进行筹划，国家是支持与鼓励的，因为纳税人对税收优惠政策利用的越多，越有利于国家特定政策目标的实现。因此，纳税人可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。
地点流动筹划法
纳税人可以根据需要，或者选择在优惠地区注册，或者将现时不太景气的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。
创造条件筹划法
纳税人创造条件使自己符合税收优惠规定或者通过挂靠在某些能享受优惠待遇的企业或产业、行业，使自己符合优惠条件，从而享受优惠待遇。
D. 税收筹划的方法有哪些举例说明。
1、 差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、 通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、 发票冲抵 （为不实开支不建议）
6、 大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
E. 税收筹划的方法有哪些举例说明。<br/>
在多种纳税方案中进行选择
企业在生产经营活动中，往往面临着多个纳税方案，不同的方案税负程度不同，有时相差很远。
如何在众多方案中选择最优者，就需要企业树立税收观念，进行必要的筹划：投资筹划。
在对外投资时，可以买股票，也可以买国债或企业债券。
买国债取得的利息收入，税法规定免缴企业所得税；买企业债券取得的利息收入是税前收入，应缴企业所得税；买股票取得的股利为税后收入，免缴企业所得税，但股票投资风险大，收益也大。
因此，在进行税收筹划时，应全面综合考虑三者比例。
再如企业想要扩大规模，增加投资，是建厂房、购买设备还是走兼并道路也需进行一番筹划。
税法规定，盈利企业收购亏损企业，可以合并财务报表，在五年内可以用亏损企业的累积亏损来抵消盈利，减少税负，节约现金支出。
这就是为什么目前许多伦业收购、兼并那些破产、亏损企业的一个原因。
机构设置筹划。
企业设立分支机构有分公司和子公司两种形式。
分公司不是独立法人，只就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税；子公司是独立法人，其所得税计征独立进行，并有权享受国家赋予的税收优惠。
若投资国的企业所得税税率较所在国高，则可选择分公司；反之，则可选择子公司。
融资筹划。
企业融资渠道主要有两种：权益资金和借入资金，两者应有个合适的比例。
权益资金需要支付股息，股息要从税后利润中支付，成本较高；借入资金需要支付利息，可以纳入管理费用，在税前扣除。
当税率较高时，借入资金的抵税功能较明显，放企业在融资筹划时，应综合考虑。
税收优惠政策的利用
税收优惠政策筹划重点在于如何合理运作税收政策法规的规定，适用较低的或较优惠的税率，以及妥善规划生产经营活动，使其实质税负最低，以达到节税的效果
按照我国税法规定，企业设立在经济特区、沿海开放城市、经济技术开发区以及边远地区都可享受税收优惠；在国家高新技术开发区的高新技术企业，用于支持农业基础设施及科教文卫、第三产业等等，也有许多不同的优惠政策。
投资者可以参照政策规定，综合比较投资环境、投资权益、投资风险等因素，决定投资区域、投资方向及投资项目，合理筹划，以减少税收支出。
特定条款的使用
现代税制中，往往有一些不容忽视的条款。
纳税人如果加以利用，就可以为自己节约税款。
如我国增值税条例中规定："纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
"实施细则第六条规定："纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算货物或应税劳务及非应税劳务的销售额，不分别核算或者不能分别核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
"这些特殊条款不加以注意应用，就易导致企业承受较多的税款。
但如果事先进行税收筹划，就可以避免这些问题。
另外，对递延纳税期的合理运用，可使企业获得一批零成本的资金，考虑到货币的时间价值，它有利于增加股东权益，所以纳税人可以在不违法的前提下，尽量递延纳税。
税负转嫁
税负转嫁是指纳税主体在交易过程中将部分或全部税负转嫁给他人承受，从而减轻自己的税负，增加收益。
税负转嫁是一种经济行为，是税迭中允许的，是对社会利益的再分配。
企业通过税收筹划，可以因税负转嫁而使自己在市场竞争中处于有利地位。
F. 税务筹划的方法有哪些
公司注册在低税收洼地，享受当地增值税和企业所得税的返还政策。
成立有限公司
地方园区增值税留存50%，所得税留存40%
奖励扶持比例给到企业75%-90%
奖励扶持在企业纳税次月奖励给到企业，政策稳定，奖励比例高！
个人独资企业
优势就是所得税的核定征收，需要在园区内成立企业，所得税申请核定征收
核定后，综合算下来企业的税负在1.56%-3.16%
利用企业性质进行税务优化，比如个人独资企业不需要缴纳企业所得税，应缴的个人所得税可以进行核定征收。在深圳，除娱乐业之外的企业个人所得税的应纳税所得额为5%。
利用税收优惠政策，例如：小规模公司季度开票不超过30w可以免交增值税，企业可以通过设立若干个企业进行节税。
拆分业务，例如设备销售可以分为技术、安装、销售三个部分，安装服务和技术服务的增值税税率低于设备销售的增值税税率。
找出不属于征税范围的内容。任何税种都明确规定了征税对象。进行税务筹划要利用这些规定作反向思维，找出不属于征税范围的内容，然后利用这些规定开展筹划工作。
找出有利于延迟纳税的税法规定，并依次签订对外销售合同。税制设计过程中，对纳税义务发生的时间作出了明确的法律规定，纳税人采取不同的收款方式纳税义务的发生时间就会有很大差别。
G. 税收筹划：企业可以通过哪些方式方法来节税
企业税务筹划主要是为了降低企业税负压力，企业提前做好税务筹划，能优化企业税务成本结构，将企业的涉税行为规范化，通过税务筹划合理合法的享受地方性税收优惠政策。
企业的税务筹划方式主要可以通过以下四种方式来进行税务筹划。
1、利用不同公司的主体所缴纳的税种和税率的不同
来对企业进行税务筹划。就比如有限公司需要缴纳企业所得税，而个人独资企业（小规模纳税人）、个体工商户等不需要面对高额的企业所得税
2、申请高新技术企业
可以享受企业所得税减按15%征收，不再是25%的税率
3、企业尽量取得合理票据，降低企业税收成本（成本票、进项票）
企业所得税是利润部分乘上对应的税率，一般企业所得税税率为25%
4、合理划分企业利润，提高员工福利，合理的增加企业成本
5、可以企业的销售部门、服务部门、研发部门独立出去
6、合理利用税收优惠政策
利用国家的一些普惠性政策，像一些微小型企业的税收优惠政策，小规模纳税人季度45万销售额以内免征增值税。年所得不超过50万的小微型企业企业所得税减半征收。
还可以利用一些地方性的税收优惠政策
那么地方性的税收优惠政策能帮企业解决哪些税收方案的问题？
有限公司扶持政策能合理合法的降低企业的税负压力，解决企业进项不足等问题，企业进项不足，导致企业增值税税负压力大。通过有限公司扶持政策能增加企业的市场竞争能力，增加企业的利润，扩大企业再生产经营。
主要对企业的增值税和企业所得税进行财政奖励扶持，扶持比例为70%-90%
增值税：扶持企业地方留存的70%-90%，增值税地方留存50%，
企业所得税：扶持企业地方留存的70%-90%，企业所得税地方留存40%，
企业当月纳税，财政奖励次月到账
企业通过入驻有税收优惠政策的园区，就能享受地方性的税收优惠政策，以分公司、子公司和新公司的形式入驻园区，在园区纳税就能享受税收优惠政策，企业也可以不用实体入驻，不改变现有的经营模式和地址。
个人独资企业也可以核定征收，核定行业利润率10%，再按照五级累进制计算行业利润率，核定后个税0.5%-2.1%，综合税负0.5%-3.16%。
增值税：1%
附加税：0.06%
个人所得税：0.5%-2.1%
个人独资企业能解决企业成本票问题，特别税针对利润虚高的企业，能优化企业税务成本机构，优化企业所得税，让企业涉税行为更加规范，合理合法的享受地方性税收优惠政策
H. 税务筹划六大方法有哪些
1、均衡法：削平收入起伏
白领们切记，工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。一税通税务筹划师王先生介绍，我国个人所得税采用七级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。
2、福利转化法：降低名义收入
由于对职工福利和工资收入的税务安排不同，善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利(需注意目前饭补、房补等福利费已纳入个税范围)，通过福利工资来巧妙安排，从而帮助员工合理避税。
在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法。
即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。
3、公积金法：尽量多缴
公积金能多缴就多缴。按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%。
即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。
根据有关规定，住房公积金规定缴存比例仍为8%，有条件的企业住房公积金缴存比例可以为10%。而单位职工缴存的部分免征个人所得税。
交纳的住房公积金可以用于购买、大修自住房屋等用途。在职职工离休、退休、出境定居等情况下，可以销户将住房公积金余额全部提出。
此外，企业还可以按工资总额的14%计提福利费，按2%计提培训费，按1.5%计提工会经费，这些都可用于职工福利开支，而不必缴纳个人工资性收入所得税。
4、次数筹划法
这主要适用于劳务所得。现在，不少白领在外兼职或者提供一定的劳务，获得工资之外的劳务报酬。这部分收入也需要好好筹划。
与工资薪金所得不同，劳务报酬所得征税是以次数为标准的，而不是以月计算。所以，次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要，这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素。
劳务报酬以次数为标准，每次都要扣除一定的费用，在一个月内劳务报酬支付的次数越多，扣除的费用也就越多，其应交纳的税款就越少。
所以，纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次扣除法定的费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。
5、投资避税
除了尽可能合理安排工资收入外，还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来合理避税，主要可利用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品与股票等。
教育储蓄巧免税：这主要是对于那些家有儿女，要供给读书郎的家庭。相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的。
其最大的特点就是免征利息税。而教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20%。但教育储蓄并非人人都可办理，其对象仅仅针对在校学生。
6、慈善捐赠免税
捐赠不仅是善事，还可以免税。我国个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分。
就可从其应纳税所得额中扣除。即个人捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律规定，就可使这部分捐赠款免缴个人所得税。当然，企业也可在年度利润总额12%以内免税。
(8)税收成本筹划有哪些扩展阅读：
合法性
合法性指的是税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提，当存在多种可选择的纳税方案时。
纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握，做出纳税最优化选择，从而降低税负。．对于违反税收法律规定，逃避纳税责任，以降低税收负担的行为，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。
筹划性
筹划性，是指在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。
I. 科学的税收筹划方法有哪些
科学的税收筹划方法，从原则角度，有多边方法、隐性税收法、非税成本法等。
（一）多边方法。在税收筹划中必须考虑所有契约方，而不是单边方法。目前，绝大部分税收筹划方案只考虑一方利益，只顾及一方利益的最大化，这是非常短视的。严格意义上讲，一个税收筹划方案必须能够至少有利于一个人，而不会对任何其他人造成损害。如果以伤害对手利益为代价实现一方利益最大化，那不是科学的税收筹划。
（二）隐性税收法。筹划方案必须是税收的综合衡量，而不是仅仅考虑显性税收。综合考虑显性税收和隐形税收，才能得出正确的结论。
（三）非税成本法。必须考虑所有商业成本，而不仅仅局限于税收成本。实际上，税收筹划实现的税后利润的最大化，必然是在一系列约束条件下的税后利润的最大化。离开这些约束条件谈利润最大化问题，是错误的。