㈠ 暂估冲账怎么做
暂估入库的商品的账务处理如下:
1、按购货合同金额暂估入账,
借:库存商品,
贷:应付账款—暂估应付款,
2、销售时,
借:银行存款等,
贷纳旁:主营业务收入,
贷:应交税费—应交增卜庆值税(销项税额),
3、按暂估价计算结转销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
4、收到进货发票后,冲销暂估入账,
借:库存商品(红字),
贷:应付账款—暂估应付款(红字),
然后按实际成本入账,
借:库存商品,
借:应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款,
5、冲销按暂估价计算结转的已销商品成本,
借:主营业务成本(红字),
贷:库存商品(红字),
6、按实际成本计算结转已销商品成本,
借:主营业务成型茄握本,
贷:库存商品。
㈡ 当月暂估入账之后,下月如何冲销上月暂估入账的凭证
1、月末,货到发票未到,按合同暂估入帐,如果是计吵埋划价可以按计划价,编制会计分录如下:
借:原料XX材料(计划价)或合同价
贷:应付账款-暂估材料款
2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明。
冲销时,编制会计分录如下:
借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 )
贷:应付账款-暂估材料款 (负数)
这样就把第一个分录平了。
3、收到发票后,按发票重新入帐时,编制会计分录如下:春碰卜
借:原材料XX材料
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--XX公司
支付货款时,编制会计分录如下:
借:应付账款-XX公司
贷:银行存款
(2)建筑公司暂估成本如何冲销扩展阅读:
应付账款主要的账务处理
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目。
企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。
企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部扒穗门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。
㈢ 去年的暂估今年怎么冲回来
法律分析:1、如果商品已在去年销售,通过"以前年度损益调整"来调整差额 如果商品已在今年销售,通过"主营业务成本"调整差额 如果商品未在今年销售,通过"库存商品"调整差额.
冲减原来暂估分录(金额与暂估一样,用红字或负数表示):
借:原材料或库存商品(红字)
贷:应付账款-暂估(红字)
2、部分暂估物料去年销售今年收到发票
具体账务处理如下:
(1)冲减原来暂估分录:
借:原材料或库存商品(红字)
贷:应付账款-暂估(红字)
(2)根据发票入库:
借:原材料或库存商品 (蓝字)
应交税费-应交增值税(进项税额)[蓝字]
贷:应付账款-×××(蓝字)
(3)按实际成本与暂估成本的差额调整销售成本
A、若实际成本比暂估成本大的:
借:以前年度损益调整
贷:原材料或库存商品
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
B、若实际成本比暂估成本小的:
借:原材料或库存商品
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
法律依据:《中华人民共和国会计法》
第二条 国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织(以下统称单位)必须依照本法办理会计事务。
第三条 各单位必须依法设置会计帐簿,并保证其真实、完整。
第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第五条 会计机构、会计人员依照本法规定进行会计核算,实行会计监督。
任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料,提供虚假财务会计报告。
任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。
㈣ 主营业务成本暂估怎么冲账
暂估是企业这个月的存货已经入库了,但是发票还没有收到,不能确定这批存货的入库成本,到了月底需要将这批存货进行暂估入账处理,以便正确核算企业的库存成本。
暂估冲回一般是在收到发票的时候再进行冲回,如果当月没有收到发票就做了冲回,到月末还需要暂估一次,工作量就很大了。
暂估入账的账务处理如下:
1、暂估入库
借:原材料
贷:应付账款
提醒:如果没有取得增值税专用发票,就不能抵扣进项税额
2、暂估回冲
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(4)建筑公司暂估成本如何冲销扩展阅读
暂估的注意事项:
企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用。材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理,企业资产和负债同时得到反映,通过“应付账款——暂估应付款(材料)可以及时了解到企业当时未达发票账单金额。
以便企业了解当时的负债情况,及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位,了解发票账单不能到达的原因,及时与对方单位进行沟通。
㈤ 建筑业上一年度是核定征收暂估的成本今年是查账征收暂估成本如何冲销
去年查账征收还是需要发票的,汇算清缴之前没有取得是需要按规定调整增加应纳税所得额的
㈥ 如何冲回暂估入账材料
1、将暂估入库按原分录红字冲销。
2、根据取回发票金额重新入账。
3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第1、2步就可以了。
4、(暂估价高时)如果已经结转,根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本(部分或全部)时多结转的金额】,借记材料科目,贷记就成本,进行调整【或者借记成本红字,贷记材料红字,保证本年累计额的准确】 。
5、(暂估价低时)与第4步相反。
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暂估入账的要求:
《企业会计制度》的规定是单独设应付账款——暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况。
实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样并锋设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍。
但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款——暂估入账户的问题。最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账。但此法简指也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询。
《企业会计制度》的规绝咐晌定是月底暂估,月初再冲回。之所以规定要冲回,是因为这时债权尚未成立,因此不能确认应付。但若企业客户很多或发票长期未到,每月都要估入和冲销一次,太繁琐,工作量也大。
笔者推荐一种方法:发票未到的当月月底暂估,发票到达的当月月底再冲回,不必以后每月月初冲回,月底再暂估,这样可减少一些工作量。但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账,对估入的金额、户名等逐笔登记,以便发票到达时逐笔查找,找到后划销,防止漏户、错户。
㈦ 建筑业暂估成本的会计分录怎么做
一般来说的话,会有两次会计分录。一次是暂估时:借:工程施工/暂估成本/**工程项目 贷:应付账款/暂估成本待收到发票后用红字按以上科目冲回。即:借:工程施工/暂估成本/**工程项目 贷:应付账款/暂估成本(金额一样,但用红字入账)。
拓展资料:
红字冲销法又称红字调整法,是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法,一般用于会计科目用错等。这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。例:某商场销售白酒一批,价款46800元(含税),收妥货款存入银行,该批白酒成本31000元,企业作如下账务处理:借:银行存款 46800贷:产成品 31000应收账款 15800该账务处理,把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起,偷逃增值税、消费税等,同时减少企业利润,偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下:首先用红字冲销原账错误分录,借:银行存款 46800(红字)贷:产成品 31000(红字)应收账款15800(红字),做完这笔红字的会计分录后,再用蓝字编制一套正确的会计分录借:银行存款 46800贷:产品销售收入40000应交税金—应交增值税(销项税额) 6800。
红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。红字更正法适用于以下两种情况:①根据记账凭证所记录的内容记账以后, 发现记账凭证中的应借,应贷会计科目或记账方向有错误,应采用红字更正法.进行更正时,先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证,据以用红字金额登记入账,在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误",冲销原错误记录.然后用蓝字填写一张正确的凭证,重新登记入账。
㈧ 我在21年做了一笔费用暂估112万,22年想冲回怎么做
1.你给了3次业务的会计分录,后2次已经冲销。这里就只介绍第1次的会计分录。
2.如果没完成2021年结账流程,可以直接原路冲回。
借:主营业务成本112万(红字)
贷:应付账款112万(红字)
3.如果已经完成2021年结账流程,不可以直接原路冲回。可以参考以下方式。
(1)如果执行企业会计准则,冲销2021年度暂估成本需要做2次会计分录。
借:应付账款112万
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税(必须计算,可能没有金额)
借:以前年度损益调整
贷:利润分配---未分配利润
(2)执行小企业会计准则的单位,冲销2021年度暂估成本需要做1次会计分录。
借:应付账款112万
贷:主营业务成本112万