Ⅰ 汇算清缴暂估入账调增了也缴了税,在冲红本年的利润就增加了,这不是要多交企业所得税吗
汇算清缴暂估款调增
暂估成本汇算清缴调增处理
一、如果没有收到发票,汇算清缴调整成本不用做账目处理,汇算清缴调表不调账。
二、如果收到跨年发票,则需做以下账务处理:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
应交税费——增值税——进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误涉及:计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
暂估是什么意思
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。也是指本月存货已经入库,但未收到采购发票,无法确定存货的入库成本,由于月底需对企业的库存成本进行正确核算,因此需将这部分存货暂估入账,也就形成了暂估凭证。暂估业务,可以理解为货到票未到的业务。
Ⅱ 暂估商品未做入库但成本已结转,发票到后怎么调整
题目意思不能理解,你要梳理一下问题点。
通常,暂估商品是指对已验收入库的商品由于发票未到而做暂估入账的会计处理。
如果成本已转(一般是指商品已出库而结转相应成本),那么,发票到后的实际金额与暂估金额一致,不需做调整处理(常规做法就可以,即先红冲暂估再按照发票做账务处理)。
如果实际与暂估有差异,那么,应就差异额对已结转成本的那部分进行调整,即调增或调减相应成本。
Ⅲ 暂估成本在所得税汇算时如何处理
一、正面回答
首先冲平暂估入账的凭证,借:原材料,贷:应付账款;其次根据发票计入原材料,借:原材料,借:应交税费-增值税-进项税额贷:银行存款或应付账款;第三将原材料转入上年的损益,借:以前年度损益调整,贷:原材料;第四将以前年度损益调整转入利润分配减未分配利润,借:利润分配减未分配利润,贷:以前年度损益调。
二、分析
暂估成本也称为暂估入账。根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本,如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等,需要暂估入账。未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
三、所得税的主要特点有哪些?
1、通常以纯所得为征税对象;
2、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据;
3、纳税人和实际负担人通常是一致的,因而可以直接调节纳税人的收入等。
Ⅳ 暂估成本跨年怎么进行调整入账
企业暂估成本的时候,一般是做如下会计分录,比如结转销售的库存商品的成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品—XX商品。
跨年需要调整暂估产品的成本时,因为主营业务成本科目属于损益类科目,跨年涉及到损益类科目,需要用到以前年度损益调整科目,其分录为,
借:库存商品—XX商品,
贷:以前年度损益调整—成本。
然后再按实际的金额做如下分录,
借:以前年度损益调整—成本,
贷:库存商品—XX商品。
Ⅳ 跨年度的暂估成本如何调账
跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
(5)暂估成本汇算如何调增扩展阅读;
以前年度损益调整的会计处理举例分析:
企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法,
虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高。下面两个案例是笔者在审计实践中遇到的,也是会计实务中对以前年度损益进行调整时,极易发生错弊的典型,颇具代表性。
Ⅵ 小企业会计准则下年底暂估成本票后期未拿到如何调账
因为暂估未取得发票,相当于本年的成本费用虚增了。因此灶备兄要调减隐袭暂估那年的成本费用。
在当年调的,冲滚扰减当年的成本费用。
跨年了的,计入以前年度损益调整,再冲减未分配利润,汇算清缴的时候,记得调增应纳所得额。