⑴ 进项发票异常,成本怎么结转
可能是以下几个步骤。
进项转出贷：应交税费应交增值税(进项税额转出)从会计原理讲，该批原材料如果已经入账制造成商品并销售出去，则对应的金额需要逐步转回。
转回损益(红字)借：主营业务成本贷，库存商品二、转回生产成本(红字)借：库存商品贷生产成本。
转回原材料一般情况下，即然认为此发票是异常的(假的)，只要补了税，税局是不会较真你会计处理的，所以实际工作中，不做会计分录调整，直接做所得。
⑵ 被税务查出以前年度收到的虚开增值税普票，现在要做成本转出会计分录怎么做
按照原来的会计分录冲回来就可以了。分录如下:
借：库存商品ⅩXXX(红字)
货：应付账款XXXX(红字)
同时冲成本
借：主营业务成本(红字)
贷：库存商品XXXX(红字)
(2)发票有问题成本转出怎么做分录扩展阅读：
应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目；获得的现金折扣冲减财务费用。
⑶ 失控发票成本转出分录
根据增值税会计处理规定，采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。如果是真实的业务来往,按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出:借:主营业务成本，贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出，然后跟开票方确认原因,协调处理方法。
《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》（国税函[2008]607号）规定，购买方主管税务机关对认证发现的失控发票，应按照规定移交稽查部门组织协查。属于销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关，该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。
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