A. 企业所得税收入不确认对应成本怎么处理
亲你好,会调查不匹配的原因、金额,如果涉及到少缴纳税款会让你们单位补税。
什么原因可以不用补税
亲第一类人:年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的人群。第二类人:年度汇算清缴补税金额不超过400元的人群。
比如按照合同约定已经完成相关工作,但是由于不确定因素还不能确认收入金额,但是成本已经完成,收入确定晚于成本完成时间
收入准则对商品销售收入、劳务收入的确定规定了以下原则:(1)企业已将商品所有权上的主要风险的报酬转移给购货方;(2)企业既没有保留通常与所有相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;(3)与交易相关经济利益能够流入企业;(4)相关的收入和成本能够可靠地计量.
亲1、如果是根据客户需求定制开发软件,则在原准则下应作为提供劳务,在合同履行结果能够可靠确定的前提下按完工百分比法确认收入,如果合同履行结果不能可靠确定则按已发生且预计可获得补偿的合同成本确认收入。在新收入准则下,需根据第十一条规定判断是否在一段时间内履行的履约义务(实务中多数是在一个时点履行的)。无论在新老准则下,收款进度都不代表完工百分比或者履约进度。2、开发实施和后续运维服务作为两项单独的履约义务,分别确认收入。
B. 有确认收入 但是没有结转成本 要怎么处理呢 我可以
不一定要确认收入的同时才能结转成本,要视情况而定。
有确认收入同时结转成本:
1)销售产品时需要确认收入的同时结转成本
销售
借:银行存款 等
贷:主营业务收入 (增值税略)
同时结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商
你没结转就要补上。
C. 确定收入时不能确定成本怎样记账
收入-成本费用才能确定利润。
期末要结出本年利润数,有了收入就要根据收入结转出相应的成本。
如销售10吨货物,将这10吨的收入转入本年利润
借:主营业务收入
贷:本年利润
同时,这10吨货物的成本,这样处理
借:主营业务成本
贷:库存商品
再转入本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
最后根据本年利润的贷方数与借方数比较,贷方余额则为盈利,反之,亏损。
我只是说了一部分,要转入本年利润的收入还有其他业务收入、营业外收入等。
从贷方转入本年利润的还有其他业务成本、营业税金及附加、期间费用、所得税费用等。
D. 如果公司一年内只有收入没有成本,应怎样做会计处理
如果是生产型企业
1、当月开了发票,必须当月确认收入
借:现金或银行存款或往来账科目
贷:主营业务收入
贷:应交税金。
2、当月成本就做暂估入账
借:主营业务成本(暂估金额)
贷:产成品(暂估金额)。
具体金额可参照你公司前期的收入成本率,来测算暂估当月的成本。
3、下月先用红字原方向冲暂估
借:主营业务成本(暂估金额)(红字)
贷:产成品(暂估金额)(红字)
4、收到成本的相关票据时,再按实际成本入账
借:主营业务成本(实际金额),
贷:产成品(实际金额)。
(4)确认收入不能核算成本怎么做扩展阅读:
实现的主营业务收入,应按实际收到或应收的价款入账。
符合收入确认条件确认本期实现的营业收入
该营业收入应按实际收到或应收的价款,借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目,
按实现的营业收入,贷记本科目;按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目;本期发生的销售退回,一般应当冲减当期的营业收入,企业按应冲减的营业收入,借记本科目,按专用发票上注明的应扣减的增值税销项税额。
借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目,按实际支付或应退还的价款,贷记“银行存款”、“应收账款”等科目;但如在年度财务会计报告批准报出日之前发生的,属于报告年度和以前年度的销售退回,应当调整报告年度拟对外提供的财务会计报告有关项目的数据。
E. 终验法确认收入成本核算如何记账
确认收入: 借:银行存款(或库存现金、应收账款) 贷: 主营业务收入 (或其他业务收入 、营业外收入) 贷:应交税费—应交增值税(销项税) (增值税纳税人适用) 成本结转 借:主营业务成本(或其他业务成本等科目) 贷:库存商品(或原材料等科目)”
确认收入和成本跟一般企业确认收入和成本的方法不一样,主要会计分录如下:
【一】工程建造时会计分录:
借:工程施工。
贷:应付职工薪酬、银行存款、累计折旧等科目。
【二】工程报产值时会计分录:
借:应收账款。
贷:工程结算。
【三】工程确认合同成本时会计分录:
借:主营业务成本—工程施工-合同毛利。
贷:主营业务收入。
【四】 每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:
1.
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)。
2.
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本。
3.
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:计算各期应交纳的税金及附加。
4.
借:营业税金及附加。
贷:应交税费——应交营业税。
5.
应交税费——应交城建税。
应交税费——应交教育费附加。
【五】工程完工决算以后,会计分录:
借:工程结算。
贷:工程施工——合同成本。
F. 企业的收入可以确定,但成本无法确定 如何交所得税 按什么核定,主要做哪方面的帐
收入可以确定,但成本无法确定,肯定是按收入来核定 ,一般的企业是10%
做账跟原来一样的做法,只是不依你用收入-成本费用计算出的利润来征税,而是按你的收入*核定的应征所得率=应征所得,再*25%税率
G. 施工企业如何确认收入和成本的核算方法。具体分录怎么做
施工企业确认收入和成本跟一般企业确认收入和成本的方法不一样,主要会计分录如下:
【一】工程建造时会计分录:
借:工程施工。
贷:应付职工薪酬、银行存款、累计折旧等科目。
【二】工程报产值时会计分录:
借:应收账款。
贷:工程结算。
【三】工程确认合同成本时会计分录:
借:主营业务成本—工程施工-合同毛利。
贷:主营业务收入。
【四】 每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:
1.
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)。
2.
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本。
3.
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:计算各期应交纳的税金及附加。
4.
借:营业税金及附加。
贷:应交税费——应交营业税。
5.
应交税费——应交城建税。
应交税费——应交教育费附加。
【五】工程完工决算以后,会计分录:
借:工程结算。
贷:工程施工——合同成本。
工程施工——合同毛利。
一、会计上工程施工单位确认收入的概念:
工程收入是指合同中规定的初始收入。
二、工程收入确认原则
1.
如果工程合同的结果能够可靠地估计,企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认收入。
2.
如果合同的结果不能可靠地估计,应区分以下情况:一是,合同成本能够收回的,收入根据能够收回的实际合同成本加以确认。
二是,合同成本不可能收回的,不确认工程收入。
H. 当月能确定收入,但是无法确定成本,利润表的收入和成本怎么算
你好,收到客户交款不一定要做收入,可以先做预收,等可以算出成本再做收入
I. 求助不能确认收入,那么年底成本怎么结转
求助不能确认收入,那么年底成本怎么结转
如果收入没有,成本就不能结转。
如果有交纳增值税,就应该确认收入和成本。
求助,装修公司年底按照完工百分比来确认收入,那成本怎么来结转?谢谢
参考收入占完工进度的比例来结转工程成本,即按收入与成本配比原则进行结转;
如收入占完工进度的85%,那本次结转成本=总工程预算*85%-已转出成本;
平时只有收款记账,开票不记账也不结转销售成本,年底一并确认收入和结转成本
违反会计法
违反“权责发生制”,必然是不合理的。
会计税额与税控是要保持一致的。
确认收入是在开局开票日期。或者与合同约定对方付款日期确认情况下确认的
其他情况下,一般暂不确认收入
本月已经结转成本没确认收入可以吗?
成本和有没有销售收入没有必然的联系,但是只要是有开.票销售,那么收入是必须要确认的,因为有一个主营业务成本。
测绘行业如何确认收入和结转成本?
根据准则和税务要求,这种项目应该按完工率确认收入,按确认收入同时申报缴纳相关税款
平时核算可设置劳务成本科目或者工程施工和工程结算科目,这些科目属于成本类科目,其本制裁是资产,资产负债表中期末余额在存货里列报
每月按收入对应的成本费用结转主营业务成本,计算损益
完工进度财务人员可能搞不清楚,
数据处理一般有两种方式:
一、要求工程进度报表每期末报一份给财务,财务按这个报表确认收入
二、直接按在工程合同里明确的进度确认收入
三、财务根据实际成本占预算成本的百分比估算收入
具体的账务处理,建议下载《企业会计准则附录-会计科目和主要账务处理》文件查阅上述相产科目的使用方法
确认收入转成本
主营业务成本是损益类帐户,用来核算企业销售商品产品提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品产品劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入"本年利润"帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。
是不是确认收入之后才能结转成本啊?
虽然你没有开发票,但款已经收了、货物已经发出,这就视同销售完成,是可以结转已售产品成本的。
那如何确认收入,又如何结转成本,分录怎么做?谢谢!!!
一般情况下,收入和成本均可按工程进度比例进行确认,即按工程完工比例做为收入和成本确认的比例. 收入:借:银行存款/应收账款 贷:工程结算收入成本:借:工程结算成本贷:工程施工
没有确认收入是否可以先结转成本?
根据收入与成本匹配原则,在收入不能确认的前提下,不能先结转成本,反之,在不能确认成本的前提下,也不能确认收入。
公司领用存货,如果是自己使用,不应该作为收入的,而应作为费用计入当期损益。如果是准备销售的,那么在领用时也不作为收入,而在实际售出并符合收入确认条件时在当期结转成本。
如何配置才能达到确认收入后才结转成本
客户经常有这种要求: 一种方式:可以在月末出具一个清单,计算出发货但仍未开票或全部未开票的货物成本。然后手 工作帐,将此部分的成本转移至下月的期初成本中。 第二种方式:采用sales order stock,发货时从财务不计销售成本,而计入一个临时科目。并在 CO中设置一个成本结算码,在月末作一次sales order control的结算,系统根据销售订单中的计 划数量的实际数量的比例从临时科目中提取金额到销售成本科目中,为结转的金额进入“非开票 存货暂顾的科目”。但此种配置方法对流程变化太大而且非标准流程,不建议使用