⑴ 企业所得税里的营业成本都填错了，那我要怎么处理呢
在汇算清缴的时候调整到正确即可。
企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，不包括期间费用。主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。
(1)主表营业成本怎么调整扩展阅读：
注意事项：
《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）文件的规定，营业成本填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核实的营业成本。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)其营业成本只填报主营业务成本即可，不需要填报营业税金及附加，期间费用及其他业务成本。
⑵ 主营业务成本如果在计算方面有差异。如何调整
根据《中华人民共和国会计法》第十八条“各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明”，第二十六条“公司、企业进行会计核算不得有下列行为：（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本”之规定，企业关于存货的计价方法一经确定后，即应当按照该方法对存货的收、发、余等事项进行核算，而且不得随意变更。若确实需要变更的，应当依照法定程序处理。
而根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条“从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案”，以及《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第十二条“纳税人的成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法一经确定，不得随意改变，如确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。否则，对应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整”之规定，纳税人的存货计价办法需要在税务机关备案，并且纳税人报送备案的存货计价方法不得任意改变，即使纳税人确实因客观情况的变化，需要改变存货计价办法的，也应当在下一纳税年度开始之前报税务机关批准，然后在下一纳税年度再按税务机关的决定加以改变，在本纳税年度内则不得改变。
对于纳税人未经税务机关批准擅自改变存货计价方法，致使当年度的销售成本升高，从而减少应纳税所得额的，税务机关有权按原适用的存货计价方法调整已结转存货的成本，并相应减少该部分存货的成本，从而将应纳税所得额恢复到当初应有的水平。但是，根据相关法律规定及其精神看，擅自改变存货计价方法从而减少当年度应纳税所得额的，虽然违反规定而应予纠正，但税务机关仅有权调整应纳税所得额，并据以要求企业补缴税款。税务机关对此种行为，不能对企业加收滞纳金及予以处罚，更不得据此认定构成偷税。
⑶ 主营业务成本为负数怎么调整
1.
会计电算化中,看看“设置-->会计科目-->主营业务成本-->修改科目”:余额方向是借方还是贷方?应该是这个地方,你设置反了(成贷方了)。
2.
手工帐中,有可能是因为上月暂估成本比实际收到的发票多,按你主营业务成本的分录,用红字冲回一分即可。 红字冲减主营业务成本分录后,按有发票做正确分录;如果是已经销售的有差额,再做调整成本的分录,最后结转本年利润。 还有一种...
⑷ 主营业务成本跨年调整是否要通过税务局
主营业务成本跨年调整是要通过税务局。
企业在资产负债表日到财务报告批准报出日之间，发生重大销售退回，是属于资产负债表日后调整事项，既需要调账也需要调表。那么具体应该如何账务处理，如何调账调表呢？
比如，甲公司2020年10月份对外销售一批商品，取得不含税收入100万，甲公司在发出商品事，已经确认了收入，并结转了成本80万，2020年12月31日该笔货款尚未收到，甲公司针对这笔应收账款也并未计提坏账准备，2021年2月1日，由于产品质量问题，本批商品被退回，退回时，甲公司还没有完成2020年的企业所得税汇算清缴。
首先我们先还原一下2020年10月甲公司对外销售这批货物时编制的相关分录：
确认收入：
借：应收账款 113
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税 13
结转成本：
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
所得税：
借：所得税费用 5
贷：应交税费——应交所得税 5
2021年2月商品由于质量问题被退回，属于调整事项，需要对原分录进行反冲，但是由于是站在2021年对上年进行调整，涉及到损益的科目，需要通过“以前年度损益调整”科目，进一步转到“利润分配——未分配利润”。关于所得税方面的问题，由于还没进行汇算清缴，所以可以调整至2020年，如果已经完成汇算清缴，则计入当期2021年。
具体调整分录为：
1、调整收入：
借：以前年度损益调整——主营业务收入 100
应交税费——应交增值税 13
贷：应收账款
2、调整成本：
借：库存商品 80
贷：以前年度损益调整——主营业务成本 80
3、调整所得税：
借：应交税费——应交所得税 5
贷：以前年度损益调整 5
4、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：
借：利润分配——未分配利润 15
贷：以前年度损益调整 15
5、调整盈余公积：
借：盈余公积 1.5
贷：利润分配——未分配利润 1.5
6、调整财务报表相关项目：
资产负债表调减应收账款100万，调减应交税费 5万，调减盈余公积1.5万，调减未分配利润13.5万。
利润表调减营业收入100万，调减营业成本80万，调减所得税费用 5万，调减净利润15万。
所有者权益变动表调减净利润15万，提取盈余公积金项目中盈余公积一栏调减1.5万，未分配利润调减13.5万元。
这里应收账款并没有计提坏账准备，如果2020年计提了坏账准备，还会涉及调整“信用减值损失”、“递延所得税资产”科目。
对于这种调整分录，记住先看原分录怎么做的，调整分录只要反冲回去，当然涉及损益，影响利润的科目，要用“以前年度损益调整”科目代替，然后再将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”，最后调整盈余公积。容易出错的地方，在所得税费用的相关处理，一是上年相关计提税法是否认可，上年计入递延所得税资产/递延所得税负债，调整也是调递延所得税资产/递延所得税负债，上年计入应交税费——应交所得税，本年调整也是调整相应科目，除此之外还要看调整时公司是否完成汇算清缴，没有完成汇算清缴，是可以将所得税的变化调整至上年，需要通过“以前年度损益调整”科目，如果已经挖成汇算清缴，直接将所得税方面的变化计入本期就可以。最简单的是不涉及损益的调整，直接反冲就可以。还需要注意报表中上期期末数经过调整之后变了，本期期初数也要跟着调。
⑸ 主营业务成本上个月做多了这个月怎么办怎么做
主营业务成本上个月做多了：这个月的时候那就按照做多的凭证冲回原单；或是按照多做的金额做一个冲回的凭证：如：直接冲红上个月的凭证：借：主营业务成本-‘’数字‘’（红字和上月一致）；贷：原材料（库存商品）'数字'（红字）;再做一个正确的数字：借：主营业务成本 贷：贷：原材料（库存商品）；或是按差额：借：主营业务成本-‘’数字‘’（红字和上月一致）；贷：原材料（库存商品）'数字'（红字）
一 不是把原本融资产生的费用其他应付款转为了主营业务成本里面么？借款利息不能计入营业成本，要计入财务费用（利息支出），不论资金来源是哪里？银行还是企业间拆借，都要计入财务费用，只是企业间拆借的利息不能超过央行规定的平均水平。
这样实际负债就不会改变，一直是借款本金。借款时
借：银行存款 等
贷：其他应付款 / 短期借款
支付利息
借：财务费用—利息支出
贷：银行存款 / 应付利息
二 即使把利息用采购方式覆盖（不计入财务费用，计入原材料成本），也是各记各的，不能把利息和本金混在一起。这样，即使利率变化负债本身也不会变化的。如果你在农村信用社还有其他账户，(如存折等)，把银行卡注销后，就不能再开户了，因为现在银行规定，每个人在同一系统银行只能开立一个一级存取款账户，如果你在信用社只有一张银行卡(社保卡除外)，那么注销后，还可以重新开一张银行卡，但是账号会变为新的，因为信用社的银行卡，每一张卡的账号都不一样，不会保留原卡号
三 每张卡是单独的一个编号，不会有相同的两张卡号， 你如果是换了卡，原来的那张也在，没有注销，那么原来的卡号是可以用的。如果是因为一些原因不能使用，换了张新卡，那么原来的卡就不可以使用啦，要用的话只有用新的卡号！ 注销以后往原来的卡上面打钱是打不进去，你转账什么的也是无法操作的，你不要担心会有其它问题
⑹ 主营业务成本多结转了50多万且跨年度，该怎么调整
如果属于数额较大，对于发生的重大会计差错，包装物领用出库的金额 ，应计入“以前年度损益调整”科目，应调整会计报表相关项目的期初数，库存商品金额比进销存少50多万 当然账上原材料。根据新《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错调整》和《企业会计准则第28号—资产负债表日后事项》的规定，对于本期发现的，属于以前年度的会计差错，按以下规定处理：
1、非重大会计差错，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响相益通过进销存结转成本 ，账务处理如下：借记“以前年度损益调整”，在本期调整即可。正规做法，属于影响损益的，正常情况下 ，进销存结转成本多少， 库存商品的出库金额，应直接计入本期与上期相同的净损益项目；属于不影响损益的，贷记“库存商品”。如果属于数额较小，应调整本期与前期相同的相关项目。
2、重大会计差错，也比进销存里面多 。现在想把两个调成一致的，怎么处理，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，账务处理如下：借记“主营业务成本”、经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错。对于本期发现的，属于与前期相关的非重大会计差错，不调整会计报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目，如影响损益。
⑺ 菜鸟求助：上年度主营业务成本少计怎么调账
那你在结成本的时候就多结点嘛，在多结的成本那里标注好为什么多结 ，你上年度少结了就多交税了，你在把它结回来。