① 如何结转成本，凭证如何做
月末结转成本的主要会计分录如下：
1、月末，结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率×本期制造费用总额
借：生产成本
贷：制造费用
2、月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
3、月末，结转本月销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、月末，结转主营业务成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
最后附一张结转的凭证，自己刚写的，打叉叉的地方是按实际填需要的数字
② 请问高手：在re凭证中，“原材料成本差异”如何而来
1、在标准成本法下，采购价与计划/标准价之间的价差直接计入“价差”科目。这里的价差不仅包括计划/标准价与采购价的差异，还包括发票校验时采购价和发票价格的差异。在标准成本法下，当先收货时，系统将计划/标准价与采购定单价格的差异计入“采购价差”科目，以计划/标准价更新存货的价值。对方科目则计入“收货/收发票”的中间过渡待清帐科目，反映“应付暂估”的金额；当收到发票时，若发票价格和采购定单之间存在差异则把该差异也直接计入“采购价差”科目。2、与标准成本法不同，在移动加权平均法下，当先收货时，系统将直接按采购定单价格计入存货价值；收发票时的价差，如果库存充足，既库存数量大于发票数量，则直接更新库存价值。相应的对方科目也是计入“收货/收发票”的中间过渡待清帐科目。当收货后，在收发票时如果库存不足，既库存数量小于发票数量，则收发票时的价差，则系统通常会将差异金额在“存货”和“采购价差”科目上按比例分摊。由于收发票时库存数量小于发票数量，因此收发票时的价差，在“存货”和“采购价差”科目上按比例分摊，其中：“采购价差”科目所分摊差异=总差异*（发票数量-当前库存数量）/发票数量“存货”科目应分摊的差异=总差异*当前库存数量/发票数量
③ 产品成本计算表要做记账凭证吗该怎么做
您好，财务上每月根据计算出产品成本表是编制记帐凭证的依据，借：库存商品-XX产品
贷：生产费用-XX车间，你所问的产品成本计算表只能叫附件。
④ 材料成本差异在做记账凭证时怎么做
属于调整账户.它是共性账户,其余额可能在借方,也可能在贷方.
实际材料成本超过计划成本时,确认为材料成本超支额,借：材料成本差异贷：原材料,当实际材料成本小于计划成本时,确认为材料成材节约额,借：原材料
贷:材料成材差异.
⑤ 求：详细的成本会计实务流程及会计分录 初次上岗接手成本，怎么入账步骤是谢谢！
生产成本核算岗工作流程
(一)生产成本核算流程框架
见最下面
（二）生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：制造费用——车间部门—相关明细科目
贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表）。
（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
（三）其他核算
1、水（电）费
收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借：生产成本——辅助生产成本—水/电
应交税金——增值税（进项）
管理费用——水/电
贷：银行存款——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
（四）制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用
贷：制造费用———生产部（分管领导）/质保部（分管领导）——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证
借：生产成本——基本生产—车间—制造费用
贷：制造费用——车间—相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用
管理费用——辅助费用
贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目——→传主管岗复核
注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。
（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
（五）生产成本核算
1、基本生产成本的归集
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成本计算表
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证
借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料
贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用——→传主管岗复核
（3）编制产成品平均成本表
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额
根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。
3、计算加权平均单价
产成品（自制材料）加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
4、退货入库
货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。
借：库存商品——医药库
贷：库存商品——中转库
注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
5、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证
（1）销售单
借：库存商品——中转库
贷：库存商品——医药库/塑料库——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。
（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。
（2）领出返工
借：生产成本——基本生产—车间—材料
贷：库存商品——医药库/塑料库——→传主管岗复核
注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。
（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
（3）部门领用
借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）
制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用）
营业费用——办公费—样品（试卖样品）（成本+价差）
营业费用/管理费用——招待费（成本+价差）
更改工程——GMP—其他（成本+价差）
贷：库存商品——医药库/塑料库
其他应付款——价差（产品执行价/1.17）×17%——→传主管岗复核
注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。
6、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。
7、盘点
每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
（1）盘盈
借：库存商品——医药库/塑料库
借：管理费用——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
借：管理费用——处理财产损失
贷：库存商品——医药库/塑料库
（六）管理性工作
1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库进行一次盘点。
（七）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
⑥ 金蝶软件中出库/入库成本调整单的凭证模板怎么做
1、打开运行【金蝶K/3】软件，并完成用户登录。
⑦ 计算材料成本差异率结转本月领用的材料差异怎么做凭证
首先，材料成本差异率=材料成本差异余额/原材料（计划成本）余额；
材料成本差异余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额，（均指采购过程发生额）；
原材料（计划成本）余额=期初余额+本期增加发生额；
材料成本差异=领用原材料（计划成本）*材料成本差异率；
其次，根据领用材料成本属性，如果材料成本差异率为正，则会计分录处理如下：
借：生产成本/制造费用
管理费用
销售费用
其他业务支出等
贷：材料成本差异
如果材料成本差异为负数，则做上述反方向会计分录。
拓展资料：
什么是会计凭证？
会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。每个企业都必须按一定的程序填制和审核会计凭证，根据审核无误的会计凭证进行账簿登记，如实反映企业的经济业务。《会计法》对会计凭证的种类、取得、审核、更正等内容进行了规定。
会计凭证的保管主要有下列要求：
会计凭证应定期装订成册，防止散失。从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。若确实无法取得证明的，如车票丢失，则应由当事人写明详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。
会计凭证封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员、装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章。
会计凭证应加贴封条，防止抽换凭证。根据财政部制定的 [2] 规定：原始凭证不得外借，如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准可以复制。
原始凭证较多时，可单独装订，但应在凭证封面注明所属记账凭证的日期、编号和种类，同时在所属的记账凭证上应注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。
每年装订成册的会计凭证，在年度终了时可暂由单位会计机构保管一年，期满后应当移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。
严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁。
⑧ 材料成本差异应怎样做分录
上海汇南工厂6月1日有关账户的期初余额如下：
⑴原材料账户
55
500元
所属明细账户：圆钢20
000千克
计划单价2.40元
金额48
000元
扁钢3
000千克
计划单价2.50元
金额7
500元
⑵材料成本差异账户(贷方余额)
555元
该厂6月份发生下列有关的经济业务：
①3日，向上海金属公司购进扁钢2
000千克，每千克2.35元，货款4
700元，增值税税额为799元，当即签发转账支票付讫。
②5日，仓库转来收料单，上海金属公司发来2
000千克的扁钢已验收入库，予以转账。
③10日，银行转来梅山钢铁厂托收凭证，金额为26
540元，内附专用发票，开列圆钢10
000千克，每千克2.20元，货款22
000元，增值税税额为3
740元；运杂费凭证一张，金额800元。经审核无误，当即承付。
④15日，仓库转来收料单，梅山钢铁厂发来的10
000千克圆钢已验收入库，予
以转账。
⑤21日，银行转来马鞍山钢铁厂托收凭证，金额为31
186元，内附专用发票，开列圆钢12
000千克，每千克2.15元，货款25
800元，增值税税额为4
386元；运杂费凭证一张，金额1
000元。经审核无误，当即承付。
⑥26日，仓库转来收料单，马鞍山钢铁厂发来的12
000千克圆钢已验收入库，予以转账。
⑦30日，直接制造产品领用圆钢21
200千克，扁钢2
400千克；间接制造产品领用扁钢400千克。对上述领用的材料予以转账。
⑧30日，分摊本月份发出材料成本差异。
要求：根据上述资料，编制会计分录。
3日
借:
材料采购
4700
应交税金-应交增值税(进项税)
799
贷:应付票据
54995日
借:
原材料
5000
贷:材料采购
4700
材料成本差异
30010日
借:材料采购
22744
应交税费-应交增值税(进项税)
3790
贷:托收承付
2654015日
借:原材料
24000
贷:材料采购
22744
材料成本差异
125621日
借:材料采购
26730
应交税费-应交增值税(进项税)
4456
贷:托收承付
3118626日
借:原材料
28800
贷:材料采购
26730
材料成本差异
207030日
借:生产成本-直接材料
56880
生产成本-间接材料
1000
贷:原材料
5788030日
借:材料成本差异
2315.2
贷:生产成本
2315.2