㈠ 主营业务成本暂估怎么冲账
暂估是企业这个月的存货已经入库了，但是发票还没有收到，不能确定这批存货的入库成本，到了月底需要将这批存货进行暂估入账处理，以便正确核算企业的库存成本。
暂估冲回一般是在收到发票的时候再进行冲回，如果当月没有收到发票就做了冲回，到月末还需要暂估一次，工作量就很大了。
暂估入账的账务处理如下：
1、暂估入库
借：原材料
贷：应付账款
提醒：如果没有取得增值税专用发票，就不能抵扣进项税额
2、暂估回冲
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
(1)预估的成本不够冲销怎么办扩展阅读
暂估的注意事项：
企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。材料暂估的会计处理应在材料到达时和材料发票到达时分别作会计处理，企业资产和负债同时得到反映，通过“应付账款——暂估应付款（材料）可以及时了解到企业当时未达发票账单金额。
以便企业了解当时的负债情况，及根据做材料暂估的入库单据查明未达账单的单位，了解发票账单不能到达的原因，及时与对方单位进行沟通。
㈡ 暂估入帐如何冲销
两种方法，可以把原估的凭证原样红票冲，也可以差额冲，这月少做成本价。
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
㈢ 冲销成本问题
如果你要冲销上月结转的成本时，最好是做整张冲销的。
另外，你的举例是上月进行了暂估成本结转，而这月的发票没来全，这种情况下，什么也不做，等发票来全了再做。
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㈣ 上月暂估成本，这个月发票怎么入账，怎样冲销
上月暂估成本，这个月发票的入账和冲销的账务处理是：
1、上月暂估成本：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
2、次月初收到发票后，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款-暂估款
3、取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款
(4)预估的成本不够冲销怎么办扩展阅读：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。
回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2、企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目。
按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3、以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4、以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
㈤ 我在21年做了一笔费用暂估112万，22年想冲回怎么做
1.你给了3次业务的会计分录，后2次已经冲销。这里就只介绍第1次的会计分录。
2.如果没完成2021年结账流程，可以直接原路冲回。
借：主营业务成本112万（红字）
贷：应付账款112万（红字）
3.如果已经完成2021年结账流程，不可以直接原路冲回。可以参考以下方式。
（1）如果执行企业会计准则，冲销2021年度暂估成本需要做2次会计分录。
借:应付账款112万
贷:以前年度损益调整
贷:应交税费---应交企业所得税（必须计算，可能没有金额）
借：以前年度损益调整
贷：利润分配---未分配利润
（2）执行小企业会计准则的单位,冲销2021年度暂估成本需要做1次会计分录。
借:应付账款112万
贷:主营业务成本112万
㈥ 原材料预估入账后冲回
现在需要做分录,
1,冲销原来的分录,
借:原材料 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
2,按发票入帐,
借:原材料
借:应交税金-进项税额
贷:应付帐款
成本不需要重新计算,只做以上两个分录即可.