石油公司油卡銷售折讓怎麼做賬

1. 銷售發生折讓,如何記賬

銷售發生折讓，會計記賬方式：

1、銷售實現時：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

同時結轉成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

2、發生銷售折讓時：

借：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

3、實際收款時：

借：銀行存款

貸：應收賬款

(1)石油公司油卡銷售折讓怎麼做賬擴展閱讀：

銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方後，如買方發現商品在質量、規格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。 銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

賬務處理

退貨與銷售折讓的賬務處理方法：

退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。

1、購買方未付貨款並且未作賬務處理的

購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。

⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。

另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。

退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：

購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

2. 銷售折讓該怎麼記會計分錄

1、當銷售實現的時候，分錄：

借：應收帳款

貸：主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2、當發生銷售折讓的時候，沖減收入，分錄：

借：主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅

貸：應收帳款

3、當收回款項的時候，

借：銀行存款

貸：應收帳款

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1、銷售返利形式

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：

1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30台，贈配套櫥具10套；

2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；

3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。

2、銷售返利處理

據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。

3. 銷售折讓怎麼入賬

當月的銷售折讓，抵扣當月的主營業務收入
借：主營業務收入
應交稅費——增值稅（銷項）
貸：銀行存款
這是新會計准則規定的處理方法
借：主營業務收入
貸：銀行存款
應交稅金——增值稅（銷項）[紅字]

4. 購買加油卡怎麼做賬

企業購買加油卡應計入「預付賬款-加油卡」科目核算：
借：預付賬款-加油卡
貸：銀行存款
等到實際使用，並取得增值稅專用發票後，再計入成本費用科目：
借：管理費用
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款-加油卡
根據《成品油零售加油站增值稅徵收管理辦法》第十二條規定：發售加油卡、加油憑證、銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證的時候，應該要按照，預收賬款方法，來作相關的賬務處理，不徵收增值稅。
預售單位在發售加油卡，或者加油憑證的時候，可以開具普通發票，如果購油單位要求開具增值稅專用發票的話，就要等用戶憑著卡，或者加油憑證，加油之後，根據加油卡，或者加油憑證回籠紀錄，向購油單位，開具增值稅專用發票。

5. 銷售折讓購貨方應怎麼樣做賬

銷售折讓有兩種.一種是商業折扣.一種是現金折扣.
而商業折扣在銷售時已經發生,企業銷售實現時,只要按扣除商業折扣後的凈額確認銷售收入即可,不需要做帳務處理.
現金折扣使得銷售方的應收帳款的收回金額隨客戶付款時間不同而有差異,必須對應收帳款入帳價值產生影響.所以會計上有兩種處理方法.一種是總價法.一種是凈價法.
現在我國一般採用總價法.
例如:某企業向x單位銷售一批產品,發票上價款為50000元,增值稅為8500元,付款條件為2/10,1/20,n/30.
銷售產品時:
借:應收帳款 58500
貸:主營業務收入 50000
應交稅費-應交增值稅(銷項) 8500
如果x單位在十天內付款,付款額為57330(58500-58500*2%).分錄為
借:銀行存款 57330
財務費用 1170
貸:應收帳款 58500
如果x單位在11-20天內付款,付款額為57915(58500-58500*1%).分錄為
借:銀行存款 57915
財務費用 585
貸:應收帳款 58500
如果x單位超過20天付款,付款額為58500.分錄為
借:銀行存款 58500
貸:應收帳款 58500

6. 購進折讓的商品怎麼做賬

1、企業購進商品時：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款（或銀行存款）
2、對方公司發生銷售折讓時：
借：庫存商品（紅字）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方後，如買方發現商品在質量、規格等方面不符合要求，可能要求賣方在價格上給予一定的減讓。
銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認;已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

7. 公司辦理加油卡，怎麼做賬

先充值的200元部分，因為沒有給正規發票。

借：預付賬款 200

貸：庫存現金 200

當你加完油，積累到一定金額，月底根據加油金額，開具增值稅專用發票，計入「管理費用」科目。

借：預付賬款 200

貸：銀行存款 200

借：管理費用 4000

貸：預付賬款 4000

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會計分錄應注意：

1、確定這項業務涉及那些會計科目，會計科目屬於哪類，如：資產類、負債類等。

2、確定會計科目借貸方向、金額。即：借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。

3、凡是有明細科目的，必須把明細科目寫上。

4、會計分錄的摘要一定要簡潔明了，不能太復雜和難懂，這是做會計分錄的第一步；

5、會計科目的使用一定要准確，不能亂用會計科目，更不要過渡使用會計科目；

6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續性，一個客戶不能掛幾個會計科目，不能隨意使用會計科目。

參考資料：

網路-會計分錄

8. 銷售折讓如何賬務處理

一、分兩種情況進行處理(不考慮資產負債表日後事項)：

（1）銷售折讓如果發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認。

基本賬務處理：

借：銀行存款等

貸：主營業務收入(扣除折讓後的凈額)

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

同時：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

【提示】商品已發出不滿足收入確認條件的，應當將庫存商品結轉至「發出商品」科目中。

（2）企業已經確認銷售商品收入發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時沖減當期的銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的增值稅銷項稅額。

基本賬務處理：

借：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：銀行存款等

二、國稅發[2004]136號文件規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。會計上應按銷售折讓處理。

銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後凈額計入采購成本。

如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應沖減銷項稅額。

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退貨與銷售折讓的賬務處理方法：

退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。

1、購買方未付貨款並且未作賬務處理的

購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

（1）銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。

（2）銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘於紅字（負數）發票的發票聯後，並註明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便於備查。

另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，並已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回後，

銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更後的合同或協議附於其後。

並註明上月原記賬聯的出處（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼於本月重開藍字發票存根聯後。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：

購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。

銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。

紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

例如：該公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬於一般納稅人），並開具增值稅專用發票，註明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，

乙公司收到貨物、發票及產品（商品）銷售單後，經有關化驗部門化驗該批貨時，發現貨物存在質量問題，要求全部退貨，經協商該公司同意。

如果此時乙公司（購貨方）未付款，並且未作賬務處理，則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還該公司，該公司應根據不同情況區別處理：

（1）若該公司未入賬，應將該發票所有聯次註明作廢，並將發票聯和抵扣聯粘貼於存根聯後面。

（2）若該公司已入賬並作如下會計分錄：

借：應收賬款——乙公司234000

貸：產品銷售收入200000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅）34000

則應按以下方法調整：

①另開具一張相同金額的紅字發票，將紅字發票記賬聯撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：

借：應收賬款——乙公司234000（紅字）

貸：產品銷售收入200000（紅字）

應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）34000（紅字）

9. 我方是銷售方,那發生銷售折讓該怎麼做賬

你說的是現金折扣還是商業折扣還是銷售折讓?這三者的會計處理是不一樣的.如果是現金折扣應按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現金折扣在實際發生時計入財務費用;如果是商業折扣,應按照扣除商業折扣後的金額確定銷售收入;如果是銷售折讓,分兩種情況:若折讓發生在確認銷售收入之前,則應在確認銷售收入時直接扣除折讓後的金額確認,若已確認銷售收入的售出商品發生折讓,且不屬於資產負債表日後事項的,應在發生時沖減當期銷售商品收入.

10. 請問公司購加油卡如何做會計分錄