A. 關於一般納稅人增值稅稅收籌劃
一般納稅人增值稅稅收籌劃
利用當期銷項稅額避稅銷項稅額指納稅人銷售貨物或應稅勞務，就銷售額依照規定的稅率計算所銷貨物或應稅勞務的稅額。銷項稅額在價外向購買方收取，其計算公式如下：銷項稅額＝銷售額×稅率利用銷項稅額避稅的關鍵在於：第一，銷售額避稅；第二，稅率避稅。一般來說，後者餘地不大，利用銷售額避稅可能性較大。就銷售額而言存在下列避稅籌劃策略：（一）實現銷售收入時，採用特殊的結算方式，拖延入賬時間，延續稅款繳納；（二）隨同貨物銷售的包裝物，單獨處理，不要匯入銷售收入；（三）銷售貨物後加價收入或價外補貼收入，採取措施不要匯入銷售收入；（四）設法將銷售過程中的回扣沖減銷售收入；（五）採取某種合法合理的方式坐支，少匯銷售收入；（六）商品性貨物用於本企業專項工程或福利設施，本應視同對外銷售，但採取低估價、次品折扣方式降低銷售額；（七）採用用於本企業繼續生產加工的方式，避免作為對外銷售處理；（八）以物換物；（九）為職工搞福利或發放獎勵性紀念品，低價出售，或私分商品性貨物；（十）為公關將合格品降低為殘次品，降價銷售給對方或送給對方；（十一）納稅人因銷貨退回或折讓而退還購買方的增值稅額，應從銷貨退回或者在發生的當期的銷項稅額中抵扣。
利用當期進項稅額避稅進項稅額是指購進貨物或應稅勞務已納的增值稅額。准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限於增值稅稅款抵扣憑證上註明的增值稅額和購進負稅農產品的價格中所含增值稅額，因此進項稅額避稅策略包括：（一）在價格同等的情況下，購買具有增值稅發票的貨物；（二）納稅人購買貨物或應稅勞務，不僅向對方索要專用的增值稅發票，而且向銷方取得增值稅款專用發票上說明的增值稅額；（三）納稅人委託加工貨物時，不僅向委託方收取增值稅專用發票，而且要努力爭取使發票上註明的增值稅額盡可能地大；（四）納稅人進口貨物時，向海關收取增值稅完稅憑證，並註明增值稅額；（五）購進免稅農業產品的價格中所含增值稅額，按購貨發票或經稅務機關認可的收購憑據上註明的價格，依照10％的扣除稅率，獲得10％的抵扣；（六）為了順利獲得抵扣，避稅者應當特別注意下列情況，並防止它發生：第一，購進貨物，應稅勞務或委託加工貨物未按規定取得並保存扣稅憑證的；第二，購進免稅農業產品未有購貨發票或經稅務機關認可的收購憑證；第三，購進貨物，應稅勞務或委託加工貨物的扣稅憑證上未按規定註明增值稅額及其他有關事項，或者所注稅額及其他有關事項不符合規定的；（七）在采購固定資產時，將部分固定資產附屬件作為原材料購進，並獲得進項稅額抵扣；（八）將非應稅和免稅項目購進的貨物和勞務與應稅項目購進的貨物與勞務混同購進，並獲得增值稅發票；（九）採用兼營手段，縮小不得抵扣部分的比例。
以上兩大類策略，是從可供避稅籌劃的實際操作的角度著眼而提出的。從本質上說可歸納為：一是爭取縮小銷項稅額；二是爭取擴大進項稅額，其效果是從兩個方向壓縮應繳稅額。
B. 增值稅的納稅籌劃
增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：
一、企業設立的增值稅籌劃
1.企業身份選擇
2.企業投資方向及地點
二、企業采購活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的購貨時間
2.合理選擇購貨對象
三、企業銷售活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的銷售方式
2.選擇開票時間
3.巧妙處理兼營和混合銷售
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C. 增值稅的稅收籌劃主要從哪幾方面考慮
增值稅在我國是一種較大的稅種，在稅收體系中比較大。 對企業來說，增值稅稅額多也會給企業帶來稅負壓力，下面小編將詳細介紹增值稅的稅務籌劃。
我國增值稅的稅率規定，對納稅人銷售貨物、加工修理等部分勞務服務、無形資產或不動產，使用3％-13％的增值稅稅率徵收增值稅。 銷售額不同時分別計算，稅目不同時適用於不同稅率和徵收率。
在我國稅收窪地，由於地區不同，政策也有差異。 企業入駐稅收窪地登記後，可以享受當地的稅收優惠政策。
根據企業的具體運營情況，增值稅和所得稅方面有財政獎勵。
具體稅收優惠政策：
增值稅、地方留存50％，企業進入園區可享受地方留存70％-90％的財政獎勵，企業當月納稅，財政獎勵下月到賬。
所得稅、地方留存40％，企業入駐園區，可享受地方留存70％-90％的財政獎勵，企業當月納稅，財政獎勵下月到賬。
在這里舉個例子吧：
重慶一家公司專門給龍湖等這些房地產企業做營銷策劃，一年增值稅300萬，企業所得稅100萬，通過在園區政策納稅過後：增值稅：300萬*50％*70％=105萬，所得稅100w*40％*70％=32萬，這105+32=137萬就是地方園區政府扶持給企業的返還獎勵。
當然，企業也可以在稅收窪地設立個人獨資企業，合理分包業務，佔一定比例。 這樣，部分稅收可以放在園內區，享受稅收優惠政策，個人獨資企業可以確定徵收。 核定徵收對於利潤虛高的企業來說，可以節約企業所得稅，也可以解決成本票的問題。 對企業也非常有利。核定過後綜合稅率在5％以內。
其實不管企業增值稅高還是企業所得稅高，都可通過園區優惠政策合理合規解決，以上只是做個參考，每個行業或者企業都有自身的稅務痛點，要結合實情選擇合適的辦法合理合規解決。當然稅務籌劃都是稅前行為，切記不要稅後找票等方式超越紅線。
D. 關於增值稅的納稅籌劃問題
(1）運輸公司發票開具給甲企業後，即可按50萬X20X7%=70萬元作為進項稅進行抵扣，那麼，甲企業此項業務的銷項稅額為100X50萬X17%=850萬，不含運輸發票可抵扣的進項稅額有170萬，運輸發票可抵扣的進項稅額有70萬，因此，運輸公司將運費發票開具給甲企業時甲企業應納的增值稅為：850-170-70=610萬。
(2）銷項稅額：80X50萬X17%=680萬
進項稅額：170萬
甲企業應納的增值稅是：680-170=510萬
(3）改變運費付費方式後，甲企業少納的增值稅610-510=100萬
(4）增值稅稅率為17％時，甲企業可節稅的比率是:100/680=14.7%
注下面一題等我上班回來再回答您，分數請加給偶！
E. 增值稅節稅籌劃
增值稅節稅籌劃：
一、地方經濟貢獻獎勵，產業發展扶持政策：
解讀全國100+產業發展政策、經濟貢獻獎勵等各類政策專業解讀，滿足企業政策申報需求，助力企業高效發展。
入駐形式：根據實際情況和稅收區域的要求，可以採用設立分公司、新公司，或是注冊地遷移等方式入駐。
二、下列項目免徵增值稅：
(一)農業生產者銷售的自產農業產品;
(二)避孕葯品和用具;
(三)古舊圖書;
(四)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
(六)來料加工、來件裝配和補償貿易所需進口的設備;
(七)由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品;
(八)銷售的自己使用過的物品.除前款規定外,增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定,任何地區、部門均不得規定免、減稅項目."
直接通過與財稅大風車合作，可以免注冊、方便快捷地享受到當地最新的稅收優惠政策。
通過筆者的方案，節省的錢用於企業擴大再生產，用於企業周轉運營，不僅降低了企業稅負，還把控了稅務風險。
F. 請教關於增值稅、所得稅的籌劃
納稅籌劃是指在遵行稅收法律法規的前提下，當存在兩個或兩個以上納稅方案時，為實現最小合理納稅而進行設計和運籌。納稅籌劃的實質是依法合理納稅，並最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應繳稅款的一種合法經濟行為。增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：一、企業設立的增值稅籌劃1.企業身份選擇
2.企業投資方向及地點
二、企業采購活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的購貨時間
2.合理選擇購貨對象
三、企業銷售活動的增值稅籌劃
1.選擇恰當的銷售方式
2.選擇開票時間
3.巧妙處理兼營和混合銷售
企業所得稅納稅籌劃主要是通過關聯方交易，利用國家不同和地區的稅收優惠政策實現。
G. 增值稅納稅籌劃
一、增值稅納稅人身份的籌劃
(一)增值稅納稅人身份籌劃的法律依據。增值稅納稅人依法劃分為一般納稅人和小規模納稅人，不同身份的納稅人適用的稅率不同，稅收優惠政策也不同，而且差異較大。現行稅法對一般納稅人和小規模納稅人有明確的界定：一般納稅人是指年應納增值稅銷售超過小規模納稅人標准且會計核算制度健全的企業和企業性單位，經申請審批認定為一般納稅人，享受一般納稅人待遇。符合一般納稅人標准而不申請認定的納稅人以17％稅率計算銷項稅額，並直接以銷項稅額作為應納稅額，進項稅額不得抵扣，也不得使用增值稅專用發票。小規模納稅人是指年應納增值稅銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。個人、非企業性單位和不經常發生增值稅應稅行為的企業也劃歸為小規模納稅人。 年應納增值稅銷售額標准規定如下：從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務為主(具體規定為從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的年銷售額占其年總銷售額50％以上)，同時兼營貨物批發或零售的納稅人，年應納增值稅銷售額在100萬元以下為小規模納稅人，100萬元以上為一般納稅人；從事貨物批發或零售的納稅人，年應納增值稅銷售額在180萬元以下為小規模納稅人，180萬元以上為一般納稅人。
會計核算制度健全與否主要看其能否提供完整的稅務資料，能否准確地核算進項稅額、銷項稅額和應納稅額，如果能則認為其會計核算制度健全，反之則認為其會計核算制度不健全。稅務機關在認定納稅人身份時主要是考慮會計核算制度是否健全，而不是銷售規模，也就是說，如果企業會計核算制度確實健全，且能准確完整地提供稅務資料，依法納稅，即使工業企業生產經營規模與稅法規定標准還有差距，也可以申請認定為一般納稅人。反之，即使銷售規模達到標准並已認定為一般納稅人，如果其會計核算制度不健全，甚至有違法行為，則其一般納稅人資格也將被取消。這就為一般納稅人和小規模納稅人身份的籌劃提供了空間。
(二)選擇不同納稅人身份應考慮的幾個因素。首先是增值率因素，對小規模納稅人而言，增值率與其稅收負擔成反比，即增值率越大稅負越輕，原因是較低的徵收率優勢逐步勝過不可抵扣進項稅款的劣勢；而對一般納稅人而言，增值率與其稅收負擔成正比，即增值率越大稅負越重，原因是增值率越大；則可抵扣進項稅款相對越少。
其次是產品銷售對象，如果產品主要銷售給一般納稅人，且增值稅專用發票使用頻繁，則應選擇一般納稅人；再次是健全會計核算制度可能增加的成本，如果其成本大於從小規模納稅人轉化成一般納稅人帶來的好處，則反而對企業不利。
(三)納稅人身份的具體籌劃思路：
1．個人、非企業性單位和不經常發生增值稅應稅行為的企業只能成為小規模納稅人，沒有籌劃餘地。
2．如果納稅人符合一般納稅人條件則必須申請認定，否則將受到直接按銷項稅額作為應納稅額，進項稅額不得抵扣，也不得使用增值稅專用發票的懲罰。
3．產品增值率大小決定一般納稅人和小規模納稅人稅負輕重。通過計算一般納稅人和小規模納稅人稅負平衡點可確定稅負輕重。假設一般納稅人銷項稅和進項稅稅率均為t1，應納稅額為Tl，小規模納稅人徵收率為t2，應納稅額為T2，銷售收入為S，購進貨款為G，銷項稅額為Ts，進項稅額為Tg，增值率為R。則：
一般納稅人：R＝(S-G)/G，則C=S／(1+B)，
應納稅額T1＝Ts-Tg＝(S-C)×t1=S×[1-1／(1+R)]×t1，
小規模納稅人：應納稅額T2＝S×t2，
當T1=T2時，兩者稅負相等，則S×[1-1／(1+R)]×t1＝S×t2，即：增值率
R=t2／(t1-t2)，如果t1＝17％，t2=6％，則R＝6％／(17％- 6％)＝54．5％，籌劃思路是：
(1)當增值率R＝t2／(t1-t2)時，一般納稅人和小規模納稅人稅負相等，從稅負角度來說兩種身份無差異。
(2)當增值率R》t2／(t1-t2)時，一般納稅人稅負大於小規模納稅人稅負，從稅負角度來說應選擇小規模納稅人。
(3)當增值率R《t2／(t1-t2)時，一般納稅人稅負小於小規模納稅人稅負，從稅負角度來說應選擇一般納稅人。
4．小規模納稅人要想成為一般納稅人必須考慮年應納稅銷售額是否達標、產品增值率大小、健全會計核算制度可能增加的成本以及產品銷售對象等因素進行綜合考慮，如果增值率R＝t1／(t1-t2)，產品銷售對象主要為一般納稅人，年應納稅銷售額在法定標准附近，會計核算制定不夠健全，則主要考慮成為一般納稅人所帶來的好處與健全會計核算制度所增加的成本進行比較。如果是前者大於後者，則應努力增加銷售額，使企業成為一般納稅人反之，則應使銷售額在標准以下，維持小規模納稅人身份。
5．對從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務為主，同時兼營貨物批發或零售的納稅人，如果通過考慮產品增值率、銷售對象、會計核算制度判定成為一般納稅人更有利，但年銷售額比較小，則應提高從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的年銷售額，並使其占年總銷售額50％以上，進而更容易成為一般納稅人；反之，如果成為小規模納稅人更為有利，則應使從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務的年銷售額占其年總銷售額50％以下，這樣即使年銷售額比較大，只要未超過180萬元，仍滿足小規模納稅人條件。
二、通過分立或分散經營進行增值稅籌劃
(一)分立或分散經營籌劃的依據：1．現行稅法規定的增值稅減免對象獨立化，主要針對某一生產環節、某一產品減免稅。如對農產品只有納稅人自產自銷的初級農產品，經過加工的或非自產的產品均不得減免：2．現行稅法規定的增值稅稅負重，營業稅稅負輕，對不同納稅人的混合銷售行為稅務處理不一樣。對從事貨物生產或提供加工、修理修配應稅勞務業務以及以該類業務為主(該類業務銷售額佔50%以上)的企業、企業性單位和個人的混合銷售行為徵收增值稅，其他納稅人的混合銷售行為徵收營業稅；3．對兼營行為要求分別核算，否則稅率從高，納稅人同時兼營不同稅率項目、減免稅項目、應征增值稅勞務項目和應征營業稅項目，應分別核算，否則全部徵收增值稅，且稅率從高。
(二)分立或分散經營籌劃思路：1．對小而全、大而全的企業可將不同生產環節、不同產品進行分散經營，獨立核算或分立成若干個獨立企業，使可以享受減免稅和抵扣進項稅額的生產環節或產品能夠真正享受到，以減輕企業稅收負擔；2．對混合銷售行業滿足徵收增值稅的企業，應將其混合銷售行為中徵收營業稅的業務單獨經營，設立獨立法人，分別核算，讓該部分業務徵收營業稅，以減輕企業整體稅負； 3．對有兼營行為的企業，其兼營項目應獨立核算，使低稅率項目、減免稅項目、營業稅項目能分別按稅法規定的稅負分別納稅而減輕稅負。
三、通過合並或聯營進行增值稅籌劃
(一)合並籌劃。對小規模納稅人如果增值率不高和產品銷售對象主要為一般納稅人，經判斷成為一般納稅人對企業稅負有利，但經營規模一時難以擴大，可聯系若干個相類似的小規模納稅人實施合並，使其規模擴大而成為一般納稅人。
(二)聯營籌劃。增值稅納稅人可通過與營業稅納稅人聯合經營而使其也成為營業稅納稅人，減輕稅負。如營業電信器材的企業，單獨經營則繳納增值稅，但如果經電信管理部門批准聯合經營的則繳納營業稅，不繳增值稅。
四、充分利用稅收優惠政策增值稅是除企業所得稅外優惠政策最多的一個稅種，如能很好得利用這些優惠政策，可為企業大大減輕稅負。
現行增值稅優惠政策主要有以下幾種類型：按行業優惠類，針對不同行業設立減免稅或低稅率政策，如對農業、環保業等稅收優惠政策多；按產品優惠類，如生態環保產品、農業產品、廢物利用產品等稅收優惠政策多；按地區優惠類，如經濟特區、西部地區等稅收優惠政策多：按生產主體性質優惠類，如校辦企業、殘疾人福利企業、高科技企業等稅收優惠政策多。根據上述優惠政策類型，企業在設立、投資等經營活動中就必須充分考慮企業的投資地區、投資行業、產品類型和企業的性質，以最大限度地享受稅收優惠，用足用夠稅收優惠政策。
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H. 如何進行增值稅的稅收籌劃
1.從納稅人方面進行籌劃。增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人的基本稅率是17%，小規模納稅人一般適用3%的徵收率。因此，納稅人在納稅前可以先確定採用哪種稅率對自己有利，然後根據對一般納稅人和小規模納稅人的規定創造條件，成為對自己有利的增值稅納稅人。
2.利用稅收優惠減輕稅收負擔。增值稅有許多稅收優惠政策，包活增值稅的減免稅、即征即退、先征後退、先征後返等，納稅人納稅時可以充分利用這些優惠政策，達到節稅目的。
增值稅代購行為的籌劃。代購行為屬於服務業中的代理業，如果同時符合三個條件（一是受託方不墊付資金；二是銷售方將發票開具給委託方，並由受託方將發票轉交給委託方；三是受託方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅與委託方結算貨款，並另外收取手續費），不徵收增值稅，而是按照5%的稅率徵收營業稅。因此納稅人有代購業務的，應該盡量滿足這三個條件，從而按照營業稅而不是增值稅納稅。
3.增值稅代銷行為的籌劃。代銷行為主要有進銷差價式代銷和手續費式代銷兩種，前者徵收增值稅，後者則徵收營業稅。當差價率（差價率=（售價-進價）/售價）大於29.41%時，按照手續費式代銷繳納5%的營業稅，稅負較輕；當差價率小於29.41%時，按照差價式代銷稅負較輕。
4.商業零售企業向供貨方選擇合理的收費方式達到節稅目的。商業零售企業在向供貨方收費時，可以在預計銷售額的基礎上事先以進場費、上架費等名義收取大部分費用，等到一個銷售周期結束後，再按照銷售額或銷售量的一定比例收取剩餘的小部分費用，這樣大部分收費只繳納5%的營業稅，少部分繳納17%的增值稅。
5.讓利促銷的稅收籌劃。工商企業的促銷方式一般分為打折銷售、贈送實物、返還現金三種。考慮到各種稅收因素，在促銷方式的選擇上，打折銷售促銷最為劃算；贈送實物次之，返還現金最不劃算。
6.運費的稅收籌劃。企業下設車隊如果主要運輸本企業的銷售貨物，可以將該車隊獨立出去，成為二級法人運輸子公司，這樣運費收入由繳納增值稅變為繳納營業稅，達到節稅的效果。
I. 增值稅運費籌劃
：(1）計算運輸公司將運費發票開具給甲企業時銷售產品銷項稅=100元50萬*.17=850萬元運輸費可抵扣進項稅=20元/個*50萬個*7%=70萬元甲企業應納的增值稅=850-70-170=610萬元 (2）如果甲企業和運輸公司以代墊運費的方式簽訂運輸合同，每個零部件的價格為20元，同時對原銷售合同進行修改，將代墊運費從銷售價格中分離出來，零部件價格為80元／個，那麼甲企業應納的增值稅是多少？銷售產品銷項稅=80元*50萬*.17=680萬元甲企業應納的增值稅=680-170=510萬元 (3)改變運費付費方式後，甲企業少納的增值稅是多少？改變運費付費方式後，甲企業少納的增值稅=610萬元-510萬元=100萬元