❶ 職工外出遊玩費用怎麼入賬
賬務上:
借:管理費用 —— 福利費
貸:應付職工薪酬 ——職工福利費
借: 應付職工薪酬 ——職工福利費
貸:銀行存款
稅務上:
1、個人所得稅:
法律規定:根據《財政部 國家稅務總局關於企業以免費旅遊方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔 2004 〕 11 號)規定:
按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定,對商品營銷活動中,企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動,通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等),應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得,依法徵收個人所得稅,並由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。
因此應將旅遊費的總額平攤到個人,計入當月工資,按 「 工資薪金 」 繳納個人所得稅。如果是非雇員,按 「 勞務所得 」 (即 20% 的稅率)代扣代繳個人所得稅。
2、企業所得稅:
因為員工旅遊與生產經營無關,所以費用不能在稅前抵扣,會在匯算清繳的時候調增應納稅所得額。不管企業如何核算、會計分錄如何做,員工旅遊費都必須計算個人所得稅,且稅前不能抵扣。
(1)職工旅遊費用如何處理擴展閱讀
職工外出遊玩費用不可稅前抵扣:
「職工福利費」項目列支的旅遊費用不能扣除。《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)明確了職工福利費扣除范圍,包括以下內容:
(一)尚未實行分離辦社會職能的企業,其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資、薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
(三)按照其他規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。很明顯,旅遊費用並不在其中。所以,旅遊的費用不得在「職工福利費」列支。
關於2008年以前的賬務處理,入了管理費用-福利費稅務機關在檢查時沒有提出異議的原因是,原內資企業所得稅規定,納稅人的職工福利費按計稅工資總額的14%計算扣除,而《企業所得稅法實施條例》規定:
企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分,准予扣除。主要變化在於稅務管理重點從「計算扣除」轉為了「發生」,2008年以前稅務機關不監控支出用途,費用發生不發生都可以計算扣除,年底可能有未用完的余額。而新所得稅法則要求加強用途管理,強調在指定范圍內「發生」,否則不得扣除。
❷ 請問公司組織職工旅遊,應該怎麼做帳務處理,這項費用能否稅前列支,是否影響員工個人所得稅
職工旅遊應計入個人薪金收入,超過兩千元交納個人所得稅。如果是組織職工外出學習,差旅住宿費用計入管理費,餐費計入業務招待費,不影響個人所得稅。
❸ 公司員工旅遊費怎樣入賬
從業務性質看,這是職工福利,應該通過「應付職工薪酬-福利費」科目核算,最終計入相關的生產成本、管理或「銷售費內用」科目。旅遊發票進福利費,不要超過工資全額的14%就可以了。車費進差旅費因該可以的。
借:應付職工薪酬-職工福利
貸:銀行存款或現金容
同時:
借:管理費用-職工福利
貸:應付職工薪酬-職工福利
(3)職工旅遊費用如何處理擴展閱讀:
企業職工福利費包含的具體事項:
1、為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利,包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。
2、企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用
3、職工困難補助,或者企業統籌建立和管理的專門用於幫助、救濟困難職工的基金支出。
4、離退休人員統籌外費用,包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用,按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》執行。
5、按規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費,以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。
❹ 企業支出的職工旅遊費需要扣繳個人所得稅嗎
需要扣繳個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》:
第八條關於工資薪金所得的界定,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
第十條規定,個人所得的形式,包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
個人所得稅的納稅義務人,既包括居民納稅義務人,也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務,必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得,繳納個人所得稅。
(4)職工旅遊費用如何處理擴展閱讀:
個人所得稅 :
對自然人(包括居民與非居民)就其個人所得徵收的一種稅。中國個人所得稅法規定,凡在中國境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得的所得,都應交納個人所得稅,這是居住地稅收管轄權的運用;
不在中國境內居住或者居住不滿一年的個人,只就從中國境內取得的所得征稅,這是收入來源地稅收管轄權的運用。
中國個人所得稅採取分類所得稅制,其征稅項目有:工資、薪金所得,勞務報酬所得,特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,其他所得。
(4)職工旅遊費用如何處理擴展閱讀來源:網路-所得稅
❺ 收到旅行社開具的公司組織員工旅遊的旅遊費發票怎麼入賬
公司組織的外出旅行所產生的費用,應該記入到管理費用-職工福利,具體如下:
借:管理費用-福利費
貸:應付職工薪酬
付款時
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現金
(5)職工旅遊費用如何處理擴展閱讀:
企業應通過「管理費用」科目,核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用,結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業在籌建期間發生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等,借記「管理費用」科目,貸記「銀行存款」科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬,借記「管理費用」科目,貸記「應付職工薪酬」科目;
企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費,借記「管理費用」科目,貸記「應交稅費」等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借記「管理費用」科目,貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。
期末,應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目,借記「本年利潤」科目,貸記「管理費用」科目。
管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的,企業發生的管理費用,在"管理費用"科目核算,並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬,進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。
❻ 職工旅遊費用進什麼會計科目
公司組織員工旅遊,應該計入「管理費用--福利費」科目。如果單位有工會組織,提取工會經費了,也可以從工會經費中列支。旅遊支出屬於給予員工的非貨幣性福利,通過應付職工薪酬做賬,按員工服務對象分攤至管理費用、營業費用等科目。
❼ 年度員工旅遊的費用應當計入哪個科目
應計入管理費用-職工福利費
1、對於公司組織旅遊收到的款,應計入管理費用-職工福利費,職工福利費取消計提改為實際列支,年度匯算清繳時計算應列支的金額與實際金額的差額,超出比例的做納稅調整。
借:管理費用-福利費
貸:應付職工薪酬
支付時
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現金
(7)職工旅遊費用如何處理擴展閱讀:
企業職工福利費包含的具體事項:
1、企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用,包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用
2、離退休人員統籌外費用,包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用,按照《財政部關於企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》執行。
3、按規定發生的其他職工福利費,包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費,以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。
企業職工福利費-網路
關於企業以免費旅遊方式對營銷人員個人獎勵-網路
❽ 公司組織員工旅遊的費用怎麼入帳有旅行社收據和景點門票可以入帳嗎分錄怎麼做謝謝
1、公司組織員工旅遊的費用可以計入職工福利費。
2、憑旅行社收據和景點門票可以入帳,但必須是正式合法票據。
3、借:管理費用--職工福利費
貸:現金或銀行存款
或:
借:應付職工薪酬
貸:現金或銀行存款
❾ 公司員工集體的旅遊費該怎麼入賬
從業務性質看,這是職工福利,應該通過「應付職工薪酬-福利費」科目核算,最終計入相關的生產成本、管理或「銷售費用」科目。旅遊發票進福利費,不要超過工資全額的14%就可以了。車費進差旅費因該可以的。
借:應付職工薪酬-職工福利
貸:銀行存款或現金
同時:
借:管理費用-職工福利
貸:應付職工薪酬-職工福利
❿ 單位發生的職工旅遊費該如何做會計分錄本年福利費已經用了
1、單位發生的職工旅遊費的會計分錄是:
計提時:
借:管理費用-福利費
貸:應付職工薪酬-福利費
支付時:
借:應付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
2、福利費的開支范圍,國家是有明文規定的,主要應用於職工生活困難補助、職工醫葯費、職工工傷赴外地就醫路費以及企業福利部門的各項開支等。福利部門主要包括:醫務室、托兒所、幼兒園。