⑴ 去年的費用,今年才開票，如何做賬務處理
對於暫估入賬，次月初沖回；跨年且過了匯算清繳期的，應向稅務局申請匯算清繳更正申報退稅或抵交後續企業所得稅。直接計入當月費用。 借：管理費用；貸：現金。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程序：
銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1.根據經濟業務受理、填制與審核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2.一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;另一方面根據同一科目的傳票進行匯總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3.根據分戶賬編制余額表。
4.根據科目日結單登記總賬。
5.根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方余額。
(二)賬務核對程序：
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1.每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目余額和發生額合計借貸方相等;總賬按科目應與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符;現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發生額、余額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日余額、本日借貸方發生額、本日余額核對相符。
(4)表外科目余額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數，保證准確無誤。
使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和余額。由於數據共享，為保證賬務准確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。
⑵ 本月已確認收入，未開票，次月開票，怎麼做賬
本月已確認收入，但是未開發票，本月可以先暫估收入 ，下月沖回暫估，按發票實際金額和稅額入賬。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費---增值稅
未開具發票收入，會計處理上正常確認收入並核算銷項稅額；稅務處理上，只要符合了納稅義務發生的時間，就要在申報時的增值稅附表一「未開具發票」欄填寫銷售額及稅額，等後期開具發票報稅時再聯系主管稅務老師做未開具發票申報的沖減，修改納稅申報表。
(2)上個月費用下個月開票如何做賬擴展閱讀：
為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。
企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。
⑶ 本月有銷售，在下個月開發票怎麼做會計分錄
1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證。
(1)摘要寫：上月無票收入，本月已開票。
(2)會計分錄
借：現金等(紅字)
貸：主營業務收入 (紅字)
貸：應交稅金--增值稅(紅字)
2、然後，根據開具的發票入賬
借：現金等
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
(3)上個月費用下個月開票如何做賬擴展閱讀：
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第三十三條規定：「填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票」。
具體如下：
(1)採用預收貨款、托收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。
(2)採用交款發貨結算方式的，為收到貨款的當天。
(3)採用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
(4)將貨物交給他人代銷，為收到受託人送交的代銷清單的當天。
(5)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，按照規定應當徵收增值稅的，為貨物移送的當天。
(6)將貨物作為投資提供給其他單位或者個體經營者，將貨物分給股東或投資者的，均為貨物移送的當天。
⑷ 當月發生的費用下個月才開發票的賬務怎麼處理
當月發生的費用下個月才開發票的賬務處理
1、當月發生的費用，不支付的不做賬，支付的計入其他應收款
借：其他應收款~xx單位
貸：銀行存款
2、下個月才開發票
借：xx費用
借：應交稅費~應交增值稅（進項稅額）一般納稅人取得專票且用於增值稅應稅項目
貸：其他應收款~xx單位
⑸ 上個月未開發票,但是已發貨做銷售收入,下個月開票怎麼做賬
一種是根據差額補入賬，一種是沖銷上月分錄本月根據開票金額重新入賬。
注意，發票並不影響入賬時間，只會影響金額（如暫估和開票金額不一致時）。收入只要符合銷售確認條件，即使沒有發票，也需要先暫估入賬。待發票獲取時再紅沖暫估重新入賬或者差額記賬。
⑹ 上月扣款，本月開具發票如何入賬
您好、上月扣款、先計入預付賬款科目、次月收到發票後、沖預付賬款科目、然後根據其他合適的科目登記入賬。
⑺ 上月支付一部分辦公用品費沒開票,這個月付餘款,開全款發票怎麼做賬
上月支付一部分辦公用品費用時記賬：
借：預付賬款××單位
貸：銀行存款
這個月支付餘款，並收到全款發票記賬：
借：管理費用—辦公費
貸：預付賬款××單位
貸：銀行存款
⑻ 發票跨月怎麼做賬
做賬分為幾個不同過程的記錄，如下：
1、企業收到貨物未取得發票的，應在收到貨物時做暫估入賬處理：
借：原材料——暫估入賬（或庫存商品等科目）
貸：應付賬款——暫估應付款
2、次月收到發票時，應用紅字沖回原分錄：
借：原材料——暫估入賬（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）
3、再根據跨月收到的發票編制正確分錄：
借：原材料（或庫存商品等科目）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
需注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額，在暫估分錄中，暫估金額應該按照貨物不含稅的價格進行計算。
做賬流程
企業做賬流程
1.根據原始憑證編制記賬憑證
2.根據記賬憑證編制科目匯總表
3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5.根據會計報表編制納稅申報表
6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7.編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現金流量表)
8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表
憑證歸類後，分類填至當月財務活動記錄表中，財務活動記錄表前半部記錄收支的流量變化，後半部則是描述資產、負債間的移動，分七步驟完成表格的填寫。
步驟一
登錄收入狀況，首先將上個月的資產負債表余額按現金、存款、股票、貸款、刷卡、其他負債等項目填入資產負債期初余額欄，再將當月份所有收入，包括薪資、獎金、津貼等填入收入欄。
因多數薪資採用銀行自動轉賬，所以當月薪資款項應填入存款欄，而發票、工作獎金、生活津貼等，除自動轉賬外，應一並計入現金欄內，以現金增加表示。
填妥所有收入項目後做加總，將數據清楚填入收入小計欄，可得知當月收入多少。
步驟二
依類別填記經常性花費將衣、食、住、行、教育、娛樂歸類好的憑證按日期填入表中，例如，九月一日花一百元買書，應在教育項目欄內註明日期、品名、金額，在現金欄內表示減少一百元，若以刷卡購得西裝一套一千元，在刷卡欄內應填入增加一千元，而非現金欄內，填寫時應特別注意。
記錄所有消費款項後，簡單在六大類後做統計，可明了當月資金主要流向。至於無法歸類在六項里的，則填寫至其他欄，並依現金增加減少或是刷卡增加的情況來記錄。
步驟三
結算收支，計算出新余額填妥所有收入、支出項目後，利用期初余額加上收入減去支出可求得期末余額；分類支出可做為次月編列預算的參考，而現金、存款及刷卡余額可了解手邊可用的生活資金是否寬裕。
步驟四
日常存、提款都要留下單據，以方便表格的製作。存款時現金減少存款增加，反之則是提款的情況。若是借錢給親友，現金或存款減少但其他資產增加，因為借給親友的錢屬自有資產。
步驟五
股票賣出應計算賺賠股票的價格每日變動，股票記賬的原則在於：買進時存款減少，股票增加；賣出時存款增加，股票減少。但因買進、賣出之間價格經常不同，當賣出價格大於買進價格時賺錢，當賣出價格小於買進價格則是賠錢。為將賺賠狀況真實反應在股票科目上，習慣在賣出時要將買賣價差計算出來，這個動作就叫做反應賺賠。
步驟六
登錄大件物品的購買記錄:房屋、汽車等資產的購買通常配合貸款。例如，九月十日付首期款20萬元購得100萬元房子一套，則存款欄將減少20萬元，其他資產增加100萬元，貸款增加80萬元。
⑼ 上個月付貨款這個月開發票怎麼做賬
如果你是購買方收到貨款的時候
借：
預付賬款
貸：銀行存款
收到發票的時候
借：原材料
應交稅金
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應交增值稅
進項稅
貸：預付賬款
如果你是售貨方，收到貨款的時候
借：銀行存款
貸：
預收賬款
開發票的時候
借：預收賬款
貸：
主營業務收入
應交稅金--應交增值稅
銷項稅
⑽ 先發生支出，未付款，下月再開票收到收入會計分錄
摘要 你好，做賬情況如下: