『壹』 如何填寫企業所得稅年度納稅申報表
企業所得稅年度納稅申報表填報說明：
（一）表體項目
本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整等金額後計算出「納稅調整後所得」（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過《納稅調整項目明細表》（A105000）集中填報。
本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、附列資料四個部分。
1.「利潤總額計算」中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業會計准則、小企業會計准則、企業會計制度、分行業會計制度納稅人其數據直接取自利潤表；實行事業單位會計准則的納稅人其數據取自收入支出表；實行民間非營利組織會計制度納稅人其數據取自業務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，根據本表項目進行分析填報。
2.「應納稅所得額計算」和「應納稅額計算」中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。
（二）行次說明
第1-13行參照企業會計准則利潤表的說明編寫。
1.第1行「營業收入」：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。
2.第2行「營業成本」項目：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據「主營業務成本」和「其他業務成本」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。
3.第3行「營業稅金及附加」：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據納稅人相關會計科目填報。納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復填報。
4.第4行「銷售費用」：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「銷售費用」填報。
5.第5行「管理費用」：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「管理費用」填報。
6.第6行「財務費用」：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的「財務費用」填報。
7.第7行「資產減值損失」：填報納稅人計提各項資產准備發生的減值損失。本行根據企業「資產減值損失」科目上的數額填報。實行其他會計准則等的比照填報。
8.第8行「公允價值變動收益」：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及採用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據企業「公允價值變動損益」科目的數額填報。（損失以「-」號填列）
9.第9行「投資收益」：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。根據企業「投資收益」科目的數額計算填報；實行事業單位會計准則的納稅人根據「其他收入」科目中的投資收益金額分析填報（損失以「-」號填列）。實行其他會計准則等的比照填報。
10.第10行「營業利潤」：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。
11.第11行「營業外收入」：填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》（A101020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。
12.第12行「營業外支出」：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》（A102010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》（A102020）填報；實行事業單位會計准則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）填報。
13.第13行「利潤總額」：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述項目計算填列。
14.第14行「境外所得」：填報納稅人發生的分國（地區）別取得的境外稅後所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整後所得明細表》（A108010）第14列減去第11列的差額。
15.第15行「納稅調整增加額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調增金額」列填報。
16.第16行「納稅調整減少額」：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）「調減金額」列填報。
17.第17行「免稅、減計收入及加計扣除」：填報屬於稅法規定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）填報。
18.第18行「境外應稅所得抵減境內虧損」：填報納稅人根據稅法規定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
19.第19行「納稅調整後所得」：填報納稅人經過納稅調整、稅收優惠、境外所得計算後的所得額。
20.第20行「所得減免」：填報屬於稅法規定所得減免金額。本行通過《所得減免優惠明細表》（A107020）填報，本行＜0時，填寫負數。
21.第21行「抵扣應納稅所得額」：填報根據稅法規定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。
22.第22行「彌補以前年度虧損」：填報納稅人按照稅法規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額，本行根據《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。
23.第23行「應納稅所得額」：金額等於本表第19-20-21-22行計算結果。本行不得為負數。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。
24.第24行「稅率」：填報稅法規定的稅率25％。
25.第25行「應納所得稅額」：金額等於本表第23×24行。
26.第26行「減免所得稅額」：填報納稅人按稅法規定實際減免的企業所得稅額。本行通過《減免所得稅優惠明細表》（A107040）填報。
27.第27行「抵免所得稅額」：填報企業當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優惠明細表》（A107050）填報。
28.第28行「應納稅額」：金額等於本表第25-26-27行。
29.第29行「境外所得應納所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外的所得，按照我國稅法規定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
30.第30行「境外所得抵免所得稅額」：填報納稅人來源於中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納並實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業所得稅性質的稅款（准予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。
31.第31行「實際應納所得稅額」：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等於本表第28+29-30行。
32.第32行「本年累計實際已預繳的所得稅額」：填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
33.第33行「本年應補（退）的所得稅額」：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等於本表第31-32行。
34.第34行「總機構分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。
35.第35行「財政集中分配本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。
36.第36行「總機構主體生產經營部門分攤本年應補（退）所得稅額」：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。
37.第37行「以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額」：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、並在本納稅年度抵繳的所得稅額。
38.第38行「以前年度應繳未繳在本年入庫所得額」：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。
拓展資料
納稅申報表指納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格。我國《稅收徵收管理暫行條例》規定，納稅人必須按照規定進行納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，根據具體情況，分別就應稅收入、應稅所得、稅種、稅目、稅率，應納稅額和其他應稅資料，如實填寫納稅申報表。
資料來源：網路：納稅申報表
『貳』 個稅的工資明細表在哪裡列印
人所得稅列印憑證，應該到稅務局徵收窗口。
然而需要帶上個人身份證，單位則稅務登記證上的稅號，（企業所得稅有國稅管轄和地稅管轄之分，個人所得稅則是由地稅管轄的稅種）。
比如未實行扣繳明細申報的代扣代繳單位所屬職工日常因需要開具完稅證明的，由代扣代繳單位向其主管稅務機關出具書面申請及證明資料，主管稅務機關核實後開具完稅證明。
要是已經實行扣繳明細申報的代扣代繳單位所屬職工日常需要開具完稅證明的，可由納稅人憑身份證原件及復印件到主管稅務機關徵收窗口列印 完稅證明即可。
到地稅局，可以有3種方式獲取。
1、單位的財務拿著3月的繳稅清單，和你單位的相關證明去稅務局開，
2、個人拿著身份證去稅務局開，但必須是本人，還需提供單位的稅號
3、憑個人身份信息，有些地方推出了網路及自助辦稅終端自助查詢、列印、網上查驗、簡訊訂制等多種服務，市民可以通過網路和自助辦稅終端查詢、列印個人所得稅完稅證明和納稅清單。
(2)所得稅費用的表在哪裡做擴展閱讀：
個人所得稅=應納稅所得額*對應稅率-速算扣除數
應納稅所得額=收入-免稅收入-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除
這里的減除費用就是我們平時說的免徵額，或者通俗的，大家叫的很習慣的起征點，目前是5000。
專項扣除是對稅法允許扣除的由個人負擔的基本養老、醫療和失業保險及住房公積金（簡稱「三險一金」）
依法確定的其他扣除，比如稅優商業保險、稅延養老保險、年金等。專項附加扣除就是，贍養老人、大病醫療、子女教育、繼續教育、住房貸款、住房租金。
不管是減除費用，還是各項扣除，其實就是公式裡面的一個減項，直接影響的就是應納稅所得額的大小，最終影響的就是個人所得稅的金額。而工資表上主要體現和資金有關的信息，包括應發，扣款，實發等。
『叄』 老師，企業所得稅年報財務報表利潤表裡的「所得稅費用」在年度納稅申報表哪裡填寫
你好，所得稅申報表裡，已經繳納是所得稅不用自己填列，會自動帶出。
『肆』 所得稅費用如何在匯算清繳的哪個表中填報
沒有這個，你之前交這個會自動填寫本年累計實際已繳納的所得稅額
『伍』 企業所得稅年度納稅申報表在國稅系統里在哪裡可以找到並填寫
進入國稅系統，點匯算清繳。
『陸』 所得稅費用在企業所得稅報表怎麼填
企業所得稅報表如何填?
具體項目填報說明:
1、第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.
2、第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.
3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.
4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠. 第7行≤第6行.
7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業所得稅稅額,"本期金額"列不填.
8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.
9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.
10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.
按季預繳企業:第12行=第11行×1/4
按月預繳企業:第12行=第11行×1/12
11、第13行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.
12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.
『柒』 如何做補繳上年度所得稅的報表
一、科目的特殊性
現行《會計科目和主要賬務處理》（以下簡稱《賬務處理》）規定，設置「以前年度損益調整」科目，用於核算本年度發生或發現的應調整以前年度損益的事項。
「以前年度損益調整」作為一個損益類科目，與其他損益類科目比較，具有如下特殊性：
(1)余額不轉入本年利潤。除「以前年度損益調整」科目外，其他損益類科目期末余額均轉入「本年利潤」科目，但「以前年度損益調整」科目期末余額卻轉入「利潤分配 — 未分配利潤」科目。
(2)無直接對應的報表項目。包括利潤表在內的所有財務報表，都不存在與「以前年度損益調整」科目名稱相同或相近的、或者直接對應的報表項目。
(3)調本年賬務、調上年報表。「以前年度損益調整」科目的使用，必然導致上年報表的調整，但涉及該科目的會計分錄，均登記在調整當期的總賬和明細賬中，而調整的財務報表，實際上均屬於上年報表。比如201 0年5月份發現上年重要差錯涉及損益，更正分錄（調賬分錄）登記在2010年5月份賬務中，但調整報表年初數、上年數時，實際上調整的是2009年資產負債表的年末數和2009年度年報利潤表的本年數。
(4)調整利潤表時要進行項目分解。只要是涉及以前年度損益的事項，不論在其發生時涉及損益的部分應計入利潤表的哪些項目，都統一計入「以前年度損益調整」科目。但是，計入該科目的屬於上一年度的收入、成本和費用，調整利潤表上年數時，則必須將其分解到各相關損益項目中。
二、科目設置和使用
（一）科目的核算內容
新准則下，「以前年度損益調整」科目核算內容分兩個方面：
1、更正涉及損益的重要的前期差錯。《企業會計准則第28號一會計政策、會計估計變更、差錯更正》和《賬務處理》、財政部會計司編寫的《企業會計准則講解2008》（以下簡稱《講解》）規定：
(1)、更正重要的前期差錯，涉及損益的，通過「以前年度損益調整」科目核算。
(2)、所謂重要的前期差錯，是指足以影響財務報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量做出正確判斷的前期差錯。
(3)、調整更正重要的前期差錯，應採用追溯重述法，視同該項前期差錯從未發生過，從而在差錯發現當期的財務報表中，調整前期的比較數據。
現在仍適用於非上市股份有限公司等企業的《<企業會計准則—會計政策、會計估計變更和會計差錯更正>指南》（以下簡稱原准則指南）將差錯金額占差錯所在項目總金額的比例不足10%的前期差錯，認為是不重要的前期差錯；達到或超過10%的，則認為是重要的前期差錯。
2、調整資產負債表日後事項。《企業會計准則第29號——資產負債表日後事項》、《賬務處理》和《講解》規定：
(1)、資產負債表日後事項，是指資產負債日至財務報告批准報出日之間發生的有利或不利事項；資產負債表日後事項分為資產負債日後調整事項和資產負債表日後非調整事項；
(2)、年報資產負債表日後發生的調整事項，涉及損益的，通過「以前年度損益調整」科目核算；
(3)、資產負債表日後發生的調整事項，既包括在資產負債表日後發現或發生的、在資產負債日以前已經存在、而在資產負債表日後取得進一步證據證明的應調整事項，也包括這期間發現的報告年度及以前的重要差錯和不重要的差錯。
調整資產負債表日後事項，有關規章未將其調整方法概念化，但從其演示的具體操作來看，其賬務處理方法與更正前期重要差錯的追溯重述法完全相同。
（二）調整以前年度損益不通過該科目核算的情況
1、更正不重要的前期差錯。不重要的前期差錯，是指不足以影響財務報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量做出正確判斷的前期差錯。發現不重要的前期差錯，應視同發現本期差錯進行更正，涉及損益的，應直接計入本期損益科目，不通過「以前年度損益調整」科目核算。
2、會計政策變更的追溯調整。按照《講解》、原准則指南以及財政部以往文件的要求，企業會計政策變更進行追溯調整時，涉及以前年度損益的，直接計入「利潤分配一未分配利潤」科目，不通過「以前年度損益調整」科目核算。
3、對以前年度損益項目金額進行重分類。發現以前年度損益科目核算有誤而進行更正時，不涉及資產負債項目的，更正時雖然涉及損益，但無須通過「以前年度損益調整」科目核算。如果差錯發生在上年度，則通過調整利潤表上年數的相關項目進行更正；發生在上年度以前的，除編制比較會計報表外，不作報表調整。
（三）科目的使用
1、調整以前年度損益
調增以前年度（含調整資產負債表日後事項的報告年度，下同）利潤或調減以前年度虧損，借記有關資產、負債科目（或所有者權益科目，下同），貸記「以前年度損益調整」科目；調減以前年度利潤或調增以前年度虧損，作相反分錄。更正以前年度損益科目使用錯誤不涉及資產負債科目的，不調整賬務。
2、調整所得稅
(1)、因調增以前年度利潤而相應增加所得稅的，借記「以前年度損益調整」科目，貸記應交稅費 — 應交所得稅」科目，因調減利潤按稅法規定應減少所得稅的，作相反分錄。
(2)、如果調整事項所在年度原為虧損，或者調整後出現虧損，或者調整減少虧損，且虧損時已按准則規定確認了遞延所得稅資產，或者按准則規定在調整後應確認或沖回遞延所得稅資產，追溯重述調整時：調增虧損的，應按調增虧損或新確認的虧損涉及的所得稅，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記「以前年度損益調整」科目；調減虧損的，作相反分錄。
(3)、調整完畢，應將「以前年度損益調整」科目結清，借（或貸）記「以前年度損益調整」科目，貸（或借）記「利潤分配 — 未分配利潤」科目。
3、調整利潤分配。因調增凈利潤而應補提盈餘公積的，借記「利潤分配 — 未分配利潤」，貸記「盈餘公積 — 法定盈餘公積」，因調減凈利潤而應沖回已提盈餘公積的，作相反分錄。追溯重述調整編制的調賬分錄，應與實際調賬當期的日常會計分錄一起登記總賬和明細賬。
三、與以前年度損益調整相關的報表調整
如前所述，使用「以前年度損益調整」科目，必須同時調整以前年度的財務報表，即調整本年度財務報表的年初數、上年數，對於調整資產負債表日後事項而言，則是調整報告年度的財務報表期末數、本年數。現以更正前期重要差錯和調整資產負債表年初數、利潤表上年數為例，介紹主要採用調表分錄調整財務報表的具體方法。
（一）調整資產負債表年初數
調整資產負債表年初數時，凡涉及損益類科目的，均計入「未分配利潤」項目。
1、確認更正涉及損益的重要的前期差錯
調增利潤或調減虧損的，按賬務上計入「以前年度損益調整」科目貸方金額，借記有關資產、負債項目（或所有者權益項目，下同），貸記「未分配利潤」項目；調減利潤或調增虧損的，作相反分錄。
2、調整所得稅
(1)、因調增利潤而調增所得稅的，按賬務上的調整金額，借記「未分配利潤」項目，貸記「應交稅費」項目；賬務上調減所得稅的，作相反分錄；
(2)、如果因差錯所在年度虧損，賬務上調整時確認或沖回遞延所得稅資產的，按賬務上計人以前年度損益調整的所得稅金額：調增虧損的，借記「遞延所得稅資產」項目，貸記「未分配利潤」項目；調減虧損的，作相反分錄。
3、調整利潤分配。應按賬務上的調整金額：(1)、補提盈餘公積的，借記「未分配利潤」項目，貸記「盈餘公積」項目；(2)、沖回已提盈餘公積的，作相反分錄。
4、沖回遞延所得稅資產。該項業務發生在本年度或者以後，因此無須調整資產負債表的年初數。
（二）調整年報利潤表上年數
如果涉及損益的重要前期差錯發生在上一年度，更正時則應調整年報利潤表的上年數。單獨調整利潤表時，凡涉及資產負債項目的，均統一計人「凈利潤」項目。這時，「凈利潤」項目的借方發生額表示增加，貸方發生額表示減少。
1、確認更正重要的上年度差錯：(1)調增上年度利潤或調減上年度虧損，借記「凈利潤」項目，貸記差錯涉及的具體損益項目；調減上年度利潤或調增上年度虧損，作相反分錄。(2)更正上年度損益科目使用錯誤，不涉及凈利潤的，則借記相關損益項目，貸記相關損益項目。
2、調整所得稅：(1)因調增利潤而調增上年度所得稅的，借記「所得稅費用」項目，貸記「凈利潤」項目；調減上年度所得稅的，作相反分錄。(2)如果調增上年度虧損且本年賬務上已確認遞延所得稅資產的，應借記「凈利潤」項目，貸記「所得稅費用」項目；調減上年度虧損且本年賬務上也已調減遞延所得稅資產的，則按其調減數作相反分錄。更正上年度以前（不含上年度）的差錯涉及損益，以及更正調整不涉及損益的，不調整利潤表。
確認年報資產負債表日後事項的報表調整，與以上所述方法基本相同，不同點和注意事項是：(1)以上「上年度」均應改為「報告年度」，報表的年初數、上年數則應分別改為期末數、本年數;(2)如果涉及到更正報告年度上一年及以前的重要差錯，則應調整報告年度財務報表的年初數、上年數，調整原則和方法與以上相同；(3)更正報告年度上一年及以前的重要差錯時，涉及資產負債項目的，—般還應當同時調整報告年度年報資產負債表的期末數。
（三）報表項目的調整和調整後財務報表的編制
調整以前年度損益時如果涉及財務報表的項目較多，可採用工作底稿法進行調整，如果調整涉及的報表項目較少，則可採用簡易調表法進行調整，而後還應對財務報表附註進行補充或更正。
1、工作底稿法。工作底稿法是指在設定的工作底稿上填寫調整前各項目金額、登記調表分錄並結出調整後各項目金額，然後再根據各項目的調整後金額，重新編制調整後的財務報表。
2、簡易調表法。採用這種方法，是直接在原財務報表上通過劃線更正等方法，對應調整的報表項目直接進行改動並重新試算平衡。
3、財務報表附註的補充或更正：(1)對於更正重要的前期差錯而調整以前年度損益的，應在本年的財務報表附註中作出說明，說明的內容包括差錯項目、時間、差錯原因、差錯對當時利潤（虧損）的影響，以及在本年度進行更正的情況等；(2)對於調整資產負債表日後事項，因其報表附註是針對報告年度的，所以只要以調整後的數據、情況為准改動原報表附註即可，無須作更正說明。
『捌』 企業所得稅徵收方式核定表個什麼表，從哪裡可以拿到
企業所得稅的徵收方式有2種，一種是查賬徵收、另一種是核定徵收。
1、查賬徵收：是按照「實際利潤額」依照適用稅率計算繳納，而實際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收支+投資收益。
2、核定徵收：是按照銷售（營業）收入*核定所得率*適用稅率計算繳納。其中：銷售（營業）收入包括：應稅銷售額、其他業務收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務機關根據行業不同事前設置的（一般幅度處5%-30%之間，不過具體到貴公司應當根據主管稅務機關確定的所得率計算，適用稅率25%的核定徵收不適用20%的稅率。）。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支持小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支持小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
『玖』 會計科目所得稅費用填年報時應填在哪個表中
會計科目所得稅費用填年報時應填在損益表中。
表內數字的填列內容及填列方法：
1）產品銷售收入項目，應根據「產品銷售收入」賬戶發生額分析填列。
2）產品銷售成本項目，應根據「產品銷售成本」賬戶發生額分析填列。
3）產品銷售費用項目，應根據「產品銷售費用」賬戶發生額分析填列。
4）產品銷售稅額附加項目，應根據「產品銷售稅金及附加」賬戶的發生額填列。
5）其他業務利潤項目，應根據「其他業務收入」，「其他業務支出」賬戶的發生額分析計算填列。
6）管理費用、財務費用項目，應根據「管理費用」，「財務費用」賬戶發生額分析填列。
7）投資收益項目，應根據「投資收益」賬戶發生額分析填列。
8）營業外收入項目和營業外支出項目，應分別根據「營業外收入」和「營業外支出」賬戶分析填列。
9）產品銷售利潤、營業利潤、利潤總額等項目，可在表內計算填列。
10）以前年度損益調整項目，根據「以前年度損益調整」賬戶填列。
(9)所得稅費用的表在哪裡做擴展閱讀：
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（8%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。
以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
借：所得稅費用
（遞延所得稅資產）--(註：遞延所得稅資產增加，即發生了可抵扣暫時性差異）
（遞延所得稅負債）---（註：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異）
貸：應交稅費－應交所得稅
（遞延所得稅負債）-- （註：遞延所得稅負債增加，即發生了應納稅暫時性差異）
（遞延所得稅資產）---（註：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異）
結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
也可以嘗試用這種方法來計算或驗算上述方法計算結果的正確性：如果當期沒有發生稅率變化，則簡單至極，只需考慮永久性差異（即稅法根本不讓抵扣的稅會差異）的影響。