㈠ 跨年的賬怎麼調整
在上一年度決算報表編制之後發現的，按正常的會計核算對有關賬戶進行調整。
不影響上年利潤的項目：
對於不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。
影響上年利潤的項目：
對於影響上年利潤的項目，由於企業在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，涉及調整會計利潤的，應通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整。
企業做賬流程
1.根據原始憑證編制記賬憑證
2.根據記賬憑證編制科目匯總表
3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)
4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)
5.根據會計報表編制納稅申報表
6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)
7.編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現金流量表)
8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表
生產企業操作流程
第一步：
根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證，平常發生的經濟業務單據要及時准確的填制記賬憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老闆提供數字，一旦等老闆需要數字在填制，可能就要被整，規模小一點的企業，由於企業業務較少，老闆都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然後在登記有關賬薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保財務人員在企業能夠起到相關的作用，讓老闆更加重視財務人員，多匯報、多交流是做企業財務的關鍵。
編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老闆自己心中有數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：
1.完稅憑證每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。
2.業務發票處理將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。
3.費用類發票處理做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。
4.成本計算及入賬處理對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。
5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
6.歸集損益類科目，結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現情況。（具體填制憑證的處理方法見第二章企業憑證的填制及要求）。
第二步：
首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄，並及時反映增值稅進項情況，對於進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。
進項稅認定時間按稅務部門的要求，自發票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定。月底（30日）前一定要確認發票認證情況，並確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數據。
認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。
第三步：
企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具後計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產數據）及時作記賬憑證，登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬，為老闆提供及時、准確的銷售數據以及往來賬款回收情況。
第四步
：月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，並預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免跨月造成不必要的麻煩。
第五步：
月末總結賬時一定要核准賬薄以及報表各科目余額數據，預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。
第六步：
該月業務憑證全部處理完畢後，匯總科目。根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬，編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。
一般規模的大的，可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業老闆反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老闆平常需要的數字，財務人員根據需要，自行設計有關財務報表。
企業規模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業需要申報的財務報表，註明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老闆，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦財務人員月底已經出報表，數字已經確定，月底，向老闆匯報工作。老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老闆讓我們需要修改，老闆的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工。
報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後，經法人簽章審核後，輸入各申報系統進行納稅申報，並向老闆分析最近的企業財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章:生產企業財務報錶快速編制方法（實戰篇）。
第七步：
納稅申報隨著高科技的發展，納稅申報方式採用電子申報，由於各地申報軟體不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。
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㈡ 去年的管理費用現在調整出來，怎麼賬務處理
綜述：去年的管理費用現在調整出來，調至今年，應該是借：管理費用，貸：以前年度損益調整。
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。
具體項目：
公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。
參考資料來源：網路－管理費用
㈢ 跨年費用如何記賬
這些費用可以在實際發生時（取得發票），一次性記入有關費用。
㈣ 跨年紅沖的費用發票怎麼做賬
如果是跨年紅沖的話，你可以通過以前年度損益調整這個會計科目進行改正。
㈤ 管理費用少做，但已跨年，如何調整賬務
如果金額只是258.48的話，金額很小，可以直接補提至本年損益內，不需要小題大做，追溯調整上一年。直接做調整分錄：
摘要：修正上年誤記分錄：
借：管理費用 258.48
借：應付賬款-三分公司 -258.48
或者：
借：管理費用 258.48
貸：應付賬款-三分公司 258.48
憑證附件可附上去年錯誤憑證，並說明原因，經由相關領導審批簽字後再進行入賬。
拓展資料：
以前年度損益調整：是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅後凈影響額列示。對於報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。
㈥ 跨年怎麼調整財務費用分錄
1、如果符合資本化的利息支出，錯誤記入到「財務費用」，並且本期「財務費用」尚未轉到「本年利潤」，可用紅字沖掉將原記入「財務費用」，再用藍字借記「開發成本」；如果「財務費用」已轉到「本年利潤」，則會計處理： 借：開發成本——開發間接費用 貸：本年利潤 2、跨年度的財務費用又怎樣調整入利潤分配？我真佩服你的想像力！財務費用是期間費用，利潤分配是年末從「本年利潤」轉入的，財務費用首先要轉到本年利潤，財務費用期末沒有餘額，財務費用又如何跨年度結轉到利潤分配呢？除非做錯了賬。就是做錯了賬，財務費用也沒有說明是借方余額還是貸方余額。 補充
上年應記入「開發成本」資本化支出錯誤記入「財務費用」，這屬於會計前期差錯更正，按照企業會計准則，重大的前期差錯，應進行追溯重述法進行調整。完整的會計處理： 1、由於去年的「財務費用」屬於利潤表賬戶，不能直接沖「財務費用」，需要通過「以前年度損益調整」科目進行更正： 借：開發成本——開發間接費 貸：以前年度損益調整 2、調整應交所得稅： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費——應交所得稅 3、將「以前年度損益調整」科目余額轉入利潤分配： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配——未分配利潤 4、調整利潤分配有關數字： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：盈餘公積
㈦ 預付賬款記成管理費用，跨年怎麼調整，怎麼做會計分錄
借
以前年度損益調整
-100
借
預付賬款
然後通過以前年度損益調整分別調整未分配利潤，所得稅。把以前年度損益調整科目余額沖平就可以了。未分配利潤應該是75，所得稅25。
㈧ 如何跨年度帳務調整
一、分錄：
1、因涉及以前年度損益，對交電費的調整。
借：以前年度損益調整
貸：預付帳款—電費
2、調整以前年度損益應少交的所得稅。
借：應交稅金-應交所得稅
貸：以前年度損益調整
結轉以前年度損益調整余額
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
調整會計報表相關項目的年初數。
3、個人社保是一筆錯賬。
假定其他應收款-社保還存在，轉平即可
借：其他應收款-社保
貸：預付帳款-社保（個人）
4、若其他應收款-社保已不存在，則應從原社保享受者實際發放的工資中扣回。
借：應付職工薪酬-工資
貸：預付帳款-社保（個人）
貸：現金
二、借：預付帳款-電費，金額填紅字。
貸：管理費用-電費，金額填藍字。
借：預付帳款-社保（個人），金額填紅字。
貸：其他應付款-社保（個人），金額填藍字。
三、為達到帳表一致，還要將涉及到的所得稅進行調整做分錄，如果還涉及到盈餘公積和股東分配利潤，盈餘公積和分配利潤還要做調整分錄；調整後，要把今年資產負債表的期初余額調整過來。
管理費用有餘額，在期初里，損益類科目的管理費用有借方余額，否則期初數就不平衡了。損益類科目在期末是不留余額的，實際上就是將這個管理費用科目 的年初余額合並到未分配利潤里。在資產負債表裡，管理費用是沒有項目填列的。
(8)跨年調整費用如何記賬擴展閱讀：
企業應設置「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。
（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。
（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；
（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。
預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入「應付賬款」科目的借方，不設置「預付賬款」科目。
企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記「其他應收款——預付賬款轉入」科目，貸記「預付賬款」科目。
除轉入「其他應收款」科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬准備。
「預付賬款」科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
「預付賬款」科目期末借方余額，反映企業實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。
㈨ 跨年管理費用調整分錄是什麼
借：應付賬款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積，總體來說，如果以前年度少計費用或者多計了收益時，需要減少本年度利潤總額;如果以前年度少計收益或多計費用時，需要增加本年度利潤總額。另外，如果金額比較小，當期調整即可，如果金額比較大，需要追溯重述調整。
調整分錄的編制
在編制合並財務報表時，首先應對各子公司進行分類，分為同一控制下企業合並中取得的子公司和非同一控制下企業合並中取得的子公司兩類。
對於屬於同一控制下企業合並中取得的子公司，如果不存在與母公司會計政策和會計期間不一致的情況，則不需要對該子公司的個別財務報表進行調整。
以上內容參考網路-調整分錄
㈩ 調整以前年度費用如何入賬
涉及上年損益的科目需要通過「上年損益調整」科目反映，相應的損益科目不能直接調整。前一年的損益調整將或多或少收取前一年的費用，可以應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益類科目
借：以前年度損益調整（製造費用）
貸：以前年度損益調整（管理費用）
(10)跨年調整費用如何記賬擴展閱讀：
會計做賬必備知識以我國最新企業會計准繩為根據，反應出會計理論與會計實務改造發展的最新成果，剔除了陳舊過時的內容，使讀者學即有所成，同時，結合《中華人民共和國企業所得稅法》（2008年1月1日起施行）的實行，經過實例詳盡闡明有關所得稅的計算，會計做賬必備知識的首要性對十初次接觸會計的人來說了如指掌。
做賬流程
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。