① 所得稅的計提,怎麼處理是年底計提做賬還是申報之時才來做計提分錄賬
稅法規定：企業所得稅一般實行按年計征，分月或者分季預交，年終匯算清繳。根據權責發生制及配比原則，你應該每月按照會計利潤計提所得稅額，借：所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅，稅務部門針對你企業的情況，會讓你是按月或者按季預交所得稅，預交時，借：應交稅費，貸：銀行存款，年終稅務匯算清繳時，一般都會補交所得稅，借：未分配利潤，貸：應交稅費，借：應交稅費，貸：銀存即可。
② 計提所得稅會計分錄
計提所得稅費用會計分錄
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
涉及到遞延所得稅的：
計提時
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
繳納時
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額-彌補以前年度虧損
當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率
遞延所得稅費用(或收益)
=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)
=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
③ 請問計提企業所得稅的原始憑證怎麼做
計提企業所得稅時：借：所得稅費用
貸：應交稅費—企業所得稅
申報繳納後，以繳稅單做為原始憑證：借：應交稅費—企業所得稅
貸：銀行存款或現金
④ 計提企業所得稅的會計分錄
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（a一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、按季繳納所得稅
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
4、繳納稅款
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5、補繳稅款損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6、年度匯算清繳，應納所得稅額少於已預繳稅額
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：以前年度損益調
7、留抵損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
(4)計提所得稅費用後如何申報擴展閱讀：
分錄格式
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業務合並在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
⑤ 計提本月所得稅費用怎麼計算
應交企業所得稅=利潤總額×適用稅率（25%）
1.計提時
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2.結轉時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3.上交時
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
⑥ 怎樣計提所得稅
1、計提方法：
當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。
3、計提之後再做結轉損益。結轉的會計分錄如下：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
(6)計提所得稅費用後如何申報擴展閱讀：
所得稅費用核算：
企業在損益類科目中需設置「所得稅費用」，使用該科目時需注意：
（1）本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
（3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記「應交稅費——應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目余額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、「資本公積——其他資本公積」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、「遞延所得稅負債」科目及有關科目。
（4）期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目無余額。
⑦ 計提所得稅費用會計分錄怎麼做
企業需要在季度末，根據企業的利潤情況計提所得稅。計提所得稅費用會計分錄為：借所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅。
⑧ 月底計提所得稅費用
季度末需要計提本季度預提所得稅。
1、和往月一樣，做好所有成本費用收入稅金等的結轉，所有成本費用科目結平，余額應該只體現在本年利潤科目上
2、如果本季度本年利潤科目結轉後，是貸方余額，那麼說明是盈利狀況，按照余額數據乘以25%，計算所得稅費用
借：所得稅費用
貸：應交稅金-應交所得稅
3、最後將所得稅費用科目余額結轉至本年利潤，讓本年利潤余額體現為凈利潤
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4、次月（4月）初申報所得稅，扣款成功之後，做分錄
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
以上步驟做完後，即完成季度所得稅費用的預提和繳納。