財務如何處理銷售費用

1. 銷售商品的運費會計上怎麼處理

2. 財務產品銷售費用主要包括哪些

1.產品自銷費用：包括應由本企業負擔的包裝費、運輸費、裝卸費、保險費。

2.產品促銷費用：為了擴大本企業商品的銷售而發生的促銷費用：展覽費、廣告費、經營租賃費(為擴大銷售而租用的櫃台、設備等的費用，不包括融資租賃費)、銷售服務費用(提供售後服務等的費用)。

3.銷售部門的費用：一般指為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售後服務網點等)的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業務費等經營費用。但企業內部銷售部門屬於行政管理部門，所發生的經費開支，不包括在營業費用中，而是列入管理費用。

4.委託代銷費用：主要指企業委託其他單位代銷按代銷合同規定支付的委託代銷手續費。

5.商品流通企業的進貨費用：指商品流通企業在進貨過程中發生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等。望採納

3. 銷售費用屬於什麼會計科目

屬於損益類會計科目。
銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售後服務網點等)
的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等後續支出也屬於銷售費用。
銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬於主營業務成本。
企業應通過「銷售費用」科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的銷售費用，結轉後，科目應無余額。「銷售費用」科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。
拓展資料：
銷售費用的主要賬務處理
（一）企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」科目。
（二）企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」、「銀行存款」、「累計折舊」等科目。
期末，應將本科目余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。

4. 銷售返利如何做賬務處理

分析如下:

銷售返利形式：

為激勵經銷商，很多企業都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調動其積極性。返利是指廠家根據一定的評判標准，以現金或實物的形式對經銷商進行獎勵，它具有滯後兌現的特點。通過對銷售返利的處理降低本企業的銷售收入，從而降低銷售利潤。

在商業活動中，為了達到促銷和及時回款的目的，企業通過採取以下方式：折扣銷售，包括商業折扣、現金折扣及銷售折讓；商業返利，以平價低於進價銷售，它包括現金返利和實物返利兩種。

根據會計處理的不同，商業返利可具體描述為：

1、達到規定數量贈實物的形式。例如：在一個月內，銷售電磁爐30台，贈配套櫥具10套；

2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款；

3、沖抵貨款的形式。例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進貨金額的1%，購買至5萬件返利為進貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。

銷售返利處理

據稅法規定，銷售貨物並給購買方開具專用發票後，如發生退貨或銷售折讓，對於購貨方已付款或貨款未付已作賬務處理，發票聯和抵扣聯無法退還的情況下，購貨方必須取得當地稅務機關開具的「進貨退出或索取折讓證明單」送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發票的合法依據，並開具紅字專用發票。

達到規定數量贈實物

銷售返利如採用返回所銷售商品方式的，根據稅法的規定，應視作銷售處理，並計繳增值稅。

支付銷售返利方：

借：銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

期末對於捐贈的商品進行納稅調整。

收到銷售返利方：

收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本，並要計繳增值稅。需分兩種情況處理：

（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業務成本

（2）若不開具增值稅專用發票，則

借：庫存商品

貸：主營業務成本

2、直接返還貨款支付銷售返利方：

銷售返利如採用支付貨幣資金形式的，支付銷售返利方，根據取得的「進貨退出或索取折讓證明單」作為費用處理。

借：銷售費用

貸：銀行存款

但是在實務操作中，對於這種返利方式會計處理方法各異，有的會計人員做如下處理：

借：主營業務收入

貸：銀行存款

因為現金返利是在購貨日後發生的，無法註明在同一張增值稅專用發票上。因此，返利不能沖減增值稅，只能沖減主營業務收入。

收到銷售返利方

收到銷售返利方，沖減銷售成本，如果對方開具紅字發票時，應將進項稅金轉出。

借：銀行存款

貸：主營業務成本

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

3、沖抵貨款的形式。

國稅發[2004]136號文件規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金，不徵收營業稅。會計上應按銷售折讓處理。

按稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明，銷售方可按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅，如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣，而購買方應按折扣後的余額計算進項稅額銷售返利如採用在銷售發票直接扣減方式，性質上類同銷售折讓，其會計處理與一般商品折讓購銷的會計處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利後的凈額計入銷售收入；收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利後凈額計入采購成本。

如果將返利額另開發票，對於直接沖抵貨款的形式來兌現的返利，在開具發票後發生的返還費用，或者需要在期後才能明確返利額，銷售方據購買方主管稅務機關出具的「進貨退出或索取折讓證明單」開出紅字發票沖銷收入，並相應沖減銷項稅額。

支付銷售返利方：

支付返利方憑進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發票。

借：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：銀行存款

收到銷售返利方：

收到返利方，持通過稅務局認證的紅字折讓增值稅發票，抵減進項稅額。

借：銀行存款

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字）

貸：其他業務收入（或庫存商品）

1、公司是經銷商，收到廠商支付的現金返利，公司開具了現金收款收據，並無發票，請問公司就收到的現金返利該如何進行賬務處理？

稅務專門有規定，屬於折扣，要沖減進項稅額。

借：現金

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

2、平銷返利和商場收取管理費，雙方各做什麼樣的賬務處理無論是收到貨幣性資產還是實物資產，均應於收到當期沖減當期進項稅金。會計處理：

1、收到返利時：

借：銀行存款（庫存商品等）

貸：其他業務收入

如果收到的是貨物，並取得對方開具的增值稅專用發票袁，應同時作借記應交稅費——應交增值稅（進項稅額）；

2、 按規定轉出的進項稅額：

借：其他業務支出

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

平銷返利公式：

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率 當期取得的返還資金/（1+所購貨物適用增值稅稅率）——返還的金額實際是含稅價格，換算為不含稅價格再 ×所購貨物適用增值稅稅率 =當期應沖減進項稅金 實際就是含稅價格和不含稅價格的問題。

(4)財務如何處理銷售費用擴展閱讀

1、「返利」是企業銷售政策中不可或缺的內容，也是經銷商十分關心的內容。「返利」就是供貨方將自己的部分利潤返還給銷售方，它不僅可以激勵銷售方提升銷售業績，而且還是一種很有效的針對銷售方的控制手段。

2、返利是一種商業行為是指廠家或供貨商為了刺激銷售，提高經銷商（或代理商）的銷售積極性而採取的一種正常商業操作模式。一般是要求經銷商或代理商在一定市場、一定時間范圍內達到指定的銷售額的基礎上給予多少個百分點的獎勵，所以稱為返點或返利。

3、返利是很多生產企業採取的促銷方式，雖然在促銷政策上無可厚非，但是也要注意處理好相關的關系以及業務，友情提醒一下，處理的好與壞，合法與違法有時候真的就在一線間。就看收到返利時的形式是怎麼樣的了，以一般納稅人（商業企業）為例，如果給予的方式要求開增值稅票的，則視同銷售進行賬務處理，這是虛假業務，沒有發生真正的銷售業務，違法！

4、由於返利對經銷商而言是一種額外利潤收入，而且門檻要求不高，只要實現了銷售就會有相應的返利，所以能夠起到激勵經銷商的作用。獲得返利並不是一件輕而易舉的事情，特別是高比例的返利。除了對經銷商有銷量或銷額方面的要求之外，企業一般還會要求經銷商不能嚴重違規行為，否則將受到扣減返利甚至取消返利的處罰。返利的控制功能由此可見。

5、促使經銷商提升整體銷量或銷額是購物返利最主要的目的，購物返利也因此常常與銷量或銷額掛鉤，經銷商隨著銷某產品的返利政策量或銷額的提升而享受更高比例的返利。

6、百事可樂公司對返利政策的規定細分為五個部分：年扣、季度獎勵、年度獎勵、專賣獎勵和下年度支持獎勵，除年扣返利為「明返」外（在合同上明確規定為1%），其餘四項獎勵為「暗返」，事前無約定的執行標准，事後才告知經銷商。

(參考資料來源:網路:返利)

5. 怎麼做好銷售的財務管理

" 銷售財務工作是企業開展銷售活動中得一項重要方面，所謂銷售是指企業按計劃和合同發出商品，按照等價交換原則收回貨款，實現產品價值的過程。在這一過程中，第一，按計劃和合同發出商品，是銷售人員的職責；第二，按照等價交換的原則收回貨款，是銷售財務人員的職責。
http://www.PCAUTO.COM.Cn/qcyp
簽訂合同發出商品是決定企業由沒有活干、能否生存發展的前提；而收回貨款則是企業付出和經營能否獲得回報和持續發展的關鍵。筆者在銷售財務崗位上工作4年多，深深體會到隨著市場經濟活動的逐步完善和發展，銷售財務的地位越來越顯得重要，原有計劃經濟的一套銷售會計結算模式已不能適應新形勢的需要，必須不斷進行補充、完善和發展。現就以下幾方面淺談一些體會：

l、業務獨立運行，建立健全有關銷售財務制度隨著市場發展，銷售財務所包含的業務內容越來越多，內部分工也越來越細，而且不同於生產、供應等財務部門的日常收付、月終核算，是具有相對獨立內容的針對產品銷售的貨款回收，因此，企業應當單獨設立銷售財務機構或專職銷售會計，以統一管理用戶信用等級考評會同預收款、產品來、用、餘款的結算、應收帳款核對、銷售費用、清理欠款等會計業務，並協調處理好同銷售業務人員之間的關系，以共同研究、開發市場，同用戶建立長期的相互信任、彼此了解夥伴關系。

同時，要在遵守《會計法》和國家有關財經法規的前提下，結合《合同法》等經濟法規，建立健全「銷售財務人員職責和標准」、「專款專用管理制度」、「應收帳款管理辦法」等內部管理和考核制度，規范指導銷售財務日常工作的開展。

2、規定財務會計業務控製程序

規定財務會計業務控製程序，主要是收入控製程序這個基本控製程序防止內部舞弊。下面是製造企業收入控製程序的一般情況：三線兩點企業的收入業務涉及錢、單、貨三個方面。產品銷售後或提供了勞務，帳單（發票）就得開出去，貨幣就會跟著收進來，或者隨之形成帳款的追索權。在錢、單、貨三個方面，產品是前提，如果產品不銷售，其餘都是空的；貨幣是中心，因為所有的控制都是緊緊圍繞帳款的收進而進行的，保證貨幣正確無誤地收進，是控製程序的基本任務；單據是關鍵，產品是根據單據發出的，帳款是根據單據計列和收取的，失去了單據，則控制就失去了依據。

因此，收入業務控製程序的設計，即要把握這三個方面的有機聯系進行綜合考慮，又要將這三方面分開單獨進行考察和控制。而「三線兩點」，就是從這一設計原則里概括出來的，也是目前比較完善、比較完整的收入控製程序。

所謂「三線」是指發票傳遞線、貨幣傳遞線、產品傳遞線；「兩點」是指發票與貨幣核對點、產品與發票核對點。「三線兩點」的主要精神就是把單、錢、貨分離成三條互相獨立的業務線進行傳遞，在三條傳遞線的終端設置兩個核對點把這三條線聯結起來進行控制。使經手產品的人，不經手發票帳單和貨幣；經手發票帳單的人，不經手產品和貨幣；經手貨幣的人，不經手產品和及發票帳單。從而形成三條業務傳遞線，而每一條業務傳遞線又由許多傳遞鏈條或傳遞環節所組成，這些鏈條和環節分別由不同的人員或部門擔任，一環接一環，環環相扣，缺一不可，每向前傳遞一步，就對上一步的傳遞工作進行核查一次，以保證每條傳遞線、傳遞結果的正確性。最後再將三個傳遞結果集中在一起進行核對，這就進一步提高了整個控制系統的可靠程度。

「三線兩點」的運作程序如下：

（l)發票傳遞線

發票傳遞線的具體步驟是（採用現款銷售的程序）：①除個別零星銷售外，企業所有的銷售業務都應有銷售合同。銷售合同一般由銷售部門與購貨單位簽訂，合同應載明本企業與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數量、價格、交貨方式、交貨期限、付款方式、交貨地點、違約責任等方面達成一致意見，並以此作為規范銷售行為的直接依據。銷售合同的副本要送一份給財務會計部門。

②在銷售業務發生時，開票員根據銷售合同開具銷貨發票（一般納稅人開具增值稅發票）。增值稅發票一般有×聯，如第一聯存根聯，由開票方留存備查；第二聯為發票聯，是購貨單位報銷聯；第三聯為稅款抵扣聯，是購貨單位計算進項稅款的證明；第四聯為記賬聯，是本企業核算銷售額和銷項稅額的主要憑證；第五聯為提貨聯；第六聯為出門證聯(有些企業產品的出門證與發票分開，由財務會計部門另外單獨填制)。

③發票開好後，開票員留下×聯，其餘交收款處辦理結算手續;④每日下班前，開票員將收款員退回的發票記帳聯與存根聯進行核對後，根據發票記帳聯編制銷售日報;⑤將發票記帳聯附在銷售日報的後面，一並送交的銷售會計。

(2)貨幣傳遞線

貨幣傳遞的具體步聚是:

①收款員接到銷售發票時，應審核發票上的購貨單位、產品名稱及規格、產品數量及單價，應復核銷售發票上金額的計算是否正確。

②復核後，收款員按照發票金額收款。如屬轉帳結算的銷售業務，收款員應核實其通過銀行轉帳的款項是否已確實到帳;客戶拿來支票和匯票結算的，應按有關支票和匯票收受程序辦理；掛帳結算的，應審核其有無經規定的程序批准或合同上有無此約定。

③貨款點收或查實無誤後，在發票上加蓋「現金收訖」或「轉帳收訖」的財務印章。如合同上規定或企業領導層批准屬於「先提貨後付款」的，應加蓋其他財務印章或由批准人簽字，並將發票的記帳聯留下，退給開票員。

④每天下班前，將本班收到的現金清點整理好後，編制收款報表。

⑤將收款日報與現金一起交給出納員。

⑥出納員將各收款處交來的現金送存銀行，並匯總編制每日收款報告，把送存銀行的回單附在其後，送交銷售會計。

(3)產品傳遞線

一般來說，產品的傳遞是實物的傳遞。但實物的傳遞給內部控制帶來諸多不便。故從內部控制上來看，產品傳遞控制的主要對象是代表產品實物運動的單據的傳遞。即對提出產品的有關單據進行控制。

產品傳遞的具體步驟如下:

①倉庫保管人員根據蓋有「現金收訖」、「轉帳收訖」等財務會計確認印章的發票提貨聯發貨；②發貨後，倉庫保管員在發票上加蓋「貨已發」的倉庫印戳，將提貨聯留下。

③產品出廠時，門衛人員應索回發票的出門證聯，檢查出門聯上有無財務和倉庫上述印戳，核對產品的數量後放行。

④倉庫保管員在下班前，將留下的發票提貨聯按順序整理好，填制「發貨日報表」，然後將提貨聯附在「發貨日報表」後面送交財務會計部。

⑤門衛人員也必須將收回的出門證交到財務會計部。
（4）發票與貨幣核對點

發票與貨幣的核對實際上是銷售部門交來的銷售日報與出納部門匯總編制的每日收款報告的核對，但從根本上說仍是發票和貨幣的核對。核對的執行人是銷售會計人員或其他專設的稽核人員。

發票與貨幣核對的具體步驟是:

①復核銷售部門交來的銷售日報及其所附的發票;檢查銷售日報上的數量金額與發票加總的數量金額是否一致。

②審核出納部門交來的每日收款報告及所附銀行回單或現金入庫(入本企業保險櫃)單是否合法、真實、正確；檢查銀行回單或現金入庫單與收款報告的有關項目是否相符。

③最後將審核後的收款報告、銷售日報的有關數額相核對。

（5）產品與發票核對點

核對的執行人仍然是銷售會計人員或其他專設的稽核人。方法是：①先將倉庫交來的提貨聯與發貨日報表進行核對，檢查發貨日報表有關數字編制的正確性。

②再將發貨日報表的有關數量數據與銷售日報的有關數量數據相核對，以驗證產品發出的數量與銷售記賬的數量是否相符。

③必要時將門衛交回的出門證與銷售發票相核對。

後邊這兩個核對點，是整個收入程序的關鍵控制點。發票與貨幣的核對，是保證帳款相符、揭露現金結算錯弊的關鍵；產品與發票的核對，是保證單單相符、帳實相符的重要環節。兩者缺一不可，如果缺少發票與貨幣的核對，則應該收進的款項是否全部收入，現金是否發生短缺或被截留等現象都很難發現並控制；如果缺少產品與發票的核對點，則實際收入與產品的實際發生是否一致，以及有無利用發票作弊，開出大頭小尾、上聯與下聯不一致的發票以及塗改發貨數量等問題，也很難被揭露和控制。

因此，對於銷售會計來說，在銷售收入記賬前，認真進行上述兩項核對，是極其重要的。發票與貨幣、產品與發票不核對清楚，不能記賬。

3、充實會計業務內容

銷售業務人員在開發市嘗承攬合同時，遇到的用戶千差萬別，各有各自的特點，如有的用戶信譽很好，但合同需求量不大；有的用戶信用不好，但合同需求量很大；有的用戶前期信譽良好，但後期信譽大大下降等等，在對待各不同用戶貨款結算的政策上，需採取不同的辦法，這些以前都是沒有的。綜合起來，應充實的內容如下：（1）加強對用戶信用等級和考察評定。建立用戶檔案，針對用戶的訂貨量、存欠款、存欠料等具體情況，對用戶進行信用等級測定，可分為A、B、C、D、E五類等級。

（2）對預收款比例的掌握控制。依據五個信用等級對用戶採取不同的預收款比例，按 100％、80％、60％、 40％、 20％等訂貨合同金額收預收款。

（3）規范對用戶來料受託加工產品貨款和來料的清算。用戶來料加工的貨款和來料必須按所簽合同的執行情況隨進掌握，以避免以出欠款、欠料情況。

（4）加大對用戶有老欠款又訂新合同貨款的控制。對歷史形成的老欠款用戶只要仍和企業有合同往來的，採取新訂合同貨款不能拖欠，老欠款慢慢歸還的辦法，一方面企業有了合同有了市場，另一方面，也避免老欠款成為呆壞帳，並可慢慢收回。

（5）規范企業對有意墊資的新產品的貨款管理。企業開發研製的新產品為了搶占市嘗開發市場，而墊資推銷試用的產品，銷售財務必須有一套供需雙方簽訂的正式合同文本，以確保墊資的產品能最終收回貨款或收回產品樣本。

按「專款專用」原則進行貨款結算。專款專用，是指銷售財務在按合同編號收到預收款後，分合同號登記帳薄，一款一用，直到合同執行完畢後結算時，按合同號結清預收款。這是企業財務結算中必須遵循的一項基本原則，也是保障企業利益，防止「死合同」給企業造成損失的重要措施之一。因此，企業應對此進行詳細研究，並根據企業實際情況，制定出「專款專用」管理辦法，並檢查督促，認真執行。筆者所在企業連續幾年來，堅持「專款專用」原則，基本上沒有造成合同執行完畢後無人要的「死合同」的情況發生。

4、先審核，後核算，嚴格控制銷售費用根據銷售財務的工作流程，即：見到合同——收預收款——執行完畢——收齊貨款——填制記帳憑證——開發票——審核——發票交用戶提貨或通知鐵路發運——核算，審核崗位是銷售財務工作的「守門員」性質的崗位，它關繫到貨款是否正確無誤收到、記帳科目是否合乎規定。此崗位的設立，很大程度上為銷售收入的實現、降低應收帳款金額提供了保障，要選擇責任心強、素質高、經驗豐富的人員負責此崗位。另外，對銷售費用等銷售產品發生的支出，也要經過審核後方可支出，從總體上保證銷售財務在貨款收入和銷售費用支出上按規定、按制度執行，杜絕或避免呆壞帳和不合理支出給企業造成損失的現象發生。

5、加大清欠力度，減少呆壞帳損失

計劃經濟時期形成的大量應收帳款中有相當一部分已經或將要成為呆壞帳，若不加大力度清理，必將給企業造成很大損失，筆者所在企業幾年來堅持上門催要、磨帳、以物抵債、新訂合同貨款不欠，老欠款慢慢還、運用法律等多種手段大力進行清欠，應收帳款由原來的2000多萬元降到目前的700萬元左右，為企業收回了大量資金，避免了損失o同時，在新的銷售業務往來中也不可避免地要形成呆帳，這些需要加大清欠力度，抽調專門人員負責此項工作。

6、重視其它業務收入管理

企業在銷售產品的同時，要相應地為用戶提供輔助性勞務和墊付產品的鐵路運費、汽車運費、保險費、包裝費等費用，還有對使用企業包裝周轉箱收周轉使用款、對超過合同約定提貨期的貨物收取一定的倉儲保管費等，這些收入也是企業收入的一個重要方面，是企業總收入的補充，也是對企業付出的部分補償，其他業務收入占產品銷售收入的l－3％，數額相當可觀，如果稍有不注意，將會造成應收的收入收不回來，使企業蒙受損失。因此，在銷售財務實際工作中，應改變過去只重視產品收人管理，忽視其他業務收入的做法，把其他業務收入提高到和產品收入同等重要的地位加以規范管理，保證每一筆其他業務收入按時收回。

7、分析貨款回收好壞，為開發市場提供信息銷售財務應每月每季進行簡單和半年進行詳細的銷售資金回收情況分析，對合同執件中貨款回收、欠款清理、銷售費用等進行系統分析，並對高附加值高收入的產品，有市場開發潛力的產品提出意見，充分發揮銷售財務的作用，變「算死帳」為「算活帳」；為企業經營決策和開發市場提供信息。

同時，財務人員也要和用戶建立良好的商業信譽關系，做到優質高效地服務市嘗服務用戶。

銷售財務做為企業財務管理中的一個主要方面，其完善和發展同企業的管理水平、社會經濟環境緊密相關，應做為企業財務管理系統中的一個方面加以重視和研究，最大限度地發揮其作用，為企業生產經營做出應有的貢獻。

"

6. 銷售貨物運費怎麼做賬

企業銷售貨物產生運費的幾種不同情況中，銷售方的賬務處理具體如下：
1、由銷售方公司負責運輸以及運輸費用：
借：銷售費用
貸：主營業務收入（其他業務收入）
2、由銷售方公司負責運輸，購貨方承擔運輸費用：
借：應收賬款
貸：主營業務收入（其他業務收入）
3、由第三方負責運輸，銷售方承擔運輸費用：
借：應收賬款
貸：銀行存款
4、由第三方負責運輸，購貨方承擔運輸費用：
借：應收賬款
貸：銀行存款
5、由購貨方負責運輸，並承擔運輸費用這一情況的，銷售方無需進行會計處理。

7. 財務上銷售返點是什麼意思，賬務怎麼處理

賬務處理如下：

1、支付銷售返利方：

借：銷售費用

貸：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

期末對於捐贈的商品進行納稅調整。

2、收到銷售返利方：

收到實物銷售返利方沖減有關存貨成本：

（1）若供貨方開具增值稅專用發票，則：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

貸：主營業務成本

（2）若不開具增值稅專用發票，則

借：庫存商品

貸：主營業務成本

(7)財務如何處理銷售費用擴展閱讀：

《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標准（以下稱新標准），自2009年1月1日起實施。

稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒布之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：

1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。

2、2008年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。

3、2009年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票

4、年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

8. 還本銷售的賬務怎麼處理

1、實現銷售收入時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、結轉銷售成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、預提還本支出：

借：銷售費用／財務費用等

貸：其他應付款——還本支出

4、到期支付還本額：

借：其他應付款——還本支出

貸：銀行存款

還本銷售的會計揭示

企業在還本銷售當期可能實現較大的銷售額，並且售價略高於同類商品，反映在損益表中即為銷售收入增加，銷售毛利率提高，為不致誤導信息使用者正確評價企業當期的經營業績，應在會計報表附註或財務情況說明書中對該特殊事項加以適當揭示或披露。

9. 怎樣對財務費用管理費用銷售費用進行控制管理

1、規范費用報銷制度；
2、加強費用報銷發票審核；
3、制定備用金管理制度；
4、建立完善內控制度；
5、嚴格預算管理制度。

10. 銷售傭金的會計處理

根據現行稅法規定，從事中介服務的單位或個人領取傭金時必須有合法真實的報銷憑證，支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人（不含本企業雇員），支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的 5%。不符合上述條件的傭金支出不得計入銷售費用稅前扣除。企業支付的銷售傭金不得抵減相關銷售業務的銷售額和應納流轉稅（出口貨物傭金沖減當期出口業務收入），符合規定的銷售傭金應計入銷售費用（或營業費用）並可在所得稅前扣除。
另外，對於傭金的稅務處理還需注意兩方面的問題：
一方面，根據外商投資企業和國外企業所得稅法的規定，對從事房地產業務的外商投資企業與境外企業簽訂房地產代銷、包銷合同或協議，向境外代銷、包銷企業支付的各項傭金、差價、手續費、提成費等勞務費用經稅務機關審核確認後可作為費用列支，但應在房地產銷售收入10%的范圍內據實扣除；
另一方面，任何支付給在本單位任職或受僱人員的傭金費用，一律視為「工資薪金」，在計算所得稅時不得作為傭金支出扣除。
按照《財務部關於外商投資企業執行<企業財務通則>和分行業的企業財務制度有關問題的通知》的規定，外商投資企業在生產經營活動中按照合同、協議支付的回扣（傭金），可計入有關成本費用。經稅務機關審核認可，可在稅前扣除。