❶ 什麼是暫估成本暫估成本應該怎麼做賬請詳解，我是新手，謝謝！！！！
按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務即暫估行為出現了。這樣的業務主要是由於相關的經濟業務已經發生，但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯後，產生了資產的增加或者經濟利益的流出。在現實工作當中，還表現為管理的脫節，比如采購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據，導致一種不確定行為的發生，或者一些供應商或者客戶有著自己特別的處理要求，不開具發票。對於暫估業務，一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。
根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求，固定資產已實際投入使用的，可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除，待辦理竣工決算確定實際價值後，再進行相應的調整處理。分錄一般如下： 暫估固定資產入賬分錄： 借：固定資產-暫估固定資產 貸：在建工程-暫估轉入固定資產 財務決算批復入賬分錄： 先沖紅原有暫估分錄： 借：固定資產-暫估固定資產（紅） 貸：在建工程-暫估轉入固定資產（紅） 在做以下分錄： 借：固定資產-在用固定資產（無形資產或者長期待攤費用） 貸：在建工程-各明細科目
❷ 什麼是暫估入庫啊，在什麼情況下暫估入庫啊
暫估入賬指的是企業購買商品，商品已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。暫估入庫的會計分錄為：借：庫存商品 貸：應付賬款——暫估入賬款。成本是不可以暫估的，需要根據實際發生數入賬。
(2)商貿企業暫估成本什麼意思擴展閱讀：
編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一並計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
❸ 會計上的暫估到底是怎麼回事
一、一般暫估是月度終了，對尚未收到發票賬單的收到材料的憑證，應當分別商品科目，抄列清單，並按應付給供應單位的價格暫估入賬，並作相應的會計處理。（材料是指企業作為庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、備品備件、包裝材料、燃料等，以及包裝物和低值易耗品）。 二、材料暫估具備的特點： 1、材料暫估是本月度終了，是因為有沒有收到發票賬單的收料憑證； 2、材料暫估是會計將本月度終了沒有收到發票賬單的收料憑證而進行的會計處理； 3、材料暫估的會計處理反映本月度止沒有收到發票賬單的收料憑證的金額。 三、材料暫估的會計原則： 1、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。材料已經入庫，而材料的發票賬單由於種種原因不能同時到達或當月不能及時到達，這些到庫材料應該在本月底作會計處理，從而充分反映本月財務狀況。 2、企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延後。材料暫估的發票賬單在到達時應作相應的會計處理，充分反映材料暫估的實際金額。 3、企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用 材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發票到達時分別作會計處理，企業資產和負債同時得到反映，通過應付賬款―暫估應付賬款（材料）科目可以及時的了解到企業當時未達發票賬單金額，以便企業了解當時的負債情況；及根據做材料暫估的入庫單據查明未達賬單的單位，了解發票賬單不能到達的原因，及時與對方單位進行溝通。 四、材料暫估的會計處理： 1、采購或倉庫部門收到實物時，按對方送貨單據或合同價格填制一式幾聯入庫單，實物進入倉庫。當月終了，對於本月尚未收到發票賬單的收到商品的憑證，分別商品科目，抄列清單，按應付給供應單位的價款，作如下賬務處理：借：原材料、包裝物等貸：應付賬款――暫估應付賬款（材料） 2、收到材料的發票賬單並隨同開出承兌的商業匯票付款 ，驗收單附發票後，會計做賬：借：原材料、包裝物等借：應交稅金―應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款、銀行存款等同時，根據發票賬單所附驗收單的日期或附表，統計本發票賬單需要沖減以前月份材料暫估的金額，作如下會計分錄。借：原材料、包裝物等 紅字貸：應付賬款――暫估應付款（材料） 紅字 五、 材料暫估會計處理時應注意的問題。 1. 材料採用計劃價時，材料暫估的處理會對當月材料成本差異產生影響。一般情況下，材料成本差異是隨著材料入庫而形成的。但根據以上材料暫估的處理，其成本差異並不體現在當月的賬面上，而反映在辦理發票賬單結算的那個月份。這就造成了本月有這部分材料的計劃成本，而沒有其相對應的成本差異的情況。從理論上講，計算當月成本差異率時，材料成本差異的計算口徑與原材料計劃成本的計算口徑應當一致。根據以上的處理，不但計算口徑與理論完全一致，而且不需要對當月收入原材料的計劃成本進行分析，不需要剔除料到單未到這部分原材料的計劃成本；但要對單到料未到的材料實際成本進行統計核算，以算出這部分材料的材料成本差異額，從而能夠全面准確計算出當月的成本差異率；根據以上計算出來實際的材料成本率作為計算依據，雖然能准確的計算出當月發出材料負擔的成本差異，但當月的材料成本差異科目余額並不能與月末的庫存材料余額配比，但從長期來看，不同月份成本差異偏差則可以抵消；此外，在料到單未到的情況下，生產車間就是從倉庫領用了這部分原材料，而領用的材料也已經負擔了合理成本差異。 2. 暫估材料在發票賬單沒有到達前發生了退貨，由采購、倉庫部門填制通庫單，在當月材料暫估處理時，作相應的沖減。 3. 企業應該根據以上材料暫估的處理，建立相應的材料暫估備查賬，做到備查賬余額與應付賬款――暫估應付賬款（材料）科目余額和未達賬單的驗收單金額三者之間的賬單相符、賬賬相符。 4. 應付賬款――暫估應付賬款（材料）科目余額並不實際等於應付供貨商的金額。原因一，如採用了計劃價，含有應是當月的材料成本差異額；原因二，材料的實際成本不含增值稅進項稅金。
❹ 暫估成本指的是什麼
暫估成本就是購進的物品已入庫，但是結算用的發票等手續沒有到，為了賬實相符，庫存商品先入上賬.待以後月份發票收到後，將原先入賬分錄用紅字原筆重回，再按發票重新做一回購進即可.
一、編制的會計分錄為：
借：庫存商品；貸：應付賬款--暫估款；
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一並計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本。
二、編制會計分錄為：
借：主營業務成本；貸：庫存商品；
三、收到發票後的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品；貸：應付賬款--暫估款
四、取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品；借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)；貸：應付賬款--**公司 等。暫估成本的賬務處理對所得稅的影響：
按照《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）有關規定，納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為准。
因此，發票未收到前，可以暫估成本。暫估入帳的成本在匯算清繳前，若是沒有取得合法憑證，則不能在企業所得稅前扣除。這部分暫估的成本在進行年度所得稅匯算時必須調增納稅所得額。
❺ 沖暫估成本是什麼意思
意思是，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.
❻ 財務暫估什麼意思，是做什麼用的，請通俗一點
暫估是指當金額無法確定，但實際業務已經發生，需要計入成本或費用時，可以暫時估計和記錄某個金額。 暫估入賬根據企業會計制度的規定，對於已經驗收入庫但尚未收到發票的采購貨物，企業應當合理估計月末的倉儲成本（如合同協議價、 當月或近期同類商品采購成本、當月或近期同類商品采購成本、同一流通環節同類商品當前市場價格、銷售價格*預估或平均成本率 等) 臨時估算並記錄在帳戶中。
拓展資料：
1. 財務一般是指金融活動和金融關系。 前者是指生產過程中涉及資金的活動，表明金融的形式特徵； 後者是指企業與金融活動各方面的經濟關系，揭示了金融的內涵和本質。 因此，一般來說，企業財務是企業再生產過程中的資本流動，它反映了企業與各方面的經濟關系。 財務不僅是國民經濟各部門、各單位物質再生產過程中資本運動所反映的客觀資本運動和反映的經濟關系，而且是財產和債務，即資產和負債。
2. 應付賬款是單獨列賬——計入賬戶還是直接以客戶名義列賬：企業會計制度規定，應付賬款-預計分錄科目應當分開設置。這種方法被廣泛使用。其優點是無需發票即可輕松查詢和核對入庫物料。其缺點是應付給每個客戶的賬款（因為不包括增值稅）不能完整准確地反映在賬目中，不利於應付賬款的管理，可能會出現多付或未能及時支付的情況.
3. 要在月底做估算，在下月初抵消：按照企業會計制度，月末估計，月初抵銷。計提轉回的原因是此時債權尚未成立，無法確認應付款項。但是，如果企業客戶多或者發票很久沒有到賬，每個月估算核銷一次就太麻煩，工作量大了。
4. 您要估算增值稅：企業會計制度暫未提及需要估計增值稅的必要性，因為企業只有在取得增值稅進項發票後才有權扣除銷項增值稅。