① 企業匯算清繳需要填哪些報表
一、正面回答
1、收入明細表；
2、成本費用明細表；
3、納稅調整項目明細表；
4、企業所得稅彌補虧損明細表；
5、稅收優惠明細表；
6、境外所得稅抵免計算明細表；
7、以公允價值計量資產納稅調整表；
8、伍虧廣告費業務宣傳費跨年度納稅調整表；
9、資產折舊、攤銷納稅調整明細表；
10、資產減值准備項目調整明細表；
11、附表十一長期股權投資所得明細表。
二、分析詳情
除金融企業、事業單位和民間非營利組織外的納稅人填報，反映一般企業按照國家統一會計制度規定發生成本支出情況。納稅人應根據國家統一會計制度的規定，填報主營業務成本其他業務成本和營業外支出。金融企業包括銀行、信用社、保險公司、證券公司等金融企業填報，反映金融企業按照企業會計准則規定發生支出情況。事業單位和民間非營腔絕神利組織填報，反映事業單位宏坦、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等按照有關會計制度規定取得收入，發生支出、費用情況。
三、企業匯算清繳包括哪些內容
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度月的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致。
② 一般納稅人匯算清繳填哪些表
企業匯算清繳時需要填寫的表，不同企業所要填寫的表格會有些許差別，一般情況企業匯算清繳需要填寫的表格如下所示：
1.主表 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)；
2.附表一(1)收入明細表；
3.附表二(1)成本費用明細表；
4.附表三 納稅調整項目明細表；
5.附表四 企業所得稅彌補虧損明細表；
6.附表五 稅宴乎收優惠明細表；
7.附表六 境外所得稅抵免計算明細表；
8.附表七 以公允價值計量基游資產納稅調整表；
9.附表八 廣告費業務宣傳費跨年度納稅調整表；
10.附表九 資產折舊、攤銷納稅晌鋒悉調整明細表；
11.附表十 資產減值准備項目調整明細表；
12.附表十一 長期股權投資所得(損失)明細表。
③ 小規模匯算清繳要填哪些表
一、正面回答飢祥培
收入明細表、成本費用明細表、納稅調整項目明細表、廣告業務宣傳費跨年度納稅申報表、折舊、攤銷納稅調整明細表、資產減值准備項目調整明細表、企業所得稅虧損明細表、境外所得抵免明細表、稅收優惠明細表、長期股權投資所得明細表等。
二、分析
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種爛唯，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的徵收辦法。
三、小規模匯算清繳退稅會被查賬嗎？
各個地區不一樣，不需要查賬，預繳多了沒有關系，因為是按照會計數據預繳，如果你企業所得稅匯總清繳後還是多交稅款了宴蔽，可以申請退稅，一般退稅都要查賬。
④ 匯算清繳如何調減成本
在納稅調整項目明細表中扣除類中填寫。按費用類別填上帳載金額，稅收金額，調增額（如果這項費用是有附表的，你把附表填上系統就會自動生成到納稅調整明細表內）如果你調增後沒有應交的所得稅，在帳上就不會做處理，如果有應交，通過以前年度損益調整科目進行帳務處理
⑤ 匯算清繳需要調減營業成本怎麼填納稅調整
匯算清繳需要調減營業成本填納稅調整：
在A105000納稅調整項目攔慎明細表扣除類，其他欄次填寫。
匯算清繳是指所得稅和某些簡春敬其他實行預繳稅森臘款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。
⑥ 匯算清繳調整成本減少應填在哪裡
一、正面回答
年度匯算清繳成本調增應該填在納稅調整項目明細表扣除類其他，成本費用一般按照權責發生制原則作稅前扣除，即屬於當期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當期的成本費用，不屬於當期的費用，即使款項已經在當期支付，均不作為當期成本費用，特殊規定的應按稅收政策處理。
二、分析
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作，所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。所稱財政性資金，是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本的直接投資。
三、匯算清繳怎麼調增調減
1、所得稅匯算清繳調增了，不需要做賬務處理；
2、所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題，影響應納稅額，無需在會計賬上處理;
3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法，這是會計法與稅法有差異的地方，會計處理時，實際發生的費用開支是入了賬的；
4、在計算繳納所得稅時有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增，也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的。
⑦ 匯算清繳如何調減成本
《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（簡稱《主表》）的「營業成本」總額由納稅人根據「主營業務成本」和「其他業務成本」科目核算的數額計算填報，詳細內容在《成本費用明細表》（附表二（1））的「主營業務成本」和「其他業務成本」項下填報。一、「主營業務成本」的填報。第3行「銷售貨物成本」：填報從事工業製造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售企業發生的主營業務成本。第4行「提供勞務成本」：從事提供旅遊飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發生的主營業務成本。第5行「讓渡資產使用權成本」：填報讓渡無形資產使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）發生的使用費成本以及以租賃業務為基本業務的出租固定資產、無形資產、投資性房地產在主營業務收入中核算發生的租金成本。第6行「建造合同成本」：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建築物，以及船舶、飛機、大型機械設備等發生的主營業務成本。二、「其他業務成本」的填報。第8行「材料銷售成本」：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等結轉或分攤的成本費用。第9行「代購代銷費用」：填報納稅人從事代購代銷、受託代銷商品發生的支出。第10行「包裝物出租成本」：填報納稅人出租、出借包裝物發生的租金支出和逾期未退包裝物發生的支出。第11行「其他」：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目未列舉的其他銷售業務成本。三、調整的內容。因為，企業年度納稅申報表要求「主營業務成本」和「其他業務成本」項要按統一會計制度核算的數額填報，所以，多記、少記的成本要通過《納稅調整項目明細表》（附表三）第40行「其他」項進行調整，根據現行稅收政策規定，需要調整的內容主要有以下幾項：1、企業擅自改變成本計算方法、計算過程中的筆誤或由於其它原因應轉未轉而造成的多轉、少轉的成本。2、企業由於提供勞務成本、代購代銷費用而多列、少列的工資、水電、燃料及其他輔料等費用支出。3、按照《實施條例》第二十三條規定，「企業受託加工製造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建築、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。」因此，從事建造房屋、道路、橋梁、水壩等建築物，以及船舶、飛機、大型機械設備製造等納稅人，在按完工進度或者完成的工作量確認收入實現的同時應按而未按完工進度或者完成的工作量計算確認核算填報應分攤（負擔）的合理成本。4、未按「權責發生制」和「收入配比」原則記賬多記、少記的成本費用。5、按企業會計准則和會計制度要求不允許而稅法要求在「主營業務成本」和「其他業務成本」科目中核算的其他費用。6、其他按稅法規定應記未記、多記少記的成本費用。四、需要注意的問題。1、除稅法特別規定外，企業在匯算清繳時調整的「營業成本」必須是已實際支付或雖未支付但已記入應付款賬戶的應付未付費用，未記入應付款賬戶的應付未付費用不允許調整。2、以前年度已在企業所得稅前扣除，但到期未支付或無法支付的費用，應當調減當期的成本費用或調增「營業外收入」的申報額。3、企業日常核算中應記未記的成本費用在匯算期內未作調增「營業成本」處理的，視為自動放棄，在以後年度的所得稅前不得扣除。
調整分錄：
借：主營業務成本（紅字）（調低的金額