㈠ 內控制度包括哪些制度
內控制度包括：
1、 公司財務報表管理及披露制度。
2、 關聯方交易制度，如關聯方交易定價、交易審批等唯或模。
3、 貨幣資金管理制度，如現金管理制度、資金的授權審批、資金預算管理、外部銀行融資制度等。
4、 人力資源管理制度，如人員招聘、薪資、獎金激勵等。
5、 供應商管理制度，如供應商檔案管指緩理、供應商評價體系等。
6、 客戶管理制度，如客戶檔案管理、客戶信用體系評價等。
7、 存貨管理制度，如存貨定期盤點、存貨保管、殘次品報廢制度等。
8、 費用報銷制度，如差旅費報銷制度、費用審批制度等。
9、 資產管理制度，如固定資產卡片管理、固定資產盤點、軟著及專利等知識產權申請及管理等。
10、 對外投資管理制度，如投資的相關決議、投資回報率分析、標的公司盡調等。
11、 預算管理制度，以利潤為中心，建議嚴格謹慎的收入、成本、費用等的預算管理制度。
內控制度一般分為兩種模式：
1.金融企業的各級管理部門為了保護金融資產的安全完整，協調經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，並形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，並予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系
2.公司企業為使公司的經營風險為零風險，而在公司企業內部對各部門流程/程序運作進行設定控制點作業，做好流程/程序團蘆的內部控制的管理制度
企業的內部控制制度主要有以下幾個方面：
1、完善企業內控環境，嚴格授權批准制度，
2、規范財務會計核算，全面推行預算管理。
3、健全財產保全制度，防範市場經營風險。
4、完善用人制度，加強信息管理。
5、建立內部報告制度，完善內部審計體制。
法律依據：
《企業內部控制制度基本規范》第十一條 企業應當根據國家有關法律法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責許可權，形成科學有效的職責分工和制衡機制。
㈡ 如何加強企業成本的內部控制
企業的發展必然帶動內部財務控制的發展，企業制度的完善引導內部財務制度的完善。隨著企業規模的擴大，就需要企業內部財務控制幫助企業規避風險，確保企業資金安全不受損失，維護企業的經濟效益。所以，加強企業內部財務控制對企業的持續發展至關重要。
一、企業內部財務控制的重要性
1.內部財務控制是現代企業管理的必要選擇
內部財務控制是企業管理的中心，它能夠加強對企業財產的監測和保護，防止違法行為給企業發展和財產安全帶來的損害；還能夠提高企業員工自覺遵守規章制度和相關法律的自覺性，抑制「小金庫」等違背公司條例和相關法規的行為。科學合理的內部財務控制能夠促進企業的健康持續發展，節約運營成本，提高企業的管理質量和效率，減少企業在運營過程中的潛在風險，降低經濟犯罪率，由此增加了企業的競爭力。
2.內部財務控制確保企業財務目標的實現
要保證企業財務目標的實現，就必須對企業財務計劃的執行過程進行監督和調節。同時，企業財務計劃是在財務活動開展前做出的，由於財務活動的影響因素是十分復雜、多變的，因此，企業財務計劃很難做到天衣無縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財務活動的控制過程中才能發現，要通過對財務活動的控制，才能得到調整。因而，加強企業內部財務控制，是企業財務計劃積極、可靠的重要保證。
3.內部財務控制促進財務目標的完成。
財務管理中，如果僅限於確定合理的決策、制定切實可行的財務預算，而對實施預算的行動不加控制，預定的財務目標是難以實現的。從一定意義上說，財務預測、決策和預算是為財務控制指明方向、提供依據和規劃措施，而財務控制則是對這些規劃加以落實。沒有控制，任何預測、決策和預算都是徒勞無益的。
二、企業內部財務控制存在的問題
1.財務管理制度不健全
有的新企業甚至沒有建立內部財務管理制度。大部分企業對建立內部財務管理制度態度不積極，認識不夠，認為財務就是算好賬、管好錢，財務管理理念僅僅停留在會計核算、成本控制的基本概念上；也未建立完整、有效的財務預算制度，沒有明確的規章制度詳細描述財務預算管理內部控制制度。
2.對外投資管理不規范
許多企業為了避免資金的閑置，願意對外投資，但是卻忽略了幾個問題：首先，未對外投資項目未進行詳細的可行性研究；其次，未建立健全投資項目評估制度及重大投資項目的審批制度；最後，未建立投資項目經營責任制，不進行考核及獎懲。為此給企業增加了投資的風險。
3.會計核算環節薄弱
一是會計人員業務素質不高，機械地為做賬而做賬，缺乏大局意識、服務意識，記賬錯誤、計算錯誤、會計科目使用不當等現象時有發生；二是會計人員執法能力不強，對相關財經法規了解甚少，客觀上造成單位偷稅漏稅等違紀問題；三是會計人員管理意識淡薄，缺乏相應的管理知識，不能為所管理的單位在資金管理和使用等方面提出積極的建議。
4.缺乏風險預警機制
國際化和信息時代的到來使企業既面臨機遇，又面臨挑戰，如果企業缺乏有效的財務風險預警機制，就不會對潛在的風險進行科學合理的評估；同時，對預算的不重視和內審部門職能的缺失，造成實際運營成本超出預算，給企業造成了很大的經濟損失。
三、企業內部財務控制的幾項措施
1.提高對內部財務控制重要性的認識
首先，要求企業內部加強宣傳教育工作，提高員工對企業內部財務控制重要性和必要性的認識。其次，企業內部要建立健全財務內部控制相關規章制度，並加強對規章制度落實情況的檢查和監督，使財務內部控制工作有章可循、有法可依。最後，要建立科學嚴密的財務內部管理體系，落實上至核心領導、下至普通員工在財務內部管理中的權力、義務和職責，做到權責明確、協同合作。
2.優化管理方式，明確管理許可權
內部財務管理是現代企業管理的核心與基礎，而明確管理許可權則是內部財務控制高效開展的基本保障。因此，我們要對企業內部財務控制和管理的許可權進行合理配置，實現企業內部的決策權、執行權和監督權的分離與統一。所謂分離，是指要明確核心領導和中層領導在內部財務控制中的職責，將一些日常普通的財務決策和管理權下放到中層受眾，實現精細化管理；所謂統一，是指財務最高決策權還管理權要始終掌控在最高權力機構中，並實現決策、執行和監督職責的相互監督與制約。
3.增強財務風險意識
企業要建立健全財務風險預警機制，及時發現企業發展中的潛在財務風險，並針對問題提出相應的對策，消除潛在財務風險，同時，明確財務人員的職責，加強監督，這樣的話財務人員的危機意識就會加強。
4.嚴格制定企業內部的預算控制系統
各企業每年應在年終的時候及時對其一年的經營情況進行總結，結合預算的總值對其下年的營銷政策及成本投入等進行規范合理的預算，進而制定出符合實際，且行之有效的預算控制系統。企業內部的財務部門應該及時對一些預算工作進行檢查，並且及時結合當時企業的發展狀況，以及市場經濟的動態走向進行分析，然後在做出相應的決策。該決策在通過企業高層的認同後，實施到成本預算工作中去。
5.規范科學地制定內部財務審批制度
企業內部的任一一筆費用在被利用的時候，首先其必須經過財務部門的審批，然後再將審批並蓋有相關負責人印章的文件交由企業高層審查，當其得到高層的肯定後才能夠進行下一環節。
6.提高企業財務人員的專業素質
財務人員是內部調控的執行者，所以他們的專業素質會對內部財務控制水平產生很大的影響。首先，強化財務人員的法制觀念。不斷強化他們的法律意識，讓他們嚴格貫徹執行國家的財經法律、法規和制度，認真按照黨的方針政策辦事；其次，加強財務人員的理論知識的培訓。定期對他們進行業務知識（包括計算機能力）培訓和考核，努力提高他們的業務技術能力；最後，加強會計人員思想和職業道德教育。企業應該把職業道德教育作為一項長期的工作，並且有計劃、有組織的進行；運用各種手段來幫助會計人員樹立正確的職業道德觀，不斷的提高道德修養，抑制不良的工作作風。
㈢ 誰知道行政成本控制制度包括哪些內容如何實施
（一）控制重點
各級行政機關應當從嚴控制行政成本，著力控制以下事項：
1．機構編制和人員；
2．公務用車購置和管理；
3．會議、慶典、論壇；
4．出國、出境、出省考察；
5．樓堂館所建設。
（二）控制方式
1．機構和人員控制
加強行政機關機構和人員編制管理，嚴格執行機構和人員編制審批程序，建立健全機構和人員編制動態約束機制，嚴格控制超編進人和聘用臨時人員，有效控制財政供養人員。
2．部門預算控制
堅持預算與行政機關履行職能需要相適應。對行政機關實行部門綜合預算，推進部門預算公開，全面規范行政機關收支活動，改進預算編制方法，切實加強預算編制的科學化和精細化，提高年初預算編制的准確性，建立行政機關經費保障標准體系，強化預算執行控制管理。
3．部門支出控制
各級行政機關應當建立本單位行政成本控制制度，分解行政成本控制指標，落實行政成本控制任務，提高電子政務、視頻及電話會議比重，降低會議經費支出；擴大公務卡使用范圍，規范公務支出；嚴格控制新購高油耗、高配置越野車；從嚴控制出國團組、人員和經費；推廣政府購買服務，降低行政成本支出。
（三）實施與監督
1．推行行政成本控制制度，由各級政府負責，具體工作由財政部門牽頭，會同監察、發展改革、人力資源社會保障、編制、審計、政府督查等部門共同推進。
2．各級行政機關是行政成本控制工作的責任主體，應當強化行政成本控制意識，建立健全本單位行政成本內部控制制度，周密組織實施，確保行政成本控制目標的實現。
3．各級政府審計部門應當加強對本級行政機關重點行政支出項目的審計，督促整改行政支出控制不力的行為。
㈣ 內部控制制度包括哪些
內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程。現代化企業管理的產物。企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。
該制度包括肆扒塌的基本要素是：
①明確合理的職責分工制度；
②嚴格的審批檢查制度；
③ 健全的會計制度和企業管理制度；
④嚴密的保管保衛制度；
⑤有效此轎的內部審計制度；
⑥勝任的工作人員。
由於內部控制制度的嚴密程度直接決定著被審單位提供的會計數據和其他經濟資料的可靠性，現代審計總是把被審單位現行的內部控制制度當作審查的起點和重點，通過對內部控制制度的調查、核實和評價確定審計工作的范圍、深裂圓度和側重點。
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㈤ 內部控制制度有哪些
企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性帆燃渣沒有直接影響的內部控制。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款態悄調節表，就是一種內部會計控制，段旁通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。企業單位制定內部控制制度的基本目的在於：保證組織機構經濟活動的正常運轉，保護企業資產的安全、完整與有效運用，提高經濟核算（包括會計核算、統計核算和業務核算）的正確性與可靠性，推動與考核企業單位各項方針、政策的貫徹執行，評價企業的經濟效益，提高企業經營管理水平。尤其需要指出的是，企業財務管理系統電算化已經普及，但計算機信息失控、破壞情況日趨嚴重，從而造成責任不明、相互推卸等問題，其關鍵在於計算機核算軟體存在著密碼缺乏牽制性，常用的密碼設置方法已不適應電算化會計信息系統的管理和發展，所以財務管理電算化應提高會計信息的保密程度，避免信息泄漏及對實體信息破壞。內部控制貫穿於企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要加強內部控制，建立相應的內部控制制度。
㈥ 中小型企業如何建立有效的內部控制制度
個人觀點,謹供參考
中小企業在制定內部控制制度時，應遵從以下原則：
靈活性原則
中小企業行業分布廣，各有特點，因此，在制定內部控制制度時，不能照般其他企業的做法，而應當根據本企業業務、規模等特點，靈活地制定適合本企業情況的控制制度。
成本效益原則
內部控制的任何分工、審核、制衡，都必須考慮是否符合成本效益原則。如果分工和制衡的成本高於其效益，則不應當採用該項控制。判斷一項控制的成本效益，並非易事，而往往需要較多的主觀判斷。需要指出的是，判斷一項控制是否符合成本效益原則，應當站在企業整體利益的角度上考慮。如盡管一些控制會影響工作效率，但對整個企業來講，如果不採用該項控制，則可能對企業造成更大損失，則仍應實施該項控制。
重要性原則
對企業成敗有直接影響，如影響盈虧、成本的重要事項，嚴格控制；次要的事項，根據企業的能力限制，簡單控制或不控制。
時效性原則
內部控制隨著企業內外環境的變化，其效果也會發生變化。因此，企業主（或相關人員）應當適時對內部控制進行評估，以發現可能存在的重大缺陷，並採取措施予以補救。
相互牽制原則
相互牽制既是內部控制的一個基本方法，也是內部控制的一項基本原則。內部控制應當保證單位內部機構、崗位及其職責許可權的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同人員和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督，應避免一個人對某一項業務可以單獨處理，或有絕對控制權，而必須經過其他人或部門的審查、核對，以最大限度地減少錯誤和舞弊現象的發生。當然，中小企業由於人員有限，不可能象大企業那樣實行嚴格的相互牽制制度。但是仍應當避免一個人包攬一項業務的整個過程，可以採取相互交叉復核，定期檢查或指定專人審核的辦法，使各人都無法方便地進行舞弊行為。
領導（業主）重視原則
中小企業中個體私營企業居多，家族式企業居多，這樣的企業，內部控制的成敗很大程度上決定於領導或企業主的重視和執行程度，如果領導或企業主對內部控制不重視，或自身置於內部控制之外，隨便變更、存廢控制制度，將造成內部控制制度失效。
由於小企業人員、資源有限，段賣滑無法像大公司那樣建立全面系統的內部控制，但小企業仍然應當建立最基本的控制制度，以保證企業目標的實現，提高企業的抗風險能力。中小企業應建立以下基本的內部控制制度：
1.明確職責劃分，做到既不留死角又使各個崗位和人員之間不交叉、沖突。應讓每個員工了解自己的工作和要求。應當明確授權部門握臘和人員的許可權，禁止越權。並制定有明確的獎懲配槐辦法，對違反企業管理制度的員工按規定進行處罰。在不能做到職責劃分的情況下，應當加強事後的檢查監督。
2.對於記賬、出納、保管等不相容業務，應盡量由不同人員擔任。如人員有限，也應保證管賬的不管錢，管錢的不管賬。同時應建立復核制度。
3.建立實物盤點制度。定期盤點存貨等實物資產，並將其與記錄相比較，看是否存在缺損現象，並查明原因。
4.制定明確的預算管理辦法，進行預算控制，或起碼對重要的項目編有預算。在季末或年末，應將實際業績與預算相對比，找出差距，查明原因並採取措施加以糾正或修訂預算。
5.建立成本控制制度。企業應制定成本費用標准，分解成本費用指標。並經常對成本進行分析，考核成本費用指標的完成情況，找出成本差異的原因。企業可以制定標准成本，如果由於條件所限，不可能實行完全的標准成本制度，可以只制定重要成本項目的標准。
㈦ 誰有成本費用內控制度
成本費用內控制度
1 目的
通過對成本、費用核算程序及業務流程的規范,使公司成本、費用核算符合《會計通則》、《企業會計准則》規范要求並能有效控制產品成本。
2 適用范圍
適用於本公司所有成本、費用核算。
3 職責許可權
3.1保管人員負責材料出入庫原始憑證的填制及材料月度出購、領、存報表的編制。
3.2各車間統計人員負責車間出庫領料單的核對及物料消耗月度報表的編制。
3.3成本、材料會計人員負責公司所有購、領、存原始票據及各類消耗報表的復核，並據此核算產品成本、編制記賬憑證。
3.4費用會計負責核算公司所有費用支出並提供考核所需數據資料。
3.5考核員定期對各車間、部門實際成本、費用執行情況進行考核。
4 術語和定義
無
5 工作程序
5.1成本內部控制
5.1.1材料消耗控制
1）以年度預算為依據，由技術中心安排具體排產計劃，下達至各車間。
2）車間配料人員根據生產計劃規定的產量、產品配方及材料耗比進行配料，編制材料領用計劃表，經車間主任核准後從庫房領出。
3）生產車間依據消耗控制點確定控制計劃，並對計劃進行核算、監控和分析。
4）月末財務人員與車間統計對在產品及產成品進行盤點，核算材料消耗，並進行偏差分析，考核員根據《考核辦法》進行考核。
5.1.2人工工資控制
各車間統計匯總月度績效考核表,經理辦根據公司薪資發放標准、月度績效考核表和員工考勤編制工資表,財務部門成本會計復核後報財務主管、財務經理、公司經理、總公司人力資源部，經批准後發放工資，成本會計據此核算人工費用。
5.1.3動力控制
1）根據月初的產量計劃，生產車間在機電車間的協助下制定設備運轉計劃。制定此計劃時應充分考慮不同時段的電價，最大程度地避開高峰用電。
2）生產車間監控設備台產，每天進行噸產品用電量核算，找出用電超計劃的原因。
3）月末，成本會計核算產品動力成本，並提供至考核員，由考核員根據年初預算定期對各車間進行考核。
5.1.4製造費用控制
1）根據年度預算，將製造費用區分為可控與不可控費用；
2）不可控費用按規定攤銷，不對相關部門進行考核；
3）將可控費用按月分解，作為部門月度考核標准；
4）各項支出經五級審批後由財務部門費用會計核算入賬，月末提供各部門費用支出明細表，由考核員計算偏差並進行考核。
5.2費用內部控制
5.2.1管理費用內部控制制度：（其流程及控制方法與製造費用相同）
1）工資、福利及五金：各部門統計匯總月度績效考核表,經理辦根據公司薪資發放標准、月度績效考核表和員工考勤編制工資表,財務部門成本會計復核後報財務主管、財務經理、公司經理、總公司人力資源部批准；福利費執行公司福利發放制度。五金繳納執行國家和自治區相關政策法規。
2）辦公費：根據年度經營預算核定各部門辦公費總額，由部門分解月支出額，日常辦公品領用經部門主管核准後向庫房領取；非日常辦公品消耗需外購的，經部門主管、財務主管、財務經理、公司經理審批後外購。各部門辦公費按月度分解預算，定期考核。
3）差旅費：公司員工因公出差，經主管領導批准後在公司考勤員處辦理出差手續，員工報銷差旅費根據出差單執行屯河工貿集團《關於差旅費及郵電費的報銷規定》，按月度分解預算定期考核。
4）郵電費：根據年度經營預算核定各部門固定電話費總額，由部門分解月支出額，按月度分解並考核。電話費的報銷標准公司級領導執行總公司《關於差旅費及郵電費的報銷規定》，其他人員執行本公司《關於中層幹部、司機通訊費用補助的通知》。
5）招待費：根據年度經營預算核定各部門招待費總額，由部門分解月支出額，按月度分解預算定期考核，超額部分由部門領導承擔。
6）車輛費用：根據年度經營預算核定公司車輛費用總額，由經理辦分解月支出額，按月度分解預算定期考核。。
7）各類攤銷、計提費用：執行《工業企業會計准則》及相關核算辦法。
5.2.2營業費用內部控制制度
1）工資：銷售公司的工資總額實行提成制，按公司《銷售公司考核辦法》執行。
2）差旅費、辦公費、招待費等各項營業費用由公司核定標准，按月撥付。
3）運輸費：實行費用包干。每輛車每年費用總額4萬元，超額部分由使用人自己承擔。
4）運費：疆外銷售處的長途運費由公司承擔，由技術中心負責組織運輸；疆內每個銷售點限額50噸，長途運費由公司承擔，其餘均由客戶自提。
5）銷售傭金:
a.在客戶常年購買我公司產品、批量達到一定標准、價格高於公司定價、貨款全額付清且客戶提出要求的情況下可予以支付傭金，支付比例按超出公司定價部分的適當比例計算（稅後返利）。
b.審批程序。各銷售片區銷售員提出返利申請、片區經理核准報財務部門審核，由財務部門銷售會計核查銷量、銷價、回款數及超出公司定價額度並復查返利金額，報財務主管、財務經理、公司經理審批。款項支付由接受返利方提供信用卡號，財務部門電匯支付或由銷售片區經理及經辦人員（兩人以上同時在場）以現金方式支付。