⑴ 銷售退回如何進行會計處理，直接沖減當期收入成本嗎
銷售退回，需要沖減應收賬款（收款了沖減銀行存款或者庫存現金）營業收入，營業成本，和銷項稅額。
⑵ 在銷售收入確認之後發生的銷售退回，要沖減收入，也要沖減成本。的問題
銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入「發出商品」等賬戶的商品成本轉回「庫存商品」賬戶；如企業確認收入後，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本；如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一並調整；企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減「應交稅金--應繳增值稅」賬戶的「銷項稅額」專欄。
1.尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入「發出商品」科目的商品成本金額轉入「庫存商品」科目，借記「庫存商品」科目，貸記「發出商品」科目。
2.已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬於資產負債表日後事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發生現金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額，借記「主營業務收入」科目，按增值稅專用發票上註明的應沖減的增值稅銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目，按實際支付或應退還的價款，貸記「銀行存款」、「應收賬款」等科目，如已發生現金折扣的，還應按相關財務費用的調整金額，貸記「財務費用」科目，同時，按退回的商品成本，借記「庫存商品」科目，貸記「主營業務成本」科目。
⑶ 退回的商品成本如何處理謝謝求大神幫助
1，小企業本月的銷售商品退回，可以單獨計算退回商品的成本，借記「庫存商品」等科目，貸記「主營業務成本」科目；如本月銷售商品尚未結轉成本的，也可以直接從本月的銷售商品數量中減去。 2，其他的企業發生的商品銷售退回，在會計上應當這樣來處理： 銷售退回可能發生在企業確認收入之前，這時，只需將已記入"發出商品"等科目的商品成本轉回"庫存商品"等科目，借記"庫存商品"，貸記"發出商品"；如企業確認收入後，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本；如果該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一並調整；企業發生銷售退回時，如按規定允許扣除當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減"應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）"。 本年度銷售的商品，在年度終了（12月31日）前退回（非資產負債表日後調整事項），沖減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。
⑷ 退貨的會計處理怎麼做
如果進貨和退貨都是當月發生的,其實最簡單的方法是讓對方把原來的發票作廢,重新開一張發票就好了. 現在供方不肯重新開票,那麼你們需要到稅務局辦理"退貨證明",然後提供給供方,讓他們就退貨部分的金額開具紅字發票，你們的帳上先記全額的進貨和進項稅額以及應付帳款。
1、退貨時的賬務處理:
（1）未付款前:
借:主營業務收入
貸:應收賬款
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 紅字金額 (紅字發票)
（2）已付款:
借:主營業務收入
貸:銀行存款(全額和部份)
貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)紅字金額 (紅字發票)
貸:財務費用-現金折扣
2、退貨後期的財務處理
（1）入庫時:
借:原材料
貸:應付賬款
（2）原材料退回給供貨方:
借:應付賬款
貸:原材料
借:現金
貸:應付賬款
(4)酒水退貨怎麼沖減成本擴展閱讀：
處理方式
1.本年度銷售的商品，在年度終了前（12月31日）退回，沖減退回月份的主營業務收入以及相關的成本、稅金。
2.以前年度銷售的商品，在年度財務報告批准報出後退回的，通過以前年度損益調整科目核算。
3.銷售退回時，對已發生的現金折扣或銷售折讓，應同時沖減銷售退回當期的折扣、折讓；如該項銷售在資產負債表日及之前已發生現金折扣或銷售折讓的，應同時沖減報告年度相關的折扣、折讓。
參考資料：網路-銷售退回
⑸ 銷售發票退回成本怎麼沖減，求例子
已確認收入的銷售商品退回，分以下三種情況：
1、當月銷售，當月退回及以前月份銷售商品退回
例：2004年5月3日A公司採用托收承付方式銷售貨物一批給乙公司，開具的增值稅專用發票註明的貨款為120萬元，稅額20.40萬元，貨已發出，該批貨物成本為100萬元。假設當月該批貨物因質量不符合要求，被全部退回。則應作會計處理如下：
（1）產品銷售時
借：應收賬款1404000
貸：主營業務收入1200000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）204000
（2）發生退回時
借：主營業務收入1200000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）204000
貸：應收賬款1404000
續上例，假設該批貨物發生退回的時間是6月份，則該公司應沖減當期（6月份）的主營業務收入，分錄同「（2）」，同時沖減成本：
借：庫存商品1000000
貸：主營業務成本1000000
2、本年度銷售或以前年度銷售的商品，在年度終了後至年度財務報告報出前退回的，應沖減報告年度的主營業務收入以及相關的成本、稅金及本年度銷售或以前年度銷售的商品，在財務報告報出後發生退回的，一般情況下直接沖減發生當期的銷售收入、銷售成本等，賬務處理類同第一種情況。
3、屬於資產負債表日後事項的銷售退回。
這種銷售退回是指資產負債表日及以前已確認收入的商品銷售，在資產負債表日後涵蓋期間發生退回。此種銷售退回屬於資產負債表日後事項中的調整事項，應按照調整事項的處理原則，通過「以前年度損益調整」科目核算。
例：光揚公司於2003年12月19日賒銷給華東物資公司產品一批，售價為100000元，適用增值稅稅率為17%，其成本為52000元。假設光揚公司的銷售退回發生在2004年3月9日，適用所得稅稅率為33%，分別按凈利潤的10%和5%提取法定盈餘公積和法定公益金，則應在2004年賬面做如下調整會計分錄：
（1）借：以前年度損益調整100000
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）17000
貸：銀行存款117000
（2）借：庫存商品52000
貸：以前年度損益調整52000
（3）借：應交稅金-應交所得稅15840（100000-52000）×33%=15840
貸：以前年度損益調整15840
（4）借：利潤分配-未分配利潤32160（100000-52000）-15840=32160
貸：以前年度損益調整32160
借：盈餘公積4824[32160×（10%+5%）]=4824
貸：利潤分配-未分配利潤4824
同時應在2003年度財務報表中做如下調整：資產負債表中，存貨調增52000元，應交稅金調減32840元，盈餘公積調減4824元，未分配利潤調減27336元；利潤表中，主營業務收入調減100000元，主營業務成本調減52000元，所得稅調減15840元。
⑹ 酒店酒水退貨的會計分錄
1、先沖減銷售收入借：商品銷售收入 應交稅金－應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷售成本
2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應收賬款等等（相應科目）同時，把結轉的成本也要沖回借：庫存商品 貸：主營業務成本
3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
同時：
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
⑺ 退貨沖減成本
先開紅票沖紅
借：應收帳款或銀行存款（紅字）
貸：主營業務收（紅字）
應交稅金（紅字）
再沖成本
借：庫存商品
貸：主營業務成本
⑻ 超市退貨如何進行帳務處理
超市費用與退貨扣除：根據系統提示的應扣費用項目及結算摘要單扣除相應費用（月返、年返、運費返、各種通道），並且要扣除已發生的沖單（考慮到廠方退貨的問題，可以把期限放寬10-15天）。
一般超市退貨有兩種處理方式，退貨換新貨，另一種是直接沖抵現在的貨款，怎麼處理需要看你們是怎麼操作的。
採用以貨換貨的方式，財務處理的時候沖減原庫存商品，商品出庫，然後重新入庫即可。
如果有差價則補齊差價及稅款即可。
借：庫存商品--A產品
應交稅費-應交增值稅-進項稅額（換貨差價部分的進項）
貸：庫存商品--B產品
銀行存款/庫存現金 （ 補齊的差價和稅款金額）
如果是直接換貨，價值不變的話，可以紅字沖減原入庫商品稅金，然後再做重新入庫的商品即可。
⑼ 銷售退貨銷售成本的處理方式有哪些
企業會計准則規定，銷售退回應當在實際發生時直接沖減退回當期的銷售收入和銷售成本等。屬於資產負債表日後事項涉及的銷售退回，作為資產負債表日後調整事項，調整報告年度相關的收入、成本等。按照稅法規定，企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可沖減退貨當期的銷售收入。企業年終申報納稅匯算清繳前發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為報告年度的納稅調整。企業年度申報納稅匯算清繳後發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回所涉及的應納稅所得額的調整，應作為本年度的納稅調整。除屬於資產負債表日後事項的銷售退回，可能因發生於報告年度申報納稅匯算清繳後，相應產生會計與稅法對銷售退回相關的收入、成本等確認時間不同以外，對於其他的銷售退回，會計准則的規定與稅法規定是一致的。
⑽ 退酒水會計分錄
1、先沖減銷售收入借：商品銷售收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款再入庫借：庫存商品
貸：商品銷售成本
2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款等等（相應科目）同時，把結轉的成本也要沖回借：庫存商品
貸：主營業務成本
3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證
借：銀行存款等（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
同時：
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）