房產經紀公司的成本使用什麼科目

⑴ 房地產行業中成本科目是什麼

1、資產類主要會計科目核算：
（1）現金

從銀行提取現金

借：現金

貸：銀行存款

支取現金或是預支現金

借：其他應收賬——XX成本類或材料類科目

貸：現金

（2）銀行存款

（3）應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，
而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）

借：應收賬款——XX公司或個人

貸：主營業務收入

②出讓材料而應收取的未收款項

借：應收賬款——XX公司

貸：其他業務收入

收回款項時：

借：銀行存款

貸：應收賬款

（4）壞賬准備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，
二是備抵法

提取壞賬准備金

借：管理費用

貸：壞賬准備

發生壞賬時

借：壞賬准備

貸：應收賬款

收回已轉銷的應收賬款

借：應收賬款

貸：壞賬准備

借：銀行存款

貸：應收賬款

（5）應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。

銷售商品房而收到的商業匯票

借：應收票據——XX公司

貸：主營業務收入

商業匯票到期：

若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議）

借：銀行存款

貸：應收賬款

若為有息商業匯票

借：銀行存款

貸：應收票據——XX公司

財務費用

（6）預付賬款：是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，
分別設置「預付承包單位款」和「預付供應單位款」兩個明細科目。

①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單）

借：預付賬款——預付承包單位款

貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料

借：預付賬款——預付承包單位款

貸：庫存材料

企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單）

借：開發成本

貸：應付賬款——應付工程款

同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款

借：應付賬款——應付工程款

貸：預付賬款——預付承包單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款——應付工程款貸：銀行存款

②預付給供應商的材料價款

借：預付賬款——預付供應單位款

貸：銀行存款

材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款

借：應付賬款——應付購貨款

貸：預付賬款——預付供應單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款——應付購貨款

貸：銀行存款

（7）物資采購：主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、
流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。

（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、
低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等

（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。

（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本

（11）庫存設備：用來核算企業用於開發工程的各種庫存設備的實際成本

①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發票、付款單）

借：物資采購——設備采購

貸：銀行存款

計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）

借：物資采購——設備采購

貸：采購保管費

采購保管費的計算公式如下：

采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費

某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率

材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單）

借：庫存設備

貸：物資采購

②訂購設備與材料，所發生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發票、提貨單、銀行單據、運輸費單據）

借：預付賬款

貸：銀行存款

設備到達驗收入庫

借：物資采購——設備采購

貸：應付賬款——應付購貨款

沖減預付的設備貨款

借：應付賬款——應付供貨款

貸：預付賬款

支付餘下應付的設備材料采購款

借：應付賬款

貸：銀行存款

③設備和材料發出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發出材料匯總表、設備出庫單）

借：開發成本——房屋開發

貸：庫存設備

銷售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發票）

借：銀行存款

貸：其他業務收入

結轉成本

借：其他業務支出

貸：庫存設備

（12）委託加工材料：主要是核算委託外單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。

發出材料，委託外單位加工

借：委託加工材料

貸：庫存材料

材料成本差異

加工完後驗收入庫

借：委託加工材料

貸：銀行存款

借：庫存材料——XX材料

貸：委託加工材料

（13）低值易耗品：是指未達到固定資產標準的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等

自營工程領用生產工具，一次性攤銷計入成本費用

借：開發間接費用

貸：低值易耗品

倉庫領用工具一批，用五五攤銷法：

借：待攤費用

貸：低值易耗品

借：采購保管費

貸：待攤費用

（14）開發產品：是指企業已經完成全部開發過程並驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，
或者可以作為商品對外銷售的產品，包括開發完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業開發的產品，
在竣工驗收時

借：開發產品

貸：開發成本

對外銷售轉讓的開發產品，月份終了按時結轉開發成本

借：主營業務成本

貸：開發產品

（15）分期開發產品：應根據分期銷售合同進行結算，可以根據需要設置「分期收款開發產品備查賬」。

借：主營業務成本

貸：分期收款開發產品

（16）出租開發產品：是指利用開發完成的土地和房屋，進行商業性出租的一種經營活動。
主要是通過收取租金的形式實現的。應下設「出租產品」「出租產品攤銷」兩個明細科目

出租土地或是房屋時

借：出租開發產品——出租產品

貸：開發產品

租金收入：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

（17）周轉房：是指企業用於安置拆遷居民周轉使用，下設「在用周轉房」和「周轉房攤銷」兩個明細科目

開發的用於安裝居於拆遷的周轉房，按實際搭建的成本

借：周轉房——在用周轉房

貸：開發產品——房屋

按月計提的周轉房攤銷

借：開發成本或開發間接費用

貸：周轉房——周轉房攤銷

其間發生的維修費用，如果金額不大

借：開發成本或開發間接費用

貸：銀行存款

如果金額較大的

借：待攤費用或長期待攤費用

貸：銀行存款

最後再分次攤入到有關成本費用科目

（18）固定資產

①購入的固定資產（所附原始憑證：運雜費專用發票、現金支出憑單、銀行單據、購貨發票等）

借：固定資產

貸：銀行存款

購入需要安裝的固定資產

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

支付安裝費用

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

安裝完畢交付使用時借：固定資產

貸：固定資產購建支出

②自製自建的固定資產（所附單據：移交使用單、工程結算單）

支付的土地徵用費及堪設計費

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

領用材料時

借：固定資產購建支出

貸：庫存材料

分配建築工人工資和福利費

借：固定資產購建支出

貸：應付工資

應付福利費

完畢建築交付使用

借：固定資產

貸：固定資產購建支出

③其他單位投資轉入的固定資產（所附單據：投資證明、合同）

借：固定資產

貸：實收資本

累計折舊

④改擴建的固定資產（所附單據：擴建通知單）

借：固定資產——未使用固定資產

貸：固定資產——生產生用固定資產

殘料變賣時

借：銀行存款

貸：固定資產購建支出

支付擴建工程款時

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

工程竣工時（所附單據：工程竣工結算單）

借：固定資產——未使用固定資產

貸：固定資產購建支出

交付使用時

借：固定資產——生產用固定資產

貸：固定資產——未使用固定資產

（19）無形資產：企業長期使用而沒有實物形態的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權.

2、負債的主要會計科目的核算

（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項

支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單

借：開發成本

貸：應付賬款

以預支款抵沖應付款時

借：應付賬款

貸：預付賬款

補付其餘款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

（2）預收賬款：按照規定合同或協議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款

收到預付款時

借：銀行存款

貸：預收賬款——預收代建工程款

提交工程價款結算單時

借：應收賬款

貸；主營業務收入

借：預收賬款——預收代建工程款

貸：應收賬款

收回全部餘款

借：銀行存款

貸：應收賬款

（3）應付工資

開出現金支票，發放工資

借：現金

貸：銀行存款

借：應付工資

貸：現金

結轉代扣款項

借：應付工資

貸：其他應收款——代扣水電費

代扣房租

月末分配工資費用

借：開發成本（建安）

開發間接費用（開發項目現場）

銷售用費（銷售機構）

管理費用（行政管理部門）

采購保管費（采購部門）

管理費用——勞動保險費（長期放假員工）

應付福利費（醫務人員）

（4）應付福利費（按工資總額的14%計提）

借：開發成本（建安）

開發間接費用（開發項目現場）

銷售用費（銷售機構）

管理費用（行政管理部門）

采購保管費（采購部門）

貸：應付福利費

用現金支付福利費時

借：應付福利費

貸：現金

（5）應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金，
主要包括（營業稅、城市維護建設稅、固定資產調節稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）

月末按照實現的經營收入計算應交稅金

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金——應交營業稅

——應交城市維護建設稅

月末按照實現的其他業務收入計算出應交納的稅金

借：其他業務支出

貸：應交稅金——應交營業稅

——應交城市維護建設稅

月末如按規定計算當月應交納的房產稅、車船使用稅

借：管理費用

貸：應交稅金——房產稅

——車船使用稅

——土地使用稅

月末計算的所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實際交納的稅金

借：應交稅金——XX稅

貸：銀行存款

（6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款

月末按規定提取教育附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

3、成本、費用主要會計科目核算

（1）開發成本：如能確定核算對象的，直接計入「開發成本」，主要包括：
土地徵用及拆遷補償費（土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費）；
前期工程費（規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、測繪、「三通一平」）；
基礎設施費（小區道路建設、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化）；
建築安裝工程費（支付給承包單位的建築安裝工程費）；
公共配套設施費（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設施支出），
分別設置「土地開發」與「配套設施開發」「房屋開發」設置二級明細。可根據上述六項來設置三級明細科目

①開發土地成本費用：

借：開發成本——土地開發

貸：銀行存款

或應付賬款——XX公司

分配開發的間接費用

借：開發成本——土地開發

貸：開發間接費用

結轉開發土地成本費用

借：開發成本——房屋開發

貸：開發成本——土地開發。

②配套設施開發

計算公式：

某項開發產品預提配套設施開發費=該項開發產品的預算成本（或計劃成本）*配套設施預提率

配套設施費預提率=該配套設施預算成本（或計劃成本）/應負擔該設施開發產品的預算成本（或計劃成本）*100%

發生的配套設施費用（自用的建築場地的開發）

借：開發成本——配套設施開發

貸：開發產品

支付的配套設施開發費用

借：開發成本——配套設施開發

貸：銀行存款

同時領用庫存設備或是材料開發

借：開發成本——配套設施開發

貸：庫存設備或庫存材料

分配應負擔的開發間接費用

借：開發成本——配套設施開發

貸：開發間接費用

結轉配套設施開發成本

借：開發成本——房屋開發

貸：開發成本——配套設施開發

③房屋開發過程中發生的費用（能夠分清對象的）

借：開發成本——房屋開發

貸：銀行存款

④開發房屋建築的施工方式主要有「出包」、「自營」兩種

出包給外單位進行施工建造（根據提出的已完工程月報或是價款結算單）

借：開發成本——房屋開發

貸：銀行存款

或應付賬款——應付工程款

自已組織施工的

借：開發成本——房屋開發

貸：銀行存款

或應付賬款——應付工程款

應付工資

庫存材料或設備

⑤代建工程開發成本：是指企業接受其他單位委託，代為開發建設的工程項目

企業發生的各項代建工程費用支出

借：開發成本——代建工程開發

貸：銀行存款

或庫存材料

或現金

結轉開發的間接費用

借：開發成本——代建工程開發

貸：開發間接費用

工程竣工後結轉成本

借：開發成本——代建工程

貸：開發成本——代建工程開發

移交委託單位後，根據移交手續

借：主營業務成本——代建工程結算成本

貸：開發成本——代建工程

（2）開發間接費用：所屬直接組織和管理開發發生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、
折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷

發生的間接費用時

借：開發間接費用

貸：銀行存款

或應付賬款

或應付工資

分配開發的間接費用

借：開發成本——房屋開發

貸：開發間接費用

竣工房屋開發成本的結轉

借：開發產品——房屋

貸：開發成本——房屋開發

（3）管理費用：是指開發企業的行政管理療門為管理和組織房地產開發經營活動而發生的各項費用

（4）財務費用：包括開發經營期產的利息凈支出、匯兌損益、調劑外匯手續用、金融機構手續費用

（5）銷售費用：為銷售產品或提供勞務過程中所發生的各項費用。主要包括：產品銷售之前的改裝修復費、
不品看護費、水電費、採暖費；產品銷售過程中所發生的廣告宣傳費、展覽費，
以及為銷售本企業的產品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經常費用

發生的銷售費用

借：銷售費用

貸：銀行存款

或應付賬款

⑵ 房地產經紀公司會計科目

1、資產類主要會計科目核算：
（1）現金

從銀行提取現金

借：現金

貸：銀行存款

支取現金或是預支現金

借：其他應收賬——XX成本類或材料類科目

貸：現金

（2）銀行存款

（3）應收賬款：主要是核算在開發經營過程中，轉讓和銷售開發產品，提供出租房屋和提供勞務，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。

①出售租賃商品房而應收取的未收到的款項（所附原始單據：購方協議銷售發票或出租發票）

借：應收賬款——XX公司或個人

貸：主營業務收入

②出讓材料而應收取的未收款項

借：應收賬款——XX公司

貸：其他業務收入

收回款項時：

借：銀行存款

貸：應收賬款

（4）壞賬准備：確定無法收回的應收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉銷法，二是備抵法

提取壞賬准備金

借：管理費用

貸：壞賬准備

發生壞賬時

借：壞賬准備

貸：應收賬款

收回已轉銷的應收賬款

借：應收賬款

貸：壞賬准備

借：銀行存款

貸：應收賬款

（5）應收票據：指房地產開發企業因轉讓、銷售開發產品而收到的商業匯票。

銷售商品房而收到的商業匯票

借：應收票據——XX公司

貸：主營業務收入

商業匯票到期：

若為無息商業匯票（所附單據：銷售發票、雙方協議）

借：銀行存款

貸：應收賬款

若為有息商業匯票

借：銀行存款

貸：應收票據——XX公司

財務費用

（6）預付賬款：是指房地產開發企業按照合同預付給承包單位的工程款和備料款，分別設置「預付承包單位款」和「預付供應單位款」兩個明細科目。

①預付給承包單位的工程款和備料款（所附單據：付款申請書、付款單）

借：預付賬款——預付承包單位款

貸：銀行存款

拔付承包單位抵作備料款的材料

借：預付賬款——預付承包單位款

貸：庫存材料

企業與承包單位按月或是按季進行工程結算時（所附單據：工程價款結算單）

借：開發成本

貸：應付賬款——應付工程款

同時，從應付的工程款中扣回預付的工程款和備料款

借：應付賬款——應付工程款

貸：預付賬款——預付承包單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款——應付工程款貸：銀行存款

②預付給供應商的材料價款

借：預付賬款——預付供應單位款

貸：銀行存款

材料驗收入庫，用預付款抵扣應付款

借：應付賬款——應付購貨款

貸：預付賬款——預付供應單位款

用銀行存款補付余額

借：應付賬款——應付購貨款

貸：銀行存款

（7）物資采購：主要是核算企業購入各種物資的采購成本。包括購入材料設備的買價、運雜費、流通壞節的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。

（8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等

（9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。

（10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或實際成本

（11）庫存設備：用來核算企業用於開發工程的各種庫存設備的實際成本

①購入設備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發票、付款單）

借：物資采購——設備采購

貸：銀行存款

計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格）

借：物資采購——設備采購

貸：采購保管費

采購保管費的計算公式如下：

采購保管費的實際分配率=材料實際發生的采保費/本月購入材料實際發生的買價和運雜費

某種物資應分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率

材料驗收入庫（所附單據：入為單、設備管理單）

借：庫存設備

貸：物資采購

②訂購設備與材料，所發生的買價與動雜費、稅款（所附單據：購貨發票、提貨單、銀行單據、運輸費單據）

借：預付賬款

貸：銀行存款

設備到達驗收入庫

借：物資采購——設備采購

貸：應付賬款——應付購貨款

沖減預付的設備貨款

借：應付賬款——應付供貨款

貸：預付賬款

支付餘下應付的設備材料采購款

借：應付賬款

貸：銀行存款

③設備和材料發出，領用設備進行安裝，用作房屋建設（所附憑據：發出材料匯總表、設備出庫單）

借：開發成本——房屋開發

貸：庫存設備

銷售積壓設備（所附單據：設備出庫單、銀行單據、銷售發票）

借：銀行存款

貸：其他業務收入

結轉成本

借：其他業務支出

貸：庫存設備

（12）委託加工材料：主要是核算委託外單位加工的各種材料的實際成本。應與加工單位簽訂加工合同。

發出材料，委託外單位加工

借：委託加工材料

貸：庫存材料

材料成本差異

加工完後驗收入庫

借：委託加工材料

貸：銀行存款

借：庫存材料——XX材料

貸：委託加工材料

（13）低值易耗品：是指未達到固定資產標準的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等

自營工程領用生產工具，一次性攤銷計入成本費用

借：開發間接費用

貸：低值易耗品

倉庫領用工具一批，用五五攤銷法：

借：待攤費用

貸：低值易耗品

借：采購保管費

貸：待攤費用

（14）開發產品：是指企業已經完成全部開發過程並驗收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，包括開發完工的建設場地、房屋、配套設施和代建工程等企業開發的產品，在竣工驗收時

借：開發產品

貸：開發成本

對外銷售轉讓的開發產品，月份終了按時結轉開發成本

借：主營業務成本

貸：開發產品

（15）分期開發產品：應根據分期銷售合同進行結算，可以根據需要設置「分期收款開發產品備查賬」。

借：主營業務成本

貸：分期收款開發產品

（16）出租開發產品：是指利用開發完成的土地和房屋，進行商業性出租的一種經營活動。主要是通過收取租金的形式實現的。應下設「出租產品」「出租產品攤銷」兩個明細科目

出租土地或是房屋時

借：出租開發產品——出租產品

貸：開發產品

租金收入：

借：銀行存款或應收賬款

貸：主營業務收入

（17）周轉房：是指企業用於安置拆遷居民周轉使用，下設「在用周轉房」和「周轉房攤銷」兩個明細科目

開發的用於安裝居於拆遷的周轉房，按實際搭建的成本

借：周轉房——在用周轉房

貸：開發產品——房屋

按月計提的周轉房攤銷

借：開發成本或開發間接費用

貸：周轉房——周轉房攤銷

其間發生的維修費用，如果金額不大

借：開發成本或開發間接費用

貸：銀行存款

如果金額較大的

借：待攤費用或長期待攤費用

貸：銀行存款

最後再分次攤入到有關成本費用科目

（18）固定資產

①購入的固定資產（所附原始憑證：運雜費專用發票、現金支出憑單、銀行單據、購貨發票等）

借：固定資產

貸：銀行存款

購入需要安裝的固定資產

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

支付安裝費用

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

安裝完畢交付使用時借：固定資產

貸：固定資產購建支出

②自製自建的固定資產（所附單據：移交使用單、工程結算單）

支付的土地徵用費及堪設計費

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

領用材料時

借：固定資產購建支出

貸：庫存材料

分配建築工人工資和福利費

借：固定資產購建支出

貸：應付工資

應付福利費

完畢建築交付使用

借：固定資產

貸：固定資產購建支出

③其他單位投資轉入的固定資產（所附單據：投資證明、合同）

借：固定資產

貸：實收資本

累計折舊

④改擴建的固定資產（所附單據：擴建通知單）

借：固定資產——未使用固定資產

貸：固定資產——生產生用固定資產

殘料變賣時

借：銀行存款

貸：固定資產購建支出

支付擴建工程款時

借：固定資產購建支出

貸：銀行存款

工程竣工時（所附單據：工程竣工結算單）

借：固定資產——未使用固定資產

貸：固定資產購建支出

交付使用時

借：固定資產——生產用固定資產

貸：固定資產——未使用固定資產

（19）無形資產：企業長期使用而沒有實物形態的資產，包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權.

2、負債的主要會計科目的核算

（1）應付賬款：因購買材料物資或接受勞務應付給供應單位的款項

支付給承包單位轉來的工程價款結算預支單

借：開發成本

貸：應付賬款

以預支款抵沖應付款時

借：應付賬款

貸：預付賬款

補付其餘款時

借：應付賬款

貸：銀行存款

（2）預收賬款：按照規定合同或協議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款

收到預付款時

借：銀行存款

貸：預收賬款——預收代建工程款

提交工程價款結算單時

借：應收賬款

貸；主營業務收入

借：預收賬款——預收代建工程款

貸：應收賬款

收回全部餘款

借：銀行存款

貸：應收賬款

（3）應付工資

開出現金支票，發放工資

借：現金

貸：銀行存款

借：應付工資

貸：現金

結轉代扣款項

借：應付工資

貸：其他應收款——代扣水電費

代扣房租

月末分配工資費用

借：開發成本（建安）

開發間接費用（開發項目現場）

銷售用費（銷售機構）

管理費用（行政管理部門）

采購保管費（采購部門）

管理費用——勞動保險費（長期放假員工）

應付福利費（醫務人員）

（4）應付福利費（按工資總額的14%計提）

借：開發成本（建安）

開發間接費用（開發項目現場）

銷售用費（銷售機構）

管理費用（行政管理部門）

采購保管費（采購部門）

貸：應付福利費

用現金支付福利費時

借：應付福利費

貸：現金

（5）應交稅金：核算應向國家交納的各項稅金，主要包括（營業稅、城市維護建設稅、固定資產調節稅、所得稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種）

月末按照實現的經營收入計算應交稅金

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金——應交營業稅

——應交城市維護建設稅

月末按照實現的其他業務收入計算出應交納的稅金

借：其他業務支出

貸：應交稅金——應交營業稅

——應交城市維護建設稅

月末如按規定計算當月應交納的房產稅、車船使用稅

借：管理費用

貸：應交稅金——房產稅

——車船使用稅

——土地使用稅

月末計算的所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

實際交納的稅金

借：應交稅金——XX稅

貸：銀行存款

（6）其他應交款：核算向國家交納的教育費附加以及其他應交款

月末按規定提取教育附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

3、成本、費用主要會計科目核算

（1）開發成本：如能確定核算對象的，直接計入「開發成本」，主要包括：土地徵用及拆遷補償費（土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費）；前期工程費（規劃、設計、項目可行性研究、水文、地質、測繪、「三通一平」）；基礎設施費（小區道路建設、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環衛、綠化）；建築安裝工程費（支付給承包單位的建築安裝工程費）；公共配套設施費（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚、公共廁所等設施支出），分別設置「土地開發」與「配套設施開發」「房屋開發」設置二級明細。可根據上述六項來設置三級明細科目

①開發土地成本費用：

借：開發成本——土地開發

貸：銀行存款

或應付賬款——XX公司

分配開發的間接費用

借：開發成本——土地開發

貸：開發間接費用

結轉開發土地成本費用

借：開發成本——房屋開發

貸：開發成本——土地開發。

②配套設施開發

計算公式：

某項開發產品預提配套設施開發費=該項開發產品的預算成本（或計劃成本）*配套設施預提率

配套設施費預提率=該配套設施預算成本（或計劃成本）/應負擔該設施開發產品的預算成本（或計劃成本）*100%

發生的配套設施費用（自用的建築場地的開發）

借：開發成本——配套設施開發

貸：開發產品

支付的配套設施開發費用

借：開發成本——配套設施開發

貸：銀行存款

同時領用庫存設備或是材料開發

借：開發成本——配套設施開發

貸：庫存設備或庫存材料

分配應負擔的開發間接費用

借：開發成本——配套設施開發

貸：開發間接費用

結轉配套設施開發成本

借：開發成本——房屋開發

貸：開發成本——配套設施開發

③房屋開發過程中發生的費用（能夠分清對象的）

借：開發成本——房屋開發

貸：銀行存款

④開發房屋建築的施工方式主要有「出包」、「自營」兩種

出包給外單位進行施工建造（根據提出的已完工程月報或是價款結算單）

借：開發成本——房屋開發

貸：銀行存款

或應付賬款——應付工程款

自已組織施工的

借：開發成本——房屋開發

貸：銀行存款

或應付賬款——應付工程款

應付工資

庫存材料或設備

⑤代建工程開發成本：是指企業接受其他單位委託，代為開發建設的工程項目

企業發生的各項代建工程費用支出

借：開發成本——代建工程開發

貸：銀行存款

或庫存材料

或現金

結轉開發的間接費用

借：開發成本——代建工程開發

貸：開發間接費用

工程竣工後結轉成本

借：開發成本——代建工程

貸：開發成本——代建工程開發

移交委託單位後，根據移交手續

借：主營業務成本——代建工程結算成本

貸：開發成本——代建工程

（2）開發間接費用：所屬直接組織和管理開發發生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷

發生的間接費用時

借：開發間接費用

貸：銀行存款

或應付賬款

或應付工資

分配開發的間接費用

借：開發成本——房屋開發

貸：開發間接費用

竣工房屋開發成本的結轉

借：開發產品——房屋

貸：開發成本——房屋開發

（3）管理費用：是指開發企業的行政管理療門為管理和組織房地產開發經營活動而發生的各項費用

（4）財務費用：包括開發經營期產的利息凈支出、匯兌損益、調劑外匯手續用、金融機構手續費用

（5）銷售費用：為銷售產品或提供勞務過程中所發生的各項費用。主要包括：產品銷售之前的改裝修復費、不品看護費、水電費、採暖費；產品銷售過程中所發生的廣告宣傳費、展覽費，以及為銷售本企業的產品而專設的銷售機構的職工工資、福利費、業務費等經常費用

發生的銷售費用

借：銷售費用

貸：銀行存款

或應付賬款

⑶ 房產中介機構需要設什麼會計科目

1、資產：指企業所擁有的一切有價資源，其中又可分為流動資產、固定資產、其它資產等三小類。流動資產指現金及企業希望變成現金的資產。固定資產是指企業不希望出售，而是長期使用的資產，如土地、房屋、機器等。

2、負債：是指企業的債務，其中又可分流動負債、長期負債及其它負債。流動負債是指一年以下的負債，長期負債是指一年以上的負債，而其它負債是指非財務性目的所發生的負債，如存入保證金、代收款及各項損失准備等。

3、資本：又名股東權益，是企業中屬於股東的部分，所以等於資產與負債之差。資本可分股本及盈餘兩類，股本是股東所投資的部分，盈餘是企業所賺得的部分。

4、收益：是指企業的出售產品或提供服務所發生的收入，可分營業收入及營業外收入兩小類，營業收入是企業預定營業范圍內的收入，而營業外收入是指預定營業范圍外的收入，如非金融業的利息收入等。

5、費用：是指因收益而發生的支出，分直接成本、銷售費用、管理費用、營業外費用。

(3)房產經紀公司的成本使用什麼科目擴展閱讀：

會計科目設置原則

1、相關性原則

相關性原則，是指所設置的會計科目應當為提供有關各方所需要的會計信息服務，滿足對外報告與對內管理的要求。根據企業會計准則的規定，企業財務報告提供的信息必須滿足對內對外各方面的需要，而設置會計科目必須服務於會計信息的提供，必須與財務報告的編制相協調，相關聯。

2、清晰性原則

會計科目作為對會計要素分類核算的項目，要求簡單明確，字義相符，通俗易懂。同時，企業對每個會計科目所反映的經濟內容也必須做到界限明確，既要避免不同會計科目所反映的內容重疊的現象，也要防止全部會計科目未能涵蓋企業某些經濟內容的現象。

3、簡要實用原則

在合法性的基礎上，企業應當根據組織形式、所處行業、經營內容、業務種類等自身特點，設置符合企業需要的會計科目。會計科目設置應該簡單明了通俗易懂。突出重點，對不重要的信息進行合並或刪減。要盡量使讀者一目瞭然，便於理解。

⑷ 房屋中介費入什麼科目

支付的房屋中介費

借：管理費用--中介費

貸：銀行存款-**行

或者計入

借：管理費用--聘請中介機構費

貸：銀行存款-**行

1、如果是中介公司收取房屋中介費，做主營業務收入；

2、如果是購買房屋，房屋中介費是房屋購買成本，進固定資產；

(4)房產經紀公司的成本使用什麼科目擴展閱讀

費用處理方式

1、直接支付費用

屬於直接支付費用的主要業務有招待費、審計費、訴訟費等。

2、轉賬攤銷費用

屬於轉賬攤銷費用的項目有折舊費、低值易耗品攤銷費、無形資產攤銷費、提取壞賬准備等。

3、預付待攤費用

預付待攤費用主要是指固定資產修理費用。

4、預提應付費用

預提應付費用是指採用預提方法核算應由本期負擔，而在以後各期支付的費用。如企業選擇預提方法核算固定資產大修理費、企業計提的職工教育經費等。

參考資料來源：網路-管理費用

⑸ 房屋中介費，計入那個會計科目

一、管理費用。

1、如果是中介公司收取房屋中介費，做主營業務收入；

2、如果是購買房屋，房屋中介費是房屋購買成本，進固定資產；

3、如果是租賃房屋，房屋中介費跟著租賃費走，租賃費進什麼科目，房屋中介費就進什麼科目；

二級科目直接寫中介費或服務傭金都可以的。

二、借：管理費用-中介費

貸：銀行存款-XX銀行

或者計入

借：管理費用-聘請中介機構費

貸：銀行存款-XX銀行

(5)房產經紀公司的成本使用什麼科目擴展閱讀：

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目;企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目;

企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目;企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。

期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。

⑹ 房地產企業前期費用計入什麼科目

一般情況下，房地產企業的前期費用，計入「開發成本-前期工程費」科目。
前期工程費主要包括：
1、「三通一平」等土地開發費用，主要包括地上原有建築物、構築物拆除費用、場地平整費和通水、通電、通路的費用等，這些費用可以根據實際工作量，參照有關計費標准估算。
2、項目的規劃、設計、可行性研究所需費用，一般可以按項目總投資額的一定百分比估算，通常規劃及設計費為建安工程費的3%左右，水文地質勘探費可根據所需工作量結合有關收費標准估算。

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⑺ 房地產企業開發成本會計科目明細

房地產開發成本明細科目有36項:

一、為取得土地開發使用權而發生的各項費用

1.政府地價及市政配套費

支付的土地出讓金、土地開發費，向政府部門交納的大市政配套費、交納的契稅、土地使用費、耕地佔用稅，土地變更用途和超面積補交的地價。

2.合作款項

補償合作方地價、合作項目建房轉入分給合作方的房屋成本和相應稅金等。

3.紅線外市政設施費 紅線外道路、水、電、氣、通訊等建造費、管線鋪設費、介面補償費。

4.拆遷補償費 有關地上、地下建築物或附著物的拆遷補償凈支出，安置及動遷支出，農作物補償費，危房補償費等。

二、開發前期准備費（前期工程費）

指在取得土地開發權之後、項目開發前期的水文地質勘察、測繪、規劃、設計、可行性研究、籌建、「三通一平」等前期費用。

主要包括以下內容：

5.勘察設計費

(1) 勘測丈量費：包括初勘、詳勘等。主要有：水文、地質、文物和地基勘察費，沉降觀測費，日照測試費、撥地釘樁驗線費、復線費、定線費、施工放線費、建築面積丈量費等。

(2) 規劃設計費：

規劃費：方案招標費、規劃設計模型製作費、方案評審費、效果圖設計費、總體規劃設計費。

設計費：施工圖設計費、修改設計費、環境景觀設計費等。 其他：可行性研究費、制圖、曬圖、趕圖費、樣品製作費等。

(3)建築研究用房費：包括材料及施工費

6.報批報建增容費

(1) 報批報建費：包括安檢費、質檢費、標底編制費、交易中心手續費、人防報建費、消防配套設施費、散裝水泥集資費、白蟻防治費、牆改基金、建築面積丈量費、路口開設費等、規劃管理費、新材料基金(或牆改專項基金)、教師住宅基金(或中小學教師住宅補貼費)、拆遷管理費、招投標管理費等。 項目整體性報批報建費：項目報建時按規定向政府有關部門交納的報批費。

(2) 增容費：包括水、電、煤氣增容費

7.「三通一平」費

(1) 臨時道路：接通紅線外施工用臨時道路的設計、建造費用。

(2) 臨時用電：接通紅線外施工用臨時用電規劃設計費、臨時管線鋪設、改造、遷移、臨時變壓器安裝及拆除費用。

(3) 臨時用水：接通紅線外施工用臨時給排水設施的設計、建造、管線鋪設、改造、遷移等費用。

(4) 場地平整：基礎開挖前的場地平整、場地清運、舊房拆除等費用。

8.臨時設施費

(1) 臨時圍牆：包括圍牆、圍欄設計、建造、裝飾費用。

(2) 臨時辦公室：租金、建造及裝飾費用。

(3) 臨時場地佔用費：含施工用臨時佔道費、臨時借用空地租費。

(4) 臨時圍板：包括設計、建造、裝飾費用。

三、主體建築工程費（建安工程費）

指項目開發過程中發生的主體內列入土建預算內的各項費用。

主要包括：

9.基礎造價 包括土石方、樁基、護壁（坡）工程費，基礎處理費、樁基咨詢及檢測費、降水。

10.結構及粗裝修造價 主要包括砼框架（含獨立柱基和條基等淺基礎）、砌體、找平及抹灰、防水、垂直運輸、腳手架、超高補貼、散水、沉降縫、伸縮縫、底層花園砌體（高層建築的裙樓有架空層，原則上架空層結構列入裙樓、有轉換層結構並入塔樓）。

11.門窗工程 主要包括單元門、入戶門、戶內門、外牆門窗、防火門的費用。

12.公共部位精裝修費 主要包括大堂、電梯廳、樓梯間、屋面、外立面及雨蓬的精裝修費用。

13.戶內精裝修費 主要包括廚房、衛生間、廳房、陽台、露台的精裝修費用。

四、主體安裝工程費（建安工程費）

14.室內水暖氣電管線設備費

(1) 室內給排水系統費（自來水/排水/直飲水/熱水）；

(2) 室內採暖系統費（地板熱/電熱膜/分戶燃氣爐/管道系統/暖氣片）；

(3) 室內燃氣系統費；

(4) 室內電氣工程費：包括樓棟及單元配電箱、電表箱、戶配電箱、管線敷設、燈具、開關插座、含弱電工程管盒預埋

15.室內設備及其安裝費

(1) 通風空調系統費：包括空調設備及安裝費用、空調管道、通風系統費用；

(2) 電梯及其安裝費；

(3) 發電機及其安裝費：包括發電機供貨、安裝、機房降噪費；

(4) 消防系統費：包括水消防、電消防、氣體滅火、防排煙工程費；

(5) 人防設備及安裝費：包括密閉門、氣體過濾裝置等。

16.弱電系統費

(1) 居家防盜系統費用：包括陽台及室內紅外探測防盜、門磁、緊急按扭等；

(2) 對講系統費用：包括可視及非可視對講系統費用；

(3) 三表遠傳系統費用：包括水、電、氣遠程抄表系統費用；

(4) 有線電視費用：包括有線電視、衛星電視主體內外布線及終端插座費用；

(5) 電話系統費用：包括主體內外布線及終端插座費用；

(6) 寬頻網：包括主體內外布線及終端插座費用。

五、社區管網工程費（基礎設施費）

17.室外給排水系統費

(1) 室外給水系統費：主要包括小區內給水管道、檢查井、水泵房設備、及外接的消火栓等費用；

(2) 雨污水系統費用

18.室外採暖系統費 主要包括管道系統、熱交換站、鍋爐房費用

19.室外燃氣系統費 主要包括管道系統、調壓站。

20.室外電氣及高低壓設備費

(1) 高低壓配電設備及安裝：包括紅線到配電房的高壓線、高壓櫃、變壓器、低壓櫃及箱式變壓設備費用；

(2) 室外強電管道及電纜敷設：室外強電總平線路部分費用；

(3) 室外弱電管道埋設：包括用於電視、電話、寬頻網、智能化布線的管道預埋、檢查井等費用

21.室外智能化系統費

(1) 停車管理系統費用：包括露天停車場管理系統、地下室或架空層停車場管理系統的費用；

(2) 小區閉路監控系統費用：包括攝像頭、顯示屏及電氣系統安裝等費用；

(3) 周界紅外防越系統費用：紅外對掃等；

(4) 小區門禁系統費用；

(5) 電子巡更系統費用；

(6) 電子公告屏費用

六、園林環境工程費（基礎設施費）

指項目所發生的園林環境造價，主要包括：

22.綠化建設費包括公共綠化、組團宅間綠化、一樓私家花園、小區周邊綠化支出；

23.建築小品雕塑、水景、環廊、假山等；

24.道路、廣場建造費道路廣場鋪設、開設路口工程及補償費等；

25.圍牆建造費包括永久性圍牆、圍欄及大門；

26.室外照明室外照明電氣工程，如路燈、草坪燈；

27.室外背景音樂

28.室外零星設施 兒童游樂設施、各種指示牌、標識牌、示意圖、垃圾桶、座椅、陽傘等。

七、配套設施費（公共配套設施費）

指房屋開發過程中，根據有關法規，產權及收益權不屬於開發商，開發商不能有償轉讓也不能轉作自留固定資產的公共配套設施支出。主要包括以下幾類：

29.在開發小區內發生的不會產生經營收入的不可經營性公共配套設施支出，包括居委會、派出所、崗亭、兒童樂園、自行車棚等；

30.在開發小區內發生的根據法規或經營慣例，其經營收入歸於經營者或業委會的可經營性公共配套設施的支出，如建造幼托、郵局、圖書館、閱覽室、健身房、游泳池、球場等設施的支出；

31.開發小區內城市規劃中規定的大配套設施項目不能有償轉讓和取得經營收益權時，發生的沒有投資來源的費用；

32.對於產權、收入歸屬情況較為復雜的地下室、車位等設施，應根據當地政府法規、開發商的銷售承諾等具體情況確定是否攤入本成本項目。如開發商通過補交地價或人防工程費等措施，得到政府部門認可，取得了該配套設施的產權，則應作為經營性項目獨立核算。

該成本項目下按各項配套設施設立明細科目進行核算，如：

a.游泳池：土建、設備、設施；

b.業主會所：設計、裝修費、資產購置、單體會所結構；

c.幼兒園：建造成本及配套資產購置；

d.學校：建造成本及配套資產購置；

e.球場；

f.設備用房：配電房、水泵房土建及裝修費；

g.車站建造費：土建、設備、各項設施。

八、開發間接費

開發間接費核算與項目開發直接相關、但不能明確屬於特定開發環節的成本費用性支出；以及項目營銷設施建造費。

33.工程管理費

(1) 工程監理費：支付給聘請的項目或工程監理單位的費用；

(2) 預結算編審費：支付給造價咨詢公司的預結算的編制、審核費用；

(3) 行政管理費：直接從事項目開發的部門的人員的工資、獎金、補貼等人工費以及直接從事項目開發的部門的行政費

(4) 施工合同外獎金：趕工獎、進度獎

(5) 工程質量監督費：建設主管部門的質監費；

(6) 安全監督費：建設主管部門的安監費；

(7) 工程保險費。

34.營銷設施建造費

(1) 廣告設施及發布費：車站廣告、路牌廣告；

(2) 銷售環境改造費：會所、推出銷售樓盤(含示範單位)周圍等銷售區域銷售期間的現場設計、工程、裝飾費；臨時銷售通道的設計、工程、裝飾等費用；

(3) 售樓處裝修、裝飾費：設計、工程、裝飾等；

(4) 樣板間：包括樣板間設計、裝修、傢具、飾品以及保潔、保安、維修費。主體外搭設的樣板間還包括建造費用；主體內樣板間銷售後回收的設計、裝修、傢具、家私等費用，在主營業務收入中單列或單獨記錄，考核時從總費用中扣除；

(5) 其他。

35.資本化借款費用 包括直接用於項目開發所借入資金的利息支出、折價或溢價攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生匯兌差額。因借款而發生的輔助費用包括手續費等。

36.物業管理完善費 包括按規定應由開發商承擔的由物業管理公司代管的物業管理基金、公建維修基金或其他專項基金；以及小區入住前投入的物業管理費用。

⑻ 新手在房產中介工作，用會財務軟體怎麼做賬，需要設計哪些科目

房地產中介公司會計實務處理

1，房地產中介的會計科目沒有什麼特別的，就是代收代付核算比較麻煩，需要對代收代付費用類別進行明細科目的設置。
其他的就用新會計准則的科目就可以了。 最常用的會計科目一般包括現金 ，銀行存款 ，管理費用 ，銷售費用 ，財務費用等。
2，房地產中介服務公司的主營業務收入就是指房地產的中介費，還包括其他業務收入。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
辦證費用的歸屬問題：房地產中介公司在幫助客戶辦理二手房買賣，租賃，過戶等業務時,需要代客戶向辦證中心或房地產交易中心繳納相關的辦證費用。收到辦證費用時,按照收入進行確認;支付辦證費用時,按照成本進行確認。 成本一般包括管理費用，辦公費用及職工薪酬福利等。
3，房地產中介服務公司如果是注冊有限責任公司，需要交營業稅、城建稅、教育附加費、企業所得稅；
如果是個人獨資企業，要交營業稅、城建稅、教育附加費、個人所得稅。 其中營業稅按照中介服務收入的5%，城建和教育附加分別按照營業稅額的7%和3%，企業所得稅基本按照凈利潤的25%，個人所得稅的比率根據凈利潤的金額大小確定。
4，剛開始營業時，裝修費用計入「長期待攤費用---開辦費用」,按期分攤進入管理費用。
新公司開辦時繳的租房中介費和租房保證金怎麼做賬
租房中介費可以先計入開辦費-租房中介費等有收入時計入管理費用，保證金計入其他應收款-租房保證金（房主名）
中介費：借：管理費用 貸：現金 保證金： 借：其他應收賬款 貸：現金 一、房產中介公司屬於服務行業，可以執行新會計准則。

二、涉及的稅金有：營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地使用稅、印花稅、企業所得稅及個人所得稅等。 1、營業稅：稅率5%。 應交營業稅=營業收入*5%

2、城市維護建設稅
計稅依據是按實際繳納的營業稅稅額計算繳納。稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。 計算公式:
應納稅額=營業稅×稅率。
3、教育費附加

計稅依據是按實際繳納營業稅的稅額計算繳納,附加稅率為3%。 計算公式:
應交教育費附加額=營業稅×3%。

4、地方教育費附加
計稅依據是按實際繳納營業稅的稅額計算繳納,附加稅率為2%。 計算公式:
應交地方教育費附加額=營業稅×2%。

5、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一； （2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三； （4）借款合同，稅率為萬分之零點五 ...
一、房地產中介公司需要交納的稅種：營業稅、城建稅、教育費附加、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。
1、營業稅:計稅依據:為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。稅率為5%。
2、城市維護建設稅：以營業稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%稅率。
3、教育費附加：以營業稅為計稅依據，稅率3%。
房產中介可以將相關人員的工資、與中介服務直接相關的費用直接計入主營業務成本。
如果你們公司主營業務是租賃收入和物業費的話,那麼租賃收入和物業收入都屬於主營業務收入.
如題所示,你們用於出租的辦公樓也是租進來的,並進行了裝修.那麼實際上你們的租金支出和裝修費用就是你們取得租金收入的成本.
即租金100萬,200萬的裝修費用是主營業務成本,但是這個主營業務成本是總的成本,你們應該按你們的承租期進行分攤.比如你們租別人的房子是10年,那麼就按10年來攤銷 借:待攤費用 300 貸:銀行存款 確認成本的時候
借:主營業務成本或者待攤費用 貸:待攤費用
這個待攤費用,在出租前計入管理費用,等有租金收入了就確認主營業務成本
如果你分別放在待攤費用下分了子科目,你可以按你的年限分攤,但是必須有依據,不能你想按幾年攤銷就按幾年攤銷.

我公司租賃來的房屋後再出租給別人 我公司應該怎麼賬務處理？ 承租時：借：其他業務成本（或主營業務成本） 貸：銀行存款（應付賬款） 出租時：借：銀行存款（應收賬款）
貸：其他業務收入（或主營業務收入）

⑼ 中介公司的主營業務成本是什麼

你看你做什麼主營業務，一般的話可以把的折舊，工資，業務招待費，運輸費，差旅費，會議費，工會經費，職工教育經費，其他，如果公司很小的話，就可以簡單一點。