❶ 已記入待認證進項稅額的發票過期了,應如何做賬
如果已抵扣未認證，做進項稅額轉出。
如果沒有抵扣，過期發票記入成本；
借：原材料
貸：應交稅費-應交增值稅（待抵扣進項稅額）
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
❷ 銷售發票已開,進項發票月末未到,如何結轉銷售成本
已開票銷貨，但進貨發票未到，進貨物資應暫估入帳，再按存貨發出核算方法，如加權平均成本計算已銷商品的銷售成本。具體賬務處理如下：
1、月底進貨暫估入賬，
借：庫存商品
貸：應付帳款-暫估應付款
2、商品銷售時，
借：應收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金－應交增值稅（銷項稅額）
3、結轉已銷商品成本，
借：主營業務成本
貸：庫存商品
4、下月初，沖回暫估入賬
借：庫存商品（紅字）
貸：應付帳款-暫估應付款（紅字）
5、收到發票後，
借：庫存商品
應交稅金－應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款等
同時，根據實際進貨價與暫估價差額，計算調整已銷商品成本，借記或貸記主營業務成本（差額部份）。
❸ 進項專用發票逾期沒抵扣，怎麼處理合適會不會被查嚴重嗎
如果超過認證期，進項稅不能抵扣了，直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。
分錄1處理
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
分錄2
處理
借：銷售費用
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
1、如果那張發票的商品已銷售，可以計入主營業務成本，會計分錄：
（1）先轉入庫存商品
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
（2）然後，做結轉主營業務成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
2、如果沒有銷售，應該計入庫存商品科目。
商品那張的稅額是直接計入主營業務成本。如果是購貨方，逾期的這筆分錄直接是
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
借：主營業務成本
貸：庫存商品
如果這筆庫存商品已經銷售了，
借：庫存商品
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額
借：主營業務成本
❹ 過期未認證的進項發票是否要計入資產成本
2010年6月認證期限為180天，如果超過認證期限沒有認證，只能當成普通發票，進項稅不能抵扣，應該將價稅全部記入采購成本。