❶ 為什麼有些稅費要計入營業稅金及附加，有些要計入管理費用，還有的要計入成本呢
根據會計原理及《企業會計准則》，將由不同業務情況下產生的不同稅種分別計入不同科目進行歸集核算。
一、營業稅金及附加，是反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。對於企業來說，增值稅、營業稅、消費稅三大流轉稅種，是由於企業主要業務產生的，除增值稅根據稅法價外稅的處理直接計入負債，營業稅和消費稅及以此三種稅繳納金額為計稅基礎的城建、教附、地方教附（即附加稅）都計入營業稅金及附加。
二、管理費用，是指 企業行政管理部門 為組織和管理生產經營活動 而發生的各項費用。因此，房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費及一些地方規費等，這些稅種有些是不受主要經營業務影響，即使沒有業務發生例如停產、歇業等也需要繳納（例如車船稅、土地使用稅等），有些雖然是由業務產生（例如購銷合同印花稅），但與業務實際發生額沒有直接關系。這些稅種非常符合管理費用的定義，因此屬於管理費用，在發生時記入管理費用科目。
三、其他業務成本，指企業除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本。為了體現會計原理的收入費用配比原則，其他業務產生的的各項稅費，計入其他業務成本。
四、購置資產發生的稅費，按企業會計准則之存貨、固定資產、無形資產准則，購置時發生的相關稅費計入各資產購置成本。
❷ 商業企業為什麼將應交稅費計入其他業務成本
為商業企業一般是將單筆收入與單個成本都相互匹配的，所以相關發生的稅費也計入到成本
❸ 進項稅額轉出為什麼要轉入成本
增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。
進項稅額轉出做到成本或費用中，是因為增值稅不符合進項抵扣的有關規定或者出口退稅的不可退稅部分轉到成本中。
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅項目，而是用於非應稅項目、免稅項目或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
例如：
1、借：主營業務成本--出口銷售
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）不可退稅的部分
2、購入的產品用於發給職工做福利：
借：管理費用-福利費支出
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）不可退稅的部分
貸：庫存商品
❹ 運營成本包括哪些
運營成本包括哪些？運營成本也稱經營成本、營業成本。是指企業所銷售商品或者提供勞務的成本。營業成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比。營業成本是與營業收入直接相關的，已經確定了歸屬期和歸屬對象的各種直接費用。營業成本主要包括主營業務成本、其他業務成本。
運營成本
營業成本：
商品和提供勞務的營業成本，是由生產經營成本形成的。工業企業產品生產成本（也稱製造成本）的構成主要包括：
1.直接材料
直接材料包括企業生產經營過程中實際消耗的直接用於產品的生產，構成產品實體的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。
2.直接工資
直接工資包括企業直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼。
3.其他直接支出
其他直接支出包括直接從事產品生產人員的職工福利費等。
4.製造費用
企業可以根據自身需要，對成本構成項目進行適當調整。
運營成本核算：
賬戶設置
主營業務成本
「主營業務成本」用於核算企業因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的實際成本。「主營業務成本」賬戶下應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。期末，應將本賬戶的余額轉入「本年利潤」賬戶，結轉後本賬戶應無余額。
其他業務支出
「其他業務支出」賬戶用於核算企業除主營業務成本以外的其他銷售或其他業務所發生的支出，包括銷售材料、提供勞務等而發生的相關成本、費用，以及相關稅金及附加等。「其他業務支出」賬戶下，應按其他業務的種類，如「材料銷售」、「代購代銷」、「包裝物出租」等設置明細賬，進行明細核算。期末，應將本賬戶的余額轉入「本年利潤」賬戶，結轉後本賬戶應無余額。
❺ 小規模納稅人交消費稅 增值稅不是不能抵扣要在成本里嗎 為什麼還要價稅分離計
因為小規模納稅人不能抵扣進項稅額，所以其購進貨物、勞務或服務需要按照價稅合計計入成本費用。
價稅分離的原因，是因為增值稅本身就是價外稅，其金額就是不含稅金額，不可能因為小規模納稅人而把小規模納稅人的增值稅的計稅依據變為含稅金額。
❻ 企業的運營成本一般包括哪些
1、直接材料
直接材料包括企業生產經營過程中實際消耗的直接用於產品的生產，構成產品實體的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物以及其他直接材料。
2、直接工資
直接工資包括企業直接從事產品生產人員的工資、獎金、津貼和補貼。
3、其他直接支出
其他直接支出包括直接從事產品生產人員的職工福利費等。
4、製造費用
企業可以根據自身需要，對成本構成項目進行適當調整。
(6)為什麼把稅費分離出運營成本擴展閱讀
運營成本的控制：
一、采購成本的控制
1、精選供應商，建立戰略級關系
2、設立成本，主導價格管控
3、縮短采購環節，跳過中間環節
4、加強BOM對照，找准降低點
5、提前介入研發，贏得控制時間
二、生產成本的控制
1、提高標准件的比重
2、外包非核心部件
3、採用新材料
4、整合工藝流程
5、提升生產效率
三、企業控制庫存
1、減少不賺錢的產品
2、減少產品的品類
3、將倉庫的面積縮小1/3
4、建立預警機制，減呆防呆
四、營銷成本的控制
1、削減約束性支出
2、策略性支出與業績掛勾
3、採用低成本的推廣策略
4、有效優化客戶結構
❼ 為什麼要將進項稅額轉出做到成本、或費用中
進項稅額轉出做到成本或費用中，是因為增值稅不符合進項抵扣的有關規定或者出口退稅的不可退稅部分轉到成本中。
例如：
1、借：主營業務成本--出口銷售
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）不可退稅的部分
2、購入的產品用於發給職工做福利：
借：管理費用-福利費支出
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）不可退稅的部分
貸：庫存商品
❽ 為什麼消費稅不計入營業成本
一、消費稅計入成本的情況有：
1、進口應稅消費品在進口環節應交的消費稅，計入該項物資的成本。
2、委託加工應稅消費品，收回後直接用於銷售的，應將受託方代收代繳的消費稅計入委託加工物資的成本。
3、自產自用應稅消費品，企業將生產的應稅消費品用於在建工程等非生產機構時，按規定應交納的消費稅，記入工程成本。借記「在建工程」等科目。
二、除上述情況外，企業對外銷售應稅消費品應交的消費稅，借記「營業稅金及附加」，貸記「應交稅費——應交消費稅」。
(8)為什麼把稅費分離出運營成本擴展閱讀：
計稅方法
1、從價計稅時
應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率
2、從量計稅時
應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准
3、自產自用應稅消費品
a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；
b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）
應納稅額=組成計稅價格×適用稅率
4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）
應納稅額=組成計稅價格×適用稅率
5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。
組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率
6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。
金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）
組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）
應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率
7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。
❾ 關於燃油稅費改革的政治原理```
燃油稅改革的由來和利弊分析
我國燃油稅改革歷經十四年的討論和探索，先後有四次由於多種原因制約和部門利益掣肘而流產，這次燃油稅改革是千呼萬喚始出來。最近發改委官員表示，國家燃油稅改革即將出台，時間大約是12月1日，最遲是明年1月1日。中國企業和民眾終於盼來了燃油稅改革，這對我國資源節約、環境保護乃至稅制改革都有重大的歷史和現實意義。
一、燃油稅改革的內容
燃油稅改革旨在把過去稅費分離的狀況逐步由加油收稅進行稅費並軌，實行燃油稅改革之後，將取消包括公路養路費、航道養護費、公路運輸管理費、公路客貨運輸附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費等六項收費，並擬取消政府還貸二級以下公路收費站點。據發改委官員和專家透露，我國燃油稅稅率在30%～50%左右。目前世界上有130多個國家徵收燃油稅，美國燃油稅徵收稅率是30%，英國是73%，日本是120%，法國是300%。考慮到我國目前經濟狀況，專家建議：我國首次實行燃油稅改革，稅率不應過高，保持在15%左右比較公平合理，有利於這項稅制改革的運行和不斷完善。
二、我國燃油稅改革為何長期難產
我國改革開放30年來，由計劃經濟體制轉向市場經濟，稅收體制面臨著挑戰和改革。過去的稅收機制受計劃經濟影響，稅費分離，稅外有費，二者相加，無疑增大了社會運行成本和企業負擔。燃油稅改革十多年難產的原因主要有四個：
一是收取燃油稅大多是對公路運營部門車輛，前提是取消公路養路費等六項收費，稅費並軌雖有利改革，但也製造了新的不公平。例如航空、水運、電力、商業部門等非公路使用部門用油，但是不走公路。取消養路費，徵收燃油稅，對這些部門來說增加了負擔，產生了新的不公平。
二是油價一直高價位運轉，難以及時推出燃油稅改革。由於受國際油價影響，我國油價一直偏高，特別是去年國際油價漲到每桶147.3美元時，我國成品油隨之三次提價，現在93號汽油高達6.37元/升，是美國油價的一倍以上。由於油價偏高，用戶負擔很重，這個時候再徵收燃油稅，無疑是火上澆油，更加重了用戶負擔，所以一直未敢推出。
三是建國以來，我國一直由交通部門設公路收費站，交通稽查部門收取公路養路費等六項費用，由此膨脹了交通收費部門，全國多達30萬人。高額的公路養路費用於30萬人的開支，成為典型的吃飯型收費。如果取消公路養路費等六項費用，這些人將面臨無米之炊，交通部門為此多次交涉，管理層考慮到保穩定和保民生，因此，燃油稅改革多次推遲而難以出台。
四是中央和地方的利益難以平衡。過去養路費由交通部門收取，屬地方性收入。變成燃油稅後，屬共享稅種，中央要拿大頭，各地方政府對此沒有積極性。故遲遲難以推出。
三、燃油稅開征的意義
燃油稅開征是學習參照國際上市場經濟國家的稅收制度，結合我國國情而做出的選擇，其意義有三點：
一是我國稅收部門和交通稽查收費部門分離到兩個部委，各自一條線，各有各的收費渠道和支出辦法，形成了中國特色的稅外有費，稅費比例約1∶1的特殊管理制度。稅費分離加大了企業和民眾負擔，引發了大量腐敗，民眾意見一直很大。這次開征燃油稅，實行稅費並軌，以稅頂費，有利於解決長期稅費分離，社會運營成本過大的問題。
二是燃油稅和汽油消費量直接掛鉤，多加油多納稅，少加油少納稅，有利於形成消費主導型經濟和實施消費型納稅，真正體現公平，自然受到民眾歡迎和好評。
三是開征燃油稅有利於節約資源、保護環境。公路行駛汽車耗油是中國第一大耗油源，由於過去沒有燃油稅，很多企業用油成本偏低，造成多耗油、不節油，大排氣量汔車偏多。徵收燃油稅提高了用油成本，有利於遏制汽油消費，解決中國汽油短缺和資源過耗問題。汽車尾氣排放是目前空氣污染的最大污染源，徵收燃油稅之後鼓勵民眾少買油，少開車上路，少排放尾氣，少使用大排量汽車，對減少空氣污染和溫室效應，維護生態文明是很有戰略意義的舉措。
四、關於開征燃油稅的幾點建議
第一，燃油稅改革是新生事物，中國政府、企業和民眾對此並不熟悉。建議燃油稅改革不要操之過急，方案出台之前公開信息，讓百姓充分參與討論，給民眾和企業更多話語權，充分聽取各方意見，權衡利弊，民主決策，從而使燃油稅的內容設計和推出時間更科學合理，富有操作性。
第二，燃油稅改革既然是新生事物，那麼其實施不可一步到位，建議分步實施。燃油稅的稅率比重應該先低後高，公路養路費的取消也要考慮社會經濟和民眾心理的承受能力，這樣才能保證燃油稅分類指導，積極穩妥地實施和推進。
第三，燃油稅改革取消過去交通部門的六項收費而並入稅收，交通部門近30萬人的安置和穩定問題也值得一並考慮，加以解決。建議能否先從新徵收的燃油稅中撥出一部分，以財政轉移支付方式撥付給交通部門，解決他們的就業和生計。然後老人老辦法，新人新辦法，經過若干年的過渡，逐漸消化掉歷史包袱。這樣才能保證國泰民安，這也是踐行「以人為本」科學發展觀的體現。
第四，要先降成品油價後再開征燃油稅。剖析一個用戶的支出，看燃油稅前後的變化情況。以1.6升的五檔轎車為例，百公里耗油10升左右，目前國內油價每升6.37元，此車每年油費估計9172元，養路費一年1320元，共計年支出10492元。開征燃油稅，按30%稅率，年支出總計11924元，每年要增支1432元。如果不降油價，則這個車主每年的實際支出不降反升。
為此建議要先降成品油價格後再徵收燃油稅，或者降價與征稅同步操作，以確保開征燃油稅後，用戶負擔不會有大的提升。這次稅費改革才能受到廣大民眾的歡迎！
❿ 什麼是價稅分離
商品或者貨款的價格分為含稅價和不含稅價。不含稅價=含稅價/（1+稅率），而稅款=不含稅價*稅率。價稅分離是指在商品流通過程中，將商品或勞務的價款及其應征流轉稅款在發票中分別註明。實行價稅分離的目的是將隱含的稅款從商品或勞務的價格中分離出來，給購買商品或勞務的廠商和消費者一個明白。