㈠ 預付的成本怎麼入賬
分兩條線核算，也就是付款時時作單純的付款核算，成本根據收入單線核算。
再區分付款時間，是成本發生前付款還是事後付款。提前付款進「預付賬款」，事後付款計「應付賬款」
一、付款時
借：預付賬款/應付賬款
貸：銀行存款
二、根據收入確認成本時
借：成本
貸：預付賬款/應付賬款
㈡ 收到對方單位的預付賬款如何結轉銷售成本
1、收到對方預付款時： 借：銀行存款 貸：預收賬款—XX單位2、銷售貨物給對方： 借：預收賬款—XX單位 貸：主營業務收入 應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）3、結轉銷售成本： 借：主營業務成本 貸：庫存商品
㈢ 請教，預付賬款會計分錄要怎麼做
答：（1)企業根據購貨合同的規定向供應單位預付款項時，
借：預付賬款
貸：銀行存款
(2)企業收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額，
借：材料采購/原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)等
貸：預付賬款
當預付貨款 < 采購貨物所需支付的款項時，應將不足部分補付，
借：預付賬款
貸：銀行存款
當預付貨款 > 采購貨物所需支付的款項時，對收回的多餘款項，
借：銀行存款
貸：預付賬款
㈣ 支出預付貨款時應怎樣做會計分錄
1、預付貨款時:
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、開具發票時:
借:原材料 應交稅費-增值稅(進項稅)
貸:預付賬款
拓展資料：三種不同情況下，預付款處理：
1、企業因購貨而預付的款項,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.收到所購物資,按應計入購入物資成本的金額,借記"材料采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按應支付的金額,貸記本科目.
補付的款項,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;
退回多付的款項做相反的會計分錄.
涉及增值稅進項稅額的,還應進行相應的處理.
2、企業進行在建工程預付的工程價款,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.按工程進度結算工程價款,借記"在建工程"科目,貸記本科目、"銀行存款"等科目.
3、企業(保險)預付的賠付款,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.轉銷預付的賠付款,借記"賠付支出"、"應付分保賬款"等科目,貸記本科目.
本科目期末借方余額,反映企業預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業尚未補付的款項.
㈤ 支付錢掛的預付賬款，發票開回來應該怎麼做賬
支付錢掛的預付賬款，發票開回來就直接寫預付賬款就行。發票的作用和意義如下：
1、發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等特徵，是最基本的會計原始憑證之一；
2、發票是記錄經濟活動內容的載體，是財務管理的重要工具；
3、發票是稅務機關控制稅源，徵收稅款的重要依據；
4、發票是國家監督經濟活動，維護經濟秩序，保護國家財產安全的重要手段。
發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。
發票是指經濟活動中，由出售方向購買方簽發的文本，內容包括向購買者提供產品或服務的名稱、質量、協議價格。除了預付款以外，發票必須具備的要素是根據議定條件由購買方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會計賬務的重要憑證。
中國會計制度規定有效的購買產品或服務的發票稱為稅務發票。政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣，但多被統稱為行政事業收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發票都必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發票重復或跳號。
《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，並加蓋發票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；
（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
㈥ 預付購貨款的會計分錄
預付購貨款的會計分錄：
1、企業因采購而預付的款項，借記該賬戶，貸記「銀行存款」等科目。
2、收到外購材料後，按應計入外購材料成本的金額，借記「材料采購」或「原材料」和「庫存貨品」科目，並按應計入外購材料成本的金額貸記該科目。應該支付。
3、 補充付款借記本賬戶，貸記「銀行存款」等賬戶；退回多付款項並進行相反的會計分錄。
4、如涉及增值稅進項稅額，也應作相應處理。
期末借方余額反映企業已向供應商預付但尚未交付的貨款；期末貸方余額反映企業尚未彌補的金額，反映企業尚未彌補的金額。
拓展資料：
會計分錄注意事項：
1、多貸多貸，會計分錄少，在會計分錄中，我們要遵循有貸必有貸的原則，貸款一定是等額的。但是在實際工作中，由於很多會計人員在做賬時沒有明確的思路，沒有嚴格按照要求去做。做會計分錄時，應將借方與貸方一一對應，如一借一貸、一借一貸、一多貸。這些是標準的輸入方法。
2、會計分錄做錯措施，在實際工作中，如果發現當月立即更改，又是一個月才發現，可以直接在財務軟體中更正，不影響會計報表。如果有影響，必須調整錄入，用紅色墨水做原始錄入，然後正確錄入。如果是在平時的備考練習中，考生一定要找出錯誤的原因，進行整理，記錄在錯誤簿中，定期復習，爭取下次不再犯同樣的錯誤。
預付款財務，企業應當設立「預付款」賬戶，對企業按照采購合同規定向供應商預付的款項進行核算。企業因采購而預付的款項，借記「預付款」科目，貸記「銀行存款」科目。收到外購材料後，應按發票、單據列明應計入外購材料成本的金額，記入「材料采購」或「原材料」、「庫存貨物」及其他科目，按專用發票註明的增值稅額記入「應交稅金-應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額貸記「預繳」科目。
㈦ 預付賬款怎麼做分錄
預付時：
借：預付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
收到貨物入庫：
借：庫存商品5000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）850
貸：預付賬款 2000
銀行存款 3850
(7)預付款的成本怎麼做擴展閱讀：
舉例說明：
例:甲公司向乙公司采購材料5 000噸,單價10元,所需支付的款項總額50 000元.按照合同規定向乙公司預付貨款的50%,驗收貨物後補付其餘款項.甲公司應作如下會計處理:
(1)預付50%的貨款時:
借:預付賬款--乙公司 25 000
貸:銀行存款 25 000
(2)收到乙公司發來的5000噸材料,驗收無誤,增值稅專用發票記載的貨款為50000元,增值稅額為8500元.甲公司以銀行存款補付所欠款項33500元.
借:原材料 50 000
應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 8 500
貸:預付賬款--乙公司 85 500
借:預付賬款--乙公司 33 500
貸:銀行存款 33 500
企業應設置「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。
（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。
（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；
（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。
預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入「應付賬款」科目的借方，不設置「預付賬款」科目。
企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記「其他應收款——預付賬款轉入」科目，貸記「預付賬款」科目。
除轉入「其他應收款」科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬准備。
「預付賬款」科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
「預付賬款」科目期末借方余額，反映企業實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。