‘壹’ 怎样进行土地增值税的申报与缴纳
房地产企业以开发项目取得的土地使用权 ，在房屋未销售之前，是不用缴纳土地增值税的，只有等房屋预售时，就需按照有关规定要按房屋预收款*（1.5-3%）计缴预缴土地增值税。等房屋销售达到85%以上的情况下，房地产企业与税局就要进入该项目土地增值税的清算工作。计税依据: 土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。
具体计算增值税对应的税率计算土地增值税如下：
档次 级 距 税率 速算扣除系数 税额计算公式
1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30%
2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额5%
3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15%
4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35%
‘贰’ 增值税如何缴纳
一般纳税人企业月末计算缴纳增值税时，是直接按照销项减掉进项的金额缴纳。
一般是月份终了,如果应交税金--应交增值税明细账出现贷方余额时，就要将应交未交的增值税转到未交增值税科目。
如果不做这个分录，应交税费-应交增值税明细账就会不平衡。
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
附：月份终了：
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目
贷记“应交税金——未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时:
借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目
贷记“银行存款”科目。
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记“应交税金——未交增值税”科目
贷记“银行存款”科目。
5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税。
“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
‘叁’ 增值税是如何交纳的
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税
纳税申报表
根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；
2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。
5、《固定资产进项税额抵扣情况表》。
拓展资料
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
参考资料来源：网络：增值税
‘肆’ 增值税缴纳的具体流程是什么
办税大厅增值税缴纳的具体流程：
1、填写增值税纳税申报表，签字盖章；
2、送办税窗口交税务人员录入电脑或用纳税人自助办税台自行录入电脑；
3、税务人员开税票缴纳税款。
网上申报增值税缴纳的具体流程：
1、登录国税局纳税申报网站；
2、进入纳税人的网上申报平台；
3、录入申报数据，上传税务局；
4、进行网上申报平台扣款或到税务局窗口开票缴税。
‘伍’ 开采矿产资源如何缴纳增值税和营业税
拥有采矿权证的企业，不依靠外部力量，由本企业负责矿山开采过程中的全部事项，包括投资矿山设备、人员组织、辅助材料购进、矿石销售等一系列业务，
此类业务有产品矿石产出，应当根据矿石销售额计提销项税，可以抵扣除不动产外的固定资产和符合税法规定的油料、炸药、水、电等辅料和动力的进项税。
《国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第56号）规定，纳税人为其他单位和个人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务，
以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税。纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。所以，纳税人应根据承包工程的具体内容，分别缴纳增值税和营业税。
为减轻涉税风险，纳税人应高度重视此项规定，在工程涉及不同税种劳务时，为取得税务机关认可，尽量在工程承包合同中将不同劳务分阶段分别报价，或者根据不同劳务签订两份工程承包合同，避免被主管税务机关从高核定，应将增值税和营业税涉税劳务进行严格区分。
(5)自然资源增值税如何缴纳扩展阅读：
营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：
（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：
①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；
②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；
③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。
（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。
‘陆’ 缴纳增值税流程是什么
法律分析：增值税缴纳的具体流程：
1、准备财务会计报表及其说明材料2、准备与纳税有关的合同、协议书及凭证3、整理税控装置的电子报税资料4、报送外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证5、申报境内或者境外公证机构出具的有关证明文件6、统计纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、
代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等7、办理扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料8、保存税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
‘柒’ 如何缴纳增值税
增值税如何缴纳主要有以下几个方面：
（1）地点：增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税；
（2）时间：增纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税；
（3）税率：对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为3%。
‘捌’ 增值税应税项目有哪些
增值税应税项目包括：销售或者进口货物；提供加工、修理修配劳务、提供应税劳务（交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业）、转让无形资产、销售不动产。
（一）销售或者进口货物——应税项目
货物——有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物，是指有偿转让货物的所有权。
（二）提供加工、修理修配劳务——应税劳务
【注意】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
（三）应税行为——提供应税服务
1、交通运输服务：
①陆路运输服务：包括铁路、公路、缆车、索道、地铁、城市轻轨等。
【提示】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。
②水路运输服务：包括程租、期租业务。
③航空运输服务：包括湿租业务、航天运输服务。
④管道运输服务：通过管道输送气体、液体、固体物质的运输服务。
【提示】无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
无运输工具承运业务，是指经营者以承运人的身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
2、邮政服务：
①邮政普遍服务：包括函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动；
②邮政特殊服务：包括义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动；
③其他邮政服务：包括邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。
3、电信服务：
①基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。
②增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
【提示】基础电信与增值电信适用的税率不同。
4、建筑服务：
①工程服务
②安装服务
【提示】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
③修缮服务
④装饰服务
⑤其他建筑服务：包括园林绿化、平整土地、拆除建筑物、清理等。
5、金融服务：
①贷款服务
【提示】融资性售后回租、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
②直接收费金融服务
③保险服务：包括人身保险服务、财产保险服务。
④金融商品转让
【提示】基金、信托、理财产品等各类资产管理产品按照金融商品转让缴纳增值税。
6、现代服务：
①研发和技术服务：包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。
【提示】专业技术服务，是指气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。
②信息技术服务：包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务和信息系统增值服务。
③文化创意服务：包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。
④物流辅助服务：包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务和收派服务。
【提示】港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征税。
⑤租赁服务：包括融资租赁服务和经营租赁服务。
【提示】
1）将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
2）车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
3）水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁服务。
⑥鉴证咨询服务：包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
【提示】翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税。
⑦广播影视服务：包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映）服务。
⑧商务辅助服务：包括企业管理服务、经纪代理服务（金融代理、知识产权代理、货物运输代理服务、代理报关服务、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等）、人力资源服务（提供公共就业、劳务派遣、劳动力外包等服务）、安全保护服务。
⑨其他现代服务。
7、生活服务：包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。
（四）销售无形资产
【提示】无形资产包括技术、商标、着作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
（五）销售不动产
【提示】转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
‘玖’ 增值税缴纳的具体流程是什么
增值税缴纳的具体流程：
1、 准备财务会计报表及其说明材料；
2、准备与纳税有关的合同、协议书及凭证；
3、整理税控装置的电子报税资料；
4、报送外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
5、申报境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
6、统计纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、
代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；
7、办理扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；
8、保存税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
(9)自然资源增值税如何缴纳扩展阅读：
增值税税率：
费用分为消费税和购置税，分别为5%和3%~5%。要交纳5%的购置税，个人只需要交3%。家用汽车分1升排量以下轻自动车和1升以上普通自动车两个类型。相应的，小型车的购置税只相当于大型车的一半左右。养车费中所包括的汽车驱动税、重量税和保有税也都有相应的优惠。
小排量汽车从购置到使用、保养都有优惠政策。例如在汽车特别消费税上，排气量2.0L以上的车要交纳总车价的10%，0.8L至2.0L的车交纳5%，不满0.8L的微型车则免除；在车辆登记税等方面，微型车也全部免税。除此之外，微型车还可以免交驾照税，享受过路费减半等优惠。
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
参考资料来源：网络-增值税