‘壹’ 什么是应税消费品
目录概述计税会计处理概述应税消费品的概述：
应税消费品是指《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的在生产销售、移送、进口时应当缴纳消费税的消费品。
主要包括五种类型的产品：
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、烟花、木制一次性筷子、实木地板等;
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、高档手表、化妆品、高尔夫球及球具等;
第三类：高能耗及高档消费品，如游艇、小轿车、摩托车等;
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等;
第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎等。
计税会计处理
应税消费品的计税会计处理：
1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。同时还需作与销售收入和应缴增值税有关的账务处理。
2、对于把应税消费品作为投资的，将按规定把应缴纳的消费税额计入“长期投资总额”，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。
3、对于视同销售自制应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴消费税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。
4、对于自产自用应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴的消费税税额借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“营业费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。
5、对于应税消费品的包装物随同消费品一同出售但单独计价的，按规定应缴的消费税额，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。若逾期未退还包装物押金，其中按规定应缴纳的消费税借记“其他业务支出”、“其他应付款”等科目;贷记“应交税金——应交消费税”科目。若其中涉及到包装物成本和净收入结转及计征增值税等内容，应在会计分录中一并处理。
6、对于向税务机关交纳消费税款的，纳税人发生应税行为后已按规定计算的消费税额，记入“应交税金——应交消费税”科目的贷方。纳税人应在规定纳税期限内主动向税务机关申报纳税，利用银行转账方式结交税款。做会计分录时，按实际交纳的消费税额，借记“应交税金——应交消费税”科目;贷记“银行存款”科目，若有销货退回，则做相反的会计分录。
7、对于委托加工应税消费品的，受托方在委托方提货时代扣代缴税款。受托方按应扣税款额借记“银行存款”、“应收账款”等 科目;贷记“应交税金——应交消费税”科目。委托方收回应税消费品后，若直接用于销售，则应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“生产成本”、“自 制半成品”等科目;贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。若委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣消费税额的，则委托方应将代扣代缴的消费税款借记“应交税金——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
8、对于进口应税消费品的，应凭海关提供的完税凭证中所列消费税额，将其计入该项消费品成本，借记“固定资产”、“商品采购”、“材料采购”等科目，贷记 “银行存款”等科目。
9、出口应税消费品的，若按规定不予免税或退税的，应视同国内销售，按国内销售规定进行账务处理;若是出口应税消费品，按规定实行“先征后退”办法的，应依据不同情况进行账务处理。
委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目;贷记“应交税金——应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税金——应交消费税”科目;贷记“银行存款”科目。应税消费品出口并收到外贸企业退回的税金应借记“银行存款”科目;贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，则做相反的会计分录。
代理出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后，在收到税务部门退回生产企业交纳的消费税时，借记“银行存款”科目;贷记“应付账款”科目。将此项税金退还生产企业时，借记“应付账款”科目;贷记“银行存款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，借记“应收账款——应收生产企业消费税”科目;贷记 “银行存款”科目。收到生产企业退还的税款，做相反的会计分录。
若是生产企业将应税消费品销售给外贸企业，然后外贸企业自营出口的，生产企业本身发生的应纳消费税按国内销售应税消费品的规定进行账务处理。
自营出口应税消费品的外贸企业，则应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”科目;贷记“商品销售成本”科目。实际收到出口应税消费品退回的税款时，借记“银行存款”科目;贷记“应收出口退税”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税款时，做相反的会计分录。
‘贰’ 怎样缴纳成品油的消费税才合理
首先还是要让消费者“明明白白的消费”。
有人认为在国内成品油价格居高不下的大背景下，对消费税征收环节进行改革，改由向企业征收为向居民个人征收，相信一定会遭到很多人的反对，认为这会造成消费者负担的进一步增加。但是，这是一种先入为主的误读。而实际情况恰恰相反，至少从理论上讲，消费税征收环节的改革，对消费者来说是利好消息。目前我国成品油价格实行的是“价内税”，即成品油价格中已经包含了包括消费税在内的全部税金。
公众通常认为的成品油价格偏高，是一个相当笼统的判断。事实上，剔除成品油价格所含较高的税金，中国的成品油价格比美国还要低。成品油消费税由向企业征收改为向居民个人征收，客观上能够让消费者“明明白白消费”，知道自己支付的高油价到底都是由哪些部分构成的。
还有人认为，成品油消费税征税方式如果发生调整，那么对于消费者来说可以清晰明了地看到自己的钱支付了哪些费用。且与此同时，随着征税对象下移至终端消费环节，成品油生产企业部分资金将被解放出来，从而变相地降低它们的生产成本。而长远来看，消费者似乎也会因此而受益，因为现在的成品油零售价所含的消费税也要征收增值税和城建税。但是消费税征收之后，就会避免重复征税。
其次是事实上利好炼油企业。
对由于当前消费税是价内税，在企业折算增值税时，存在重复计征的现象。仍以今年上半年为例，按13%的增值税计算，石油公司半年“多”缴增值税163亿元。同时当前成品油的终端售价包涵0.8元至1元/升的消费税，间接推高了国内油价偏高的局面。而高油价则是舆论质疑两大集团暴利的重点，所以两大集团非常愿意抛开替消费者代缴的巨额消费税这一包袱，以适当缓和近年来的舆论压力。因此消费税改革若真正实现价税分离，最大的受益方，应该是以两大集团为首的生产单位。
还有价外征收成品油消费税更对产油企业有利，一是不再因为消费税而提前占用资金，二是剔除消费税可以使油价好看一些，三是避免增值税和城建税、教育费附加因消费税而重复计征。
再有虽然实际操作上是有难度的，但是还是需要我们共同努力。有人说毕竟任何改革都不会一帆风顺，尤其是事关成品油的改革。
能管理好过于零散的终端消费就面临疑问，因为，对于他们来说，管理好油企比管理好数以万计的终端消费更为容易。所以，一旦成品油消费税终端化，在国内消费者的缴税意识不强、各个行业均存在偷税漏税现象的当前，若在征收环节不完善的监管情况下，这一改革有困难。
这是实施的成品油税费改革后，成品油消费税再一次传出改革的消息。而本次讨论的重点仍是消费税由“价内征收”转向“价外征收”，也就是将消费税征收环节后移至最终销售环节，实现价税分离。改革是为了使制度更加合理。
有人认为从消费税征收范围来看，与其他征税商品相比，成品油的消费领域及消费方式的多样化，也注定了其改革面临的困难极大。相对于以零售为主要消费群体的烟，酒，鞭炮，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石等，成品油最终的消费领域并不单一，不仅包括加油站零售用户，也包括批发及直销用户，因此成品油消费税征收环节后移至最终销售环节，实现价税分离的难度极大。
‘叁’ 石油需要交消费税吗
不需要。根据我国税法的规定，现在不对石油征收消费税，而是对石油提练的油品征收消费税。
征收消费税的石油产品包括：
1.汽油:（1）含铅汽油 0.28元/升 （2）无铅汽油 0.20元/升
2.柴油:0.10元/升
3.航空煤油:0.10元/升
4.石脑油:0.20元/升
5.溶剂油:0.20元/升
6.润滑油:0.20元/升
7.燃料油:0.10元/升
‘肆’ 不是应税消费品用交什么税不用交什么税
一、不是应税消费品不用交消费税，应交增值税及附加税等。应税消费品是指《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的在生产销售、移送、进口时应当缴纳消费税的消费品。主要包括五种类型的产品：
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、烟花、木制一次性筷子、实木地板等;
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、高档手表、化妆品、高尔夫球及球具等;
第三类：高能耗及高档消费品，如游艇、小轿车、摩托车等;
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等;
第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎等。
二、应税消费品的计税会计处理：
1、对于销售自制应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。同时还需作与销售收入和应缴增值税有关的账务处理。
2、对于把应税消费品作为投资的，将按规定把应缴纳的消费税额计入“长期投资总额”，借记“长期投资”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
3、对于视同销售自制应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴消费税额借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
4、对于自产自用应税消费品应缴消费税的，按规定将应缴的消费税税额借记“固定资产”、“在建工程”、“营业外支出”、“营业费用”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
5、对于应税消费品的包装物随同消费品一同出售但单独计价的，按规定应缴的消费税额，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。若逾期未退还包装物押金，其中按规定应缴纳的消费税借记“其他业务支出”、“其他应付款”等科目;贷记“应交税金——应交消费税”科目。若其中涉及到包装物成本和净收入结转及计征增值税等内容，应在会计分录中一并处理。
6、对于向税务机关交纳消费税款的，纳税人发生应税行为后已按规定计算的消费税额，记入“应交税费——应交消费税”科目的贷方。纳税人应在规定纳税期限内主动向税务机关申报纳税，利用银行转账方式结交税款。做会计分录时，按实际交纳的消费税额，借记“应交税费——应交消费税”科目;贷记“银行存款”科目，若有销货退回，则做相反的会计分录。
7、对于委托加工应税消费品的，受托方在委托方提货时代扣代缴税款。受托方按应扣税款额借记“银行存款”、“应收账款”等 科目;贷记“应费税费——应交消费税”科目。委托方收回应税消费品后，若直接用于销售，则应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“生产成本”、“自 制半成品”等科目;贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。若委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣消费税额的，则委托方应将代扣代缴的消费税款借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
8、对于进口应税消费品的，应凭海关提供的完税凭证中所列消费税额，将其计入该项消费品成本，借记“固定资产”、“商品采购”、“材料采购”等科目，贷记 “银行存款”等科目。
9、出口应税消费品的，若按规定不予免税或退税的，应视同国内销售，按国内销售规定进行账务处理;若是出口应税消费品，按规定实行“先征后退”办法的，应依据不同情况进行账务处理。
委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目;贷记“应交税费—应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“应交税费—应交消费税”科目;贷记“银行存款”科目。应税消费品出口并收到外贸企业退回的税金应借记“银行存款”科目;贷记“应收账款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，则做相反的会计分录。
代理出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后，在收到税务部门退回生产企业交纳的消费税时，借记“银行存款”科目;贷记“应付账款”科目。将此项税金退还生产企业时，借记“应付账款”科目;贷记“银行存款”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税，借记“应收账款——应收生产企业消费税”科目;贷记 “银行存款”科目。收到生产企业退还的税款，做相反的会计分录。
若是生产企业将应税消费品销售给外贸企业，然后外贸企业自营出口的，生产企业本身发生的应纳消费税按国内销售应税消费品的规定进行账务处理。
自营出口应税消费品的外贸企业，则应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”科目;贷记“商品销售成本”科目。实际收到出口应税消费品退回的税款时，借记“银行存款”科目;贷记“应收出口退税”科目。发生退关、退货而补交已退的消费税款时，做相反的会计分录。
‘伍’ 什么油交消费税
交消费税的油有：
1、汽油
2、柴油
3、润滑油（植物性、动物性、化工合成的不征）
4、石脑油（减按应纳税额的30%征收）
5、航空煤油（临时暂缓征收）
6、溶剂油
7、燃料油（指重油、渣油）
‘陆’ 国内原油有消费税吗
原油交的叫资源税，成品油交的才叫消费税。
消费税大部分是生产加工环节就征收的，少部分如金银首饰是零售环节征收，卷烟有批发环节征收，但总方向就是控制原材料的生产加工方向，借此影响国民消费走向，哪怕是贵重首饰及珠宝玉石税目也强调需要生产加工。
很明显原油是根本不需要进行生产加工，它是直接挖出来的。
而资源税是对原始资源征收的，如煤炭、矿石、盐等。
‘柒’ 消费税由谁交纳
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
消费税是典型的间接税，是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》
第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
第四条 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
(7)石油消费品怎么交扩展阅读：
根据《中华人民共和国消费税暂行条例》
第十三条 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
第十四条 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第十五条 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
‘捌’ 哪些要交消费税
首先，要明确消费税的定义：即消费行为税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。
从本质上讲，消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
其次，消费税的征收范围包括了以下五种类型的产品：
第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。
最后，对于消费税，共设置了14个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。具体如下表所示：
‘玖’ 汽油消费税如何征收
汽油消费税的征收：
一、汽油消费税征收范围包括：车用汽油、航空汽油、起动汽油。工业汽油(溶剂汽油)主要作溶剂使用，不属本税目征收范围。
二、汽油消费税的计税方法：
1、从价计税时
应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
计税方法
3、自产自用应税消费品
a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；
b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（ l- 消费税税率）
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
汽油是轻质石油产品的一大类。由天然或人造石油经脱盐、初馏、催化裂化，调合而得。为无色到淡黄色的液体，易燃易爆，挥发性强。按生产装置可分为直馏汽油、裂化汽油等类。经调合后制成各种用途的汽油。按用途可分为车用汽油、航空汽油、起动汽油和工业汽油(溶剂汽油)。