‘壹’ 确定房屋折旧费的依据是什么
确定折旧费的依据是建筑造价、残值、清理费用和折旧年限。 （1）建筑造价，是核算折旧费的基础，由建造中必要的物质消耗、劳动报酬和税金、利润所组成，是住宅经营中的进货价。 它只应是住宅本身的进价，而不应包括其他费用。由于住宅的使用年限长达几十年，甚至一百多年，在这样长时期内物价变化很大，故一般均不以其原始造价为计算依据，而按重置价格计算，即在现实条件下重新建造该类住宅所需的货币支出来计算。 （2）房屋的残值，是指房屋经过长期使用，失去使用价值后，经过拆除清理以后残留的建筑材料的价值。清理费用，是拆除清理报废的破旧房屋时所支付的人工、机具的用，它作为使用房屋的追加耗费，应计入成本之内。一般都以残值扣除清理费用后的剩余部分为净残值，简称残值。因为它在住宅价值中所占的比例不大，而且是在住宅报废后才能得到的，因此它与原值无法比较。 在计算时，都采用按当时工资和材料价格水平预告估计的办法，有时计算折旧时也采用残值率这一参数，即残值和原值的比率。各种结构房屋的残值率一般为：钢筋混凝土结构为0；砖混结构为2％；砖木结构一等为6％；砖木结构二等为4％；砖木结构三等为3％；简易结构为0。 （3）使用年限，是住宅实物形态经外界的物理、化学因素作用下，从而发生有形的磨损；在有形的磨损下，住宅能维持正常使用的年限，称为使用年限。使用年限是由住宅的结构、质量决定的自然寿命。折旧年限，是住宅价值转移的年限，它是由使用过程中社会经济条件决定的社会必要平均使用寿命，或称经济寿命。折旧年限除与使用年限有关外，还受无形损耗的影响。
‘贰’ 什么是原始凭证有哪些分类
按取得来源分类
1、原始凭证按取得的来源可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
2、自制原始凭证是本单位内部发生经济业务时，由本单位内部经办业务的单位或个人填制的凭证。例如：仓库保管人员填制的人库单、领料部门填制的领料单、出差人员填制的差旅费报销单等等。
3、外来原始凭证是与外单位发生经济业务时，从外单位取得的凭证。例如：购货时取得的发票，出差人员报销的车票、飞机票、住宿费收据等等。
按填制手续分类
1、原始凭证按填制手续可分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
2、一次凭证是指填制手续一次完成，一次记录一项或若干项经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证，已填列的凭证不能重复使用。
外来的原始凭证都是一次凭证，自制原始凭证中的收料单、发货票、银行结算凭证等等都是一次凭证。
3、累计凭证是在一定时期内，在一张凭证上，连续多次记录不断重复发生的同类经济业务的原始凭证，随时计算累计数及结余数，以便按计划或限额进行控制。制造业的限额领料单是典型的累计凭证。
4、汇总凭证是将一定时期内记录同类经济业务的若干张原始凭证汇总起来编制的原始凭证。例如：工资结算汇总表、收货汇总表、发出材料汇总表等等。
按所起作用分类
1、原始凭证按所起作用可分为通知凭证、执行凭证和计算凭证。
2、通知凭证是对某项经济业务起通知或指示作用的凭证，对这类凭证的管理，不能完全等同于其他原始凭证，因为其不能证明经济业务已经完成。例如：物资订货单、扣款通知等等。
3、执行凭证是对某项经济业务执行后填制的原始凭证，可以证明经济业务已经完成。例如：入库单、出库单、各种收据等等。
4、计算凭证也是某项经济业务完成后填制的原始凭证，可以证明经济业务已经完成。但是，该凭证上的数字是按照一定的方法计算后形成的。例如：工资结算汇总表、辅助生产费用分配表、制造费用分配表等等。
‘叁’ 工资费用核算的原始凭证有哪几种各有何作用
一般有工资各部门汇总表，用于直接看到各部门工资组成及个税缴纳情况；
支付工资的支票，证明公司已经支付该笔工资；
‘肆’ 费用确认的标准有什么
费用的确认应当符合条件：与费用相关的经济利益应当很可能流出企业；经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或者负债的增加；经济利益的流出额能够可靠计量。
生产费用需要直接或间接地计入产品成本，而期间费用则是直接计入当期损益，不计入在产品、产成品成本的各项费用。它们都是一种耗费，都必须从营业收入中得到补偿，但是它们补偿的时间不同。期间费用直接从当期收入中补偿，而构成产品成本的费用要待产品销售时才能得到补偿。
配比原则：
按照配比原则，为产生当期收入所发生的费用，应当确认为该期的费用。配比原则的基本含义在于，当收入已经实现时，某些资产(如物料用品)已被消耗，或已被出售(如商品)，以及劳务已经提供(如专设的销售部门人员提供的劳务)。
已被耗用的这些资产和劳务的成本，应当在确认有关收入的期间予以确认。如果收入要到未来期间实现，相应的费用应递延分配于未来的实际受益期间。因此，费用的确认，要根据费用与收入的相关程度，确定哪些资产耗费或负债的增加应从本期收入中扣减。
以上内容参考：网络-费用确认
‘伍’ 确定财务费用的定额
成本费用核算制度
1.建立合理的成本核算、费用确认控制制度。
成本费用核算应当符合国家统一的会计准则制度的规定，对生产经营中的材料、人工、间接费用等进行合理的归集和分配，不得随意改变成本的确认标准及计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。
2.制定必要的消耗定额。
3.建立和健全材料物资的计量、验收、领用、盘存及产品的移动管理制度。
4.制定内部结算价格和结算方法。
5.明确成本费用核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度等。
6.根据生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法。成本费用核算方法一般有品种法、分批法、分步法等。成本核算方法应当在各期保持一致，变更成本核算方法应当经过有效审批。
（四）成本费用分析与考核制度
1.成本费用分析制度。运用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等分析方法开展成本费用分析，检查成本费用预算完成情况，分析产生差异的原因，寻求降低成本费用途径和方法。
2.成本费用考核制度。对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任中心合理控制生产成本及各种耗费。在进行批评成本费用考核时，可以通过目标成本节约额、目标成本节约率等指标和方法，综合考核各责任中心成本费用预算或开支标准的执行情况，保证业绩评价公正、合理。成本费用考核工作主要包括制订、修订成本费用预算、确定成本费用考核指标和分析、评价业绩等。
3.成本费用的监督检查制度。明确监督检查人员的职责权限，定期和不定期地开展检查工作。
加强对成本费用的监督检查，制定制度，明确监督检查人员的职责权限，定期和不定期地开展检查工作。检查的内容包括：
1.成本费用业务相关岗位及人员的设置情况；
2.成本费用授权批准制度的执行情况；
3.成本费用预算制度的执行情况；
4. 成本费用核算制度的执行情况。
三、具体成本费用管理制度
（一）原始记录制度
原始记录是企业在经济业务发生时记录经济业务发生情况的书面凭证，是成本费用管理的基础。原始记录不准确、不正确，就不能如实反映生产经营过程中的消耗，成本、费用的计算必然失真，成本的预测、决策、计划、控制、监督、分析都无从谈起。因此，企业必须认真制定既符合生产特点和管理要求，又简明适用的原始记录制度，使成本费用的计算做到真实可靠。
1.设备使用记录（反映设备交付使用、开动和运转、维修保养、事故故障等情况）
2.材料物资消耗记录（反映材料领取、使用、退库等情况）
3.劳动记录、工作记录（反映职工人数、考勤情况、生产情况等）
4.产品生产记录（反映在产品和半成品转移、产品出入库等情况）
（二）计量和验收制度
在企业生产经营过程中，对各项财产物资的投入和取得都要必须进行准确的计量和验收。可以说，财产物资的计量和验收工作是正确计算产品成本和各种费用的前提条件。企业必须建立健全完善的计量验收制度。
1.根据所消耗的各种材料物资的自然属性配备必要的度量衡器具，并针对其使用、维修保养、校正等环节建立相关制度。
2.严格各种物资材料的收发和转移等环节的手续，建立相应制度。
（三）内部结算价格制度
企业生产经营过程中，内部各单位经常会提供产品、半成品、劳务等。例如，材料供应部门向各生产单位提供材料；前一加工步骤将生产出来的半成品转移到下一加工步骤继续加工；修理、运输部门向其他单位提供修理或运输劳务等；能源部门会向各其他提供水电风气等各种能源。这样，企业内部（各部门之间）必然要选用一整套结算价格作为内部结算依据。确定合理的内部结算价格，是正确评价企业内部各单位部门工作效果的依据。
1.成品的内部结算价格
2.半成品的内部结算价格
3.劳务的内部结算
4.水电风气等各种能源的内部结算价格
（四）消耗定额制度
定额是指在正常生产条件下，对人财物利用的标准。先进合理的定额为及时控制各项材料、工时、动力、费用等消耗提供了依据，也是编制成本费用计划确定的标准。
1.材料消耗定额，如单位产品消耗定额
2.劳动定额，如劳动人员定额、工时定额等
3.费用开支定额（费用开支标准）
如制造费用、管理费用、财务费用、营业费用开支定额等
再如，差旅费标准、工资标准 、通勤费（补助）标准、午餐费（补助）标准、电话费（补助）标准、私家车公用（补助）标准等
四、常见成本费用管理制度举例
（一）差旅费管理制度
1.城市间交通费、2.住宿费、3.伙食补助费、4.公杂费、5.参加会议等的差旅费、6.差旅费报销流程。
1. 城市间交通费
（1）出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。
（2）出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急或经测算综合成本低于乘坐火车的，经总经理批准方可乘坐飞机。
（3）乘坐火车，从当日晚8时至次日晨7时乘车6小时以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的80％给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。
（4）乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭据报销。
2. 住宿费
（1）出差人员要按照规定等级住宿，凭据报销住宿费。未按规定等级住宿的，实际发生费用超过上限50%以内（含50%）的部分，个人负担20%；超过上限50%以上的部分，全部由个人负担。
（2）鼓励员工主动降低出差住宿费用，公司将实际发生费用与标准下限差额的50%补助给出差员工。
出差人员城市间交通费和住宿费标准
职务
乘座交通工具的等级
住宿费标准
火 车
轮 船
飞 机
一类地区
二类地区
总经理
软席车
二等舱
头等舱
据实
据实
副总经理
软席车
二等舱
经济舱
300元至500元
200元至400元
部长、高级职称及以上人员
软席车
二等舱
经济舱
150元至300元
100元至200元
其他人员
硬席车
三等舱
经济舱
100元至200元
80元至150元
3. 伙食补助费
出差人员的伙食补助费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天一类地区50元，二类地区30元。
4. 公杂费
（1）出差人员的公杂费按出差自然(日历)天数实行定额包干，每人每天一类地区30元，二类地区20元，用于补助市内交通、通讯等支出。
（2）出差人员由所在单位、接待单位或其他单位免费提供交通工具的，应如实申报，公杂费减半发放。
5. 参加会议等的差旅费
（1）工作人员外出参加会议，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支，在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费按照差旅费规定报销。
（2）小型调查研究会等不统一安排食宿的，会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回按照差旅费规定报销。
（3）参加培训的，其差旅费比照参加会议处理，培训费则计入职工教育经费。
6．差旅费报销流程
(一) 出差的审批
出差人员出差前，必须填制“出差申请单”，并经部门主管审核签字后，方可出差。没有填“出差申请单”的，不能在财务上借支差旅费和报销费用。
(二) 费用借支
1、差旅费预计在1000元及以下的，由个人先垫付，公司不预支。
2、差旅费预计在1000元及以上的，凭“出差申请单”可以先从公司借支差旅费。
(三) 费用报销
1、出差人员出差回公司后，应如实填写“出差汇报单”，部门主管必须对出差人员是否完成出差任务签署明确的意见。
2、审签范围：业务人员出差，由派出部门主管签字核实；部门主管出差，由公司总经理核实签字；对派出人员履行派出任务，可视具体情况、责任及后果，由公司领导责成扣减部分差旅费或全部不予以报销的处理；对报销标准的执行，由财务人员核实，最后交由公司总经理或总经理授权的负责人审核签字后，再到财务部门完成差旅费的报销。
3、出差人员必须遵循“前账不清，后账不借”的原则，出差回公司后三天内必须结清相关报销手续。
（二）职工薪酬管理制度
薪酬的内涵
薪酬属于职工的劳动报酬，具体分配办法包括工资制度、年薪制、股权激励、技术奖励或分成等。其中，年薪制、股权激励、技术奖励或分成对象一般适用于经营者和核心技术人员。
我国企业的工资制度，主要体现为工资总额管理。根据《关于工资总额组成的规定》(1990年国家统计局令第1号)，工资总额是各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。它由以下六个部分组成：1．计时工资；2．计件工资；3．奖金；4．津贴和补贴；5．加班加点工资；6．特殊情况下支付的工资。
企业应当执行国家规定的工资政策。在工资总额增长幅度不超过本企业经济效益增长幅度、职工实际平均工资增长幅度不超过本企业劳动生产率增长幅度的前提下，企业可以自主决定内部工资分配办法，包括内部职工工资的分配依据、分配形式和分配标准。企业确定的工资财务政策与国家税收征管政策不一致时，企业应当作纳税调整。一般来讲，企业设计内部工资制度，应当综合考虑职工的生活费用、年资长短、能力差别、职务价值、工作成果等因素，对于现实中存在的按件计酬、按技分配、按绩取薪、按资分配、按智领赏、按利提成等分配形式，以及绩效工资、技能工资、岗位工资、结构工资等工资分配制度，企业有权根据自身情况决定采用。
薪酬管理机构：
公司薪酬管理的最高机构为薪酬管理委员会，日常薪酬管理由人力资源部负责。
薪酬管理委员会成员
薪酬委员会职责
（三）薪酬制度的主要内容（以工资为例，共9项）
1.人员分类；2.工资总额构成；3.各种社会保险及住房公积金；4.工资的计算方法；5.各种假别工资的支付；6.工资的支付程序；7.特殊期间工资；8.工资调整制度；9.工资保密制度。
1.人员分类：
按工作岗位或职级对人员进行明确的分类，以便确定不同人员的工资计算方式等。
职级岗位对应表
职级
对应岗位
1
总经理
2
各分管副总、总监
3
总经理助理、各部门经理
4
各部门副经理
5
承担部门内某一模块的经理助理、主管、专员
6
承担某一具体工作事项的执行者
2.工资总额构成：
薪酬制度中，一定要明确规定工资总额构成，便于工资计算的操作和调整。
工资总额=基本工资+岗位津贴+绩效奖金+加班工资+各类补贴+工龄工资
3.各种社会保险及住房公积金：
根据《劳动法》的规定，国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿。从20世纪90年代开始，我国逐步建立了职工基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保障制度，并不断完善。
企业必须按照《社会保险费征缴暂行条例》和《失业保险条例》等有关规定，为职工建立各项社会保险，及时足额缴纳基本养老、基本医疗、失业、工伤等各项社会保险费。由企业承担的部分，直接作为成本(费用)列支；由职工个人缴纳的部分，企业应当从职工个人的应发工资中代为扣缴。
《社会保险费征缴暂行条例》《失业保险条例》《住房公积金管理条例》等规定，企业必须为职工建立各项社会保险和住房公积金，及时足额缴纳基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。
公司按国家规定，为依照劳动合同约定的工资为基数按规定比例为员工缴纳基本养老保险金、失业保险金、基本医疗保险金、工伤保险金、生育保险金和住房公积金。
4.工资的计算方法
（1）明确基本工资的计算方法
明确计件工资、计时工资分别怎么计算
明确规定不同人员加工不同工件单位工资标准；
明确规定不同人员小时工资标准。
（2）明确岗位津贴、绩效奖金、加班工资、各类补贴、工龄工资的计算方法或标准。
5.特殊情况下工资的支付（各种假别工资的支付）
要明确规产假、婚假、护理假、丧假事假等各种假别的工资标准。
（1）产假：按国家相关规定执行。
（2）婚假：按正常出勤结算工资。
（3）护理假：（配偶分娩）不享受岗位技能津贴。
（4）丧假：按正常出勤结算工资
（5）事假：员工事假期间不发放工资。
（6）其他假别：按照国家相关规定或公司相关制度执行。
6.工资的支付程序
工资的支付必须有明确的程序，如所需考勤记录等各项原始资料来源及上报时间、工资明细计算上报时间、工资发放时间及发放形式等。主要制度内容：
（1）各业务部门按月向薪酬管理部门报送各部门或人员考勤记录、产量统计、工时统计、业绩考核等具体情况；
（2）薪酬管理部门（或授权各部门）根据当月具体情况计算每位员工的月份工资或向各部门下达工资额度，各部门内部再明细计算；
（3）工资明细逐级审核；
（4）审核通过后，财务部门筹集金；
（5）财务部门实际支付（现金或银行卡转账）、代扣款项及时处理。
7.特殊期间工资
明确规定见习期、试用期等特殊期间的工资。
8.工资调整制度
9.工资保密制度
‘陆’ 原始凭证有哪些
原始凭证有以下几种：
1、一次凭证，是指凭证的填制手续是一次完成的，用以记录一项或若干项同类性质经济业务的原始凭证。外来原始凭证和大部分自制原始凭证都是一次凭证，如收货单、发货单、购货发票、付款收据、费用报销单等。
2、累计凭证。在一定时期内连续记录同类经济业务，期末按其累计数作为记账依据的自制原始凭证。主要适用于经济重复发生的经济业务，如工业企业用的限额领料单。
3、记账编制凭证。在企业自制的各种原始凭证中，一般都是以实际发生或完成的经济业务为依据，由经办人员填制并签章，但有些自制原始凭证，则是由会计人员根据已经入账的结果，对某些特定事项进行归类、整理而编制的。
这种根据账簿记录而填制的原始凭证，称为记账编制凭证。如月末确定已销商品成本时，根据库存商品账簿记录所编制的成本计算表；月末计算产品生产成本时，所编制的制造费用分配表以及月末所编制的利润分配计算表等。
4、汇总原始凭证。实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况，并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若于记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，这种凭证称为汇总原始凭证。
如收货汇总表、商品销货汇总表等。汇总原始凭证所汇总的内容，只能是同类经济业务，即：将反映同类经济业务的各原始凭证汇总编制一张汇总原始凭证，不能汇总两类或两类以上的经济业务。汇总原始凭证也属于原始凭证的范畴。
原始凭证填制的要求
1、记录真实
必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。
2、填制内容要完整，不可遗漏
原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。
3、要明确经济责任
原始凭证上要有经办人员或部门的签章。外来的原始凭证，从外单位取得的，必须盖有填制单位的财务公章，从个人取得的，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证，必须有经办单位负责人的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的财务公章。
4、填制及时，按照规定程序传递、审核，以便据以编制记账凭证。
5、书写清晰，字迹工整
原始凭证要用蓝黑墨水书写，支票要用碳素墨水填写。两联或两联以上套写的凭证，必须全部写透。大小写金额数字要符合规定，正确填写。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字迹清楚，易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。
一般凭证如果发现错误，应当按规定方法更正。而有关现金、银行存款收支业务的凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖“作废”戳记，重新填写，以免错收错付。
6、各种原始凭证要延续编号
如果凭证已预先印定编号，如发票、支票、收据等，在需要作废时，应当加盖“作废”戳记，并连同存根和其他各联全部保存，不得随意撕毁。
‘柒’ 材料费用核算的原始凭证有哪几种
1.收料单的填制。收料单是在外购的材料物资验收入库时填制的凭证、一般一式三联，一联验收人员留底，一联交仓库保管人员据以登记明细帐，一联连同发货票交财会部门办理结算。
2.领料单的填制。此凭证为自制原始凭证。为了便于分类汇总，领料单要“一料一单”地填制，即一种原材料填写一张单据。领用原材料需经领料车间负责人批准后，方可填制领料单；车间负责人、收料人、仓库管理员和发料人均需在领料单中签章，无签章或签章不全的均属无效，不能作为记帐的依据。
3.限额领料单的填制。限额领料单是一种一次开设、多次使用、领用限额已定的累计凭证。在有效期（最长1个月）内，只要领用数量累计不超过限额就可以连续使用。每月开始以前，应由供应部门根据生产计划、材料消耗定额等有关资料，按照产品和材料分别填制限额领料单。在限额领料单中，要填明领料单位、材料用途、发料仓库、材料名称以及根据本月产品计划产量和材料消耗定额计算确定的全月领料限额等项目。限额领料单一般一式两联，经生产计划部门和供应部门负责人审核签章后，一联送交仓库据以发料，登记材料明细帐；一联送交领料单位据以领料。
4.发料凭证汇总表的填制。工业企业在生产过程中领发材料比较频繁，业务量大，同类凭证也较多。为了简化核算手续，需要编制发料凭证汇总表。编制时间根据业务量的大小确定，可5天、10天、15天或1个月汇总编制一次。汇总时，要根据实际成本计价（或计划成本计价）的领发料凭证、领料部门以及材料用途分类进行。
5.商品验收单的填制。商品验收单是商业企业购进商品验收入库的凭证。在商品到达企业后，业务部门应将发货票与经济合同进行核对，无误后再填制商品验收单，共一式四联，交仓库或实物负责人验收商品。商品验收后，应在商品验收单上加盖收货戳记，然后分送业务、财会、统计等部门据以办理货款结算、记帐和登记等手续。
‘捌’ 哪些原始凭证可以作为记账凭证的依据呢我们单位好多都是不规范的收据领条，那能作为原始凭证吗我怀疑
必须是正规发票才能入账，除非你是做内帐，领导签名后用收据下账。
‘玖’ 物业费定价标准的依据有哪些
【法律分析】
物业收费的依据主要表现在两个方面：一是合同的约定;二是法律的规定。(一)合同的约定。物业管理委托合同是一种有偿的劳务合同，委托人通过付出一定费用获得管理公司的专业服务;与之相对应，物业管理公司也正是通过提供管理服务收取费用，赚取利润，从而维持公司的经营与发展。物业管理公司收取费用的基础是其提供的管理服务需要付出成本和劳务，以及作为经营公司应赚取的合理的利润。鉴于此，物业管理合同可以在科学测算管理成本、合理安排劳动力的情况下确定一个收费标准。(二)法律的规定。物业管理收费是一种服务收费，即是属于服务价格。服务价格除重要的公益性服务适用政府指导价或政府定价外，一般的服务价格都实行市场调节价。经营者定价的基本依据是生产经营成本和市场供求。
【法律依据】
《中华人民共和国价格法》
第六条 商品价格和服务价格，除依照本法第十八条规定适用政府指导价或者政府定价外，实行市场调节价，由经营者依照本法自主制定。
第七条 经营者定价，应当遵循公平、合法和诚实信用的原则。
第八条 经营者定价的基本依据是生产经营成本和市场供求状况。
第九条 经营者应当努力改进生产经营管理，降低生产经营成本，为消费者提供价格合理的商品和服务，并在市场竞争中获取合法利润。
‘拾’ 制造费用分配表是企业自制的计算凭证，也是结转分配制造费用的原始依据，对吗
是的。
企业的制造费用的分配，就是依据成本会计的制造费用分配表来结转分配的。