① 去年多记费用编制企业所得税年报时如何调整
在“企业所得税纳税申报表附表三”扣除类调增项目“与取得收入无关的支出”。以调增应纳税所得额。
② 所得税汇算清缴时。年报上要调增成本该填到哪啊谢谢
要填到利润表的附表二和附表三上面。
附表二除视同销售成本外,其他数据根据会计核算结果进行填报。房地产企业涉及销售未完工产品收入作为三项费用调整基数应填入15行。
附表三“账载金额”指纳税人的会计数据,“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。需注意的是,不管企业是否发生纳税调整事项,本表的“账载金额”请如实填报。
填写第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填报相应附表。
(2)所得税年报办公费用调整在哪里扩展阅读:
利润表编制方法:
计算利润时,企业应以收入为起点,计算出当期的利润总额和净利润额。其利润总额和净利润额的形成的计算步骤为:
以主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加。计算主营业务利润,目的是考核企业主营业务的获利能力。
上述公式的特点是:主营业务成本、主营业务税金及附加与主营业务直接有关,先从主营业务收入中直接扣除,计算出主营业务利润。
从主营业务利润和其他业务利润中减去管理费用、营业费用和财务费用,计算出企业的营业利润,目的是考核企业生产经营活动的获利能力。
在营业利润的基础上,加上投资净收益、补贴收入、营业外收支净额,计算出当期利润总额,目的是考核企业的综合获利能力。
③ 新建企业管理费用所得税年报怎样调整
一、关于筹建期间发生的费用,即开办费,《企业会计制度》(财会〔2000〕25号)规定:
(A)包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。
但下列费用,不得计入开办费:
(1)由投资者负担的费用支出;
(2)由取得各项固定资产、无形资产所发生的支出;
(3)筹建期间应当计入资产价值的汇兑损益、利息支出等。
(B)除购建固定资产以外,所有筹建期间所发生的费用,先在长期待摊费用中归集,待企业开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的损益。
(C)生产经营的当月一次性摊销的开办费应从生产经营的次月起分五年平均作纳税调整(二)关于你所提的具体问题:
(1)是不是每个月的所有费用..包括工资啊.买的工具啊.交通费啊.都算在开办费里?
到了开业的时候一一次性摊了?
答:是的
(2)业务招待费能不能也算进去?如果算进去是不是有一部分要扣除。
答:可以算进去。由于筹建期间,单位没有营业收入,所以不存在一部分要扣除情况。
(3)买进来的固定资产比如机床什么的是不是直接就入固定资产
答:对,直接进固定资产,不能计入开办费。
(4)盖厂房的材料之类的算在什么里面?
答:应计入“在建工程”,待厂房完工后转入“固定资产”
(5)所得税年报的时候.开办费应该反映在那一个表里?
答:开办费在企业开始生产经营当月就一次计入开始生产经营当月的损益,所以所得税年报的时候.开办费应该反映在当年涉及的所得额调整中。
(6)利息收入是算在开办费里还是算收入啊?
答:利息收入或支出,应区分流动资产贷款和项目贷款分别处理,流动资产贷款利息进开办费,项目贷款利息进相关固定资产。
(7)还有买进来的固定资产的折旧又怎么算
答:进开办费。
以上供参考。
④ 企业所得税少算了管理费用,年报汇算清缴时怎么调整
如果3期账目处理指的是入了三月的账目
那么应该应该调出
通过以前年度损益调整计入去年的损益
同时调整所得税
⑤ 企业筹建期,所得税年报如何填报如何进行纳税调整
企业筹建期间,费用应该归集在开办费用里面,如果你直接计入了管理费用里面,则需作调增处理。
⑥ 国税年度汇算清缴调增费用在所得税年度申报表上怎么调
需要调的多了,不知道你家是怎么个情况。
一般的要调三项经费 工资薪金支出:合理的工资薪金
职工福利费支出:合理的工资薪金*0.14
职工教育经费支出 :合理的工资薪金*0.025
工会经费支出:合理的工资薪金*0.02
业务招待费支出 :实际发生*0.6 与 销售收入*0.005取小,调增
广告费和业务宣传费支出(填写附表八) :销售收入*0.15,多的下年继续冲
不合理的营业外支出
具体的还有别的,但是一般企业就这些,不知道你们企业情况,所以没法说清楚,请参考。
⑦ 企业所得税年度申报管理费用调整
要看税局的要求是什么
如果是说你的利润小,费用与收入、利润、成本的匹配不符,则只有少做费用,也就是说产生了10元费用,你只入账7元这种方式
如果税局是说要你调整,补交一些所得税,则可不调账,直接将业务招待费调增40%(所得税法规定业务招待费只允许税前扣除60%
搞清楚了税局的要求,你才好着手去调整。
⑧ 会计科目所得税费用填年报时应填在哪个表中
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。
表内数字的填列内容及填列方法:
1)产品销售收入项目,应根据“产品销售收入”账户发生额分析填列。
2)产品销售成本项目,应根据“产品销售成本”账户发生额分析填列。
3)产品销售费用项目,应根据“产品销售费用”账户发生额分析填列。
4)产品销售税额附加项目,应根据“产品销售税金及附加”账户的发生额填列。
5)其他业务利润项目,应根据“其他业务收入”,“其他业务支出”账户的发生额分析计算填列。
6)管理费用、财务费用项目,应根据“管理费用”,“财务费用”账户发生额分析填列。
7)投资收益项目,应根据“投资收益”账户发生额分析填列。
8)营业外收入项目和营业外支出项目,应分别根据“营业外收入”和“营业外支出”账户分析填列。
9)产品销售利润、营业利润、利润总额等项目,可在表内计算填列。
10)以前年度损益调整项目,根据“以前年度损益调整”账户填列。
(8)所得税年报办公费用调整在哪里扩展阅读:
纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借:所得税费用
(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)
(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)
贷:应交税费-应交所得税
(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)
(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)
结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性:如果当期没有发生税率变化,则简单至极,只需考虑永久性差异(即税法根本不让抵扣的税会差异)的影响。
⑨ 所得税年报如何调整福利费
1、如果单位提取福利费了,职工福利费支出“账载金额”按提取数填写;“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即:税法规定的“企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。”
2、如果单位没提取福利费,职工福利费支出“账载金额”按管理费用中福利费实际支出金额填写;“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即:税法规定的“企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。”
⑩ 请问开办费一次摊销完了在年底要如何调整在年报的哪张表上作出调整怎样调呢
在所得税汇算清缴时调。
开办费结束归集一次摊销后,当年纳税调整一性调增,从开始经营次月,不超过5年平均进行纳税调整(调减)。