‘壹’ 如何填写企业所得税年度纳税申报表
企业所得税年度纳税申报表填报说明：
（一）表体项目
本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明
第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。
4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销售费用”填报。
5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。
6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。
7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。
8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）
9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。
10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。
11.第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。
14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。
15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。
16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。
17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。
18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。
19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。
20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写负数。
21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。
22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。
23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。
24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25％。
25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。
26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。
27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。
28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。
29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。
30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。
31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。
32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。
34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。
35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。
36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。
37.第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。
38.第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。
拓展资料
纳税申报表指纳税人履行纳税义务，按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。我国《税收征收管理暂行条例》规定，纳税人必须按照规定进行纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料，根据具体情况，分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率，应纳税额和其他应税资料，如实填写纳税申报表。
资料来源：网络：纳税申报表
‘贰’ 个税的工资明细表在哪里打印
人所得税打印凭证，应该到税务局征收窗口。
然而需要带上个人身份证，单位则税务登记证上的税号，（企业所得税有国税管辖和地税管辖之分，个人所得税则是由地税管辖的税种）。
比如未实行扣缴明细申报的代扣代缴单位所属职工日常因需要开具完税证明的，由代扣代缴单位向其主管税务机关出具书面申请及证明资料，主管税务机关核实后开具完税证明。
要是已经实行扣缴明细申报的代扣代缴单位所属职工日常需要开具完税证明的，可由纳税人凭身份证原件及复印件到主管税务机关征收窗口打印 完税证明即可。
到地税局，可以有3种方式获取。
1、单位的财务拿着3月的缴税清单，和你单位的相关证明去税务局开，
2、个人拿着身份证去税务局开，但必须是本人，还需提供单位的税号
3、凭个人身份信息，有些地方推出了网络及自助办税终端自助查询、打印、网上查验、短信订制等多种服务，市民可以通过网络和自助办税终端查询、打印个人所得税完税证明和纳税清单。
(2)所得税费用的表在哪里做扩展阅读：
个人所得税=应纳税所得额*对应税率-速算扣除数
应纳税所得额=收入-免税收入-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
这里的减除费用就是我们平时说的免征额，或者通俗的，大家叫的很习惯的起征点，目前是5000。
专项扣除是对税法允许扣除的由个人负担的基本养老、医疗和失业保险及住房公积金（简称“三险一金”）
依法确定的其他扣除，比如税优商业保险、税延养老保险、年金等。专项附加扣除就是，赡养老人、大病医疗、子女教育、继续教育、住房贷款、住房租金。
不管是减除费用，还是各项扣除，其实就是公式里面的一个减项，直接影响的就是应纳税所得额的大小，最终影响的就是个人所得税的金额。而工资表上主要体现和资金有关的信息，包括应发，扣款，实发等。
‘叁’ 老师，企业所得税年报财务报表利润表里的“所得税费用”在年度纳税申报表哪里填写
你好，所得税申报表里，已经缴纳是所得税不用自己填列，会自动带出。
‘肆’ 所得税费用如何在汇算清缴的哪个表中填报
没有这个，你之前交这个会自动填写本年累计实际已缴纳的所得税额
‘伍’ 企业所得税年度纳税申报表在国税系统里在哪里可以找到并填写
进入国税系统，点汇算清缴。
‘陆’ 所得税费用在企业所得税报表怎么填
企业所得税报表如何填?
具体项目填报说明:
1、第2行"营业收入":填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报.
2、第3行"营业成本":填报会计制度核算的营业成本,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报.
3、第4行"利润总额":填报会计制度核算的利润总额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.
4、第5行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.
5、第6行"应纳所得税额":填报计算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.
6、第7行"减免所得税额":填报当期实际享受的减免所得税额,包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠. 第7行≤第6行.
7、第8行"实际已预缴的所得税额":填报累计已预缴的企业所得税税额,"本期金额"列不填.
8、第9行"应补(退)所得税额":填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.
9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":填报上一纳税年度申报的应纳税所得额.本行不包括纳税人的境外所得.
10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额.
按季预缴企业:第12行=第11行×1/4
按月预缴企业:第12行=第11行×1/12
11、第13行"税率(25%)":按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额.
12、第14行"本月(季)应纳所得税额":填报计算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行
13、第16行"本月(季)确定预缴的所得税额":填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月(季)应缴纳所得税额.
‘柒’ 如何做补缴上年度所得税的报表
一、科目的特殊性
现行《会计科目和主要账务处理》（以下简称《账务处理》）规定，设置“以前年度损益调整”科目，用于核算本年度发生或发现的应调整以前年度损益的事项。
“以前年度损益调整”作为一个损益类科目，与其他损益类科目比较，具有如下特殊性：
(1)余额不转入本年利润。除“以前年度损益调整”科目外，其他损益类科目期末余额均转入“本年利润”科目，但“以前年度损益调整”科目期末余额却转入“利润分配 — 未分配利润”科目。
(2)无直接对应的报表项目。包括利润表在内的所有财务报表，都不存在与“以前年度损益调整”科目名称相同或相近的、或者直接对应的报表项目。
(3)调本年账务、调上年报表。“以前年度损益调整”科目的使用，必然导致上年报表的调整，但涉及该科目的会计分录，均登记在调整当期的总账和明细账中，而调整的财务报表，实际上均属于上年报表。比如201 0年5月份发现上年重要差错涉及损益，更正分录（调账分录）登记在2010年5月份账务中，但调整报表年初数、上年数时，实际上调整的是2009年资产负债表的年末数和2009年度年报利润表的本年数。
(4)调整利润表时要进行项目分解。只要是涉及以前年度损益的事项，不论在其发生时涉及损益的部分应计入利润表的哪些项目，都统一计入“以前年度损益调整”科目。但是，计入该科目的属于上一年度的收入、成本和费用，调整利润表上年数时，则必须将其分解到各相关损益项目中。
二、科目设置和使用
（一）科目的核算内容
新准则下，“以前年度损益调整”科目核算内容分两个方面：
1、更正涉及损益的重要的前期差错。《企业会计准则第28号一会计政策、会计估计变更、差错更正》和《账务处理》、财政部会计司编写的《企业会计准则讲解2008》（以下简称《讲解》）规定：
(1)、更正重要的前期差错，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算。
(2)、所谓重要的前期差错，是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的前期差错。
(3)、调整更正重要的前期差错，应采用追溯重述法，视同该项前期差错从未发生过，从而在差错发现当期的财务报表中，调整前期的比较数据。
现在仍适用于非上市股份有限公司等企业的《<企业会计准则—会计政策、会计估计变更和会计差错更正>指南》（以下简称原准则指南）将差错金额占差错所在项目总金额的比例不足10%的前期差错，认为是不重要的前期差错；达到或超过10%的，则认为是重要的前期差错。
2、调整资产负债表日后事项。《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》、《账务处理》和《讲解》规定：
(1)、资产负债表日后事项，是指资产负债日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项；资产负债表日后事项分为资产负债日后调整事项和资产负债表日后非调整事项；
(2)、年报资产负债表日后发生的调整事项，涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算；
(3)、资产负债表日后发生的调整事项，既包括在资产负债表日后发现或发生的、在资产负债日以前已经存在、而在资产负债表日后取得进一步证据证明的应调整事项，也包括这期间发现的报告年度及以前的重要差错和不重要的差错。
调整资产负债表日后事项，有关规章未将其调整方法概念化，但从其演示的具体操作来看，其账务处理方法与更正前期重要差错的追溯重述法完全相同。
（二）调整以前年度损益不通过该科目核算的情况
1、更正不重要的前期差错。不重要的前期差错，是指不足以影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的前期差错。发现不重要的前期差错，应视同发现本期差错进行更正，涉及损益的，应直接计入本期损益科目，不通过“以前年度损益调整”科目核算。
2、会计政策变更的追溯调整。按照《讲解》、原准则指南以及财政部以往文件的要求，企业会计政策变更进行追溯调整时，涉及以前年度损益的，直接计入“利润分配一未分配利润”科目，不通过“以前年度损益调整”科目核算。
3、对以前年度损益项目金额进行重分类。发现以前年度损益科目核算有误而进行更正时，不涉及资产负债项目的，更正时虽然涉及损益，但无须通过“以前年度损益调整”科目核算。如果差错发生在上年度，则通过调整利润表上年数的相关项目进行更正；发生在上年度以前的，除编制比较会计报表外，不作报表调整。
（三）科目的使用
1、调整以前年度损益
调增以前年度（含调整资产负债表日后事项的报告年度，下同）利润或调减以前年度亏损，借记有关资产、负债科目（或所有者权益科目，下同），贷记“以前年度损益调整”科目；调减以前年度利润或调增以前年度亏损，作相反分录。更正以前年度损益科目使用错误不涉及资产负债科目的，不调整账务。
2、调整所得税
(1)、因调增以前年度利润而相应增加所得税的，借记“以前年度损益调整”科目，贷记应交税费 — 应交所得税”科目，因调减利润按税法规定应减少所得税的，作相反分录。
(2)、如果调整事项所在年度原为亏损，或者调整后出现亏损，或者调整减少亏损，且亏损时已按准则规定确认了递延所得税资产，或者按准则规定在调整后应确认或冲回递延所得税资产，追溯重述调整时：调增亏损的，应按调增亏损或新确认的亏损涉及的所得税，借记“递延所得税资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目；调减亏损的，作相反分录。
(3)、调整完毕，应将“以前年度损益调整”科目结清，借（或贷）记“以前年度损益调整”科目，贷（或借）记“利润分配 — 未分配利润”科目。
3、调整利润分配。因调增净利润而应补提盈余公积的，借记“利润分配 — 未分配利润”，贷记“盈余公积 — 法定盈余公积”，因调减净利润而应冲回已提盈余公积的，作相反分录。追溯重述调整编制的调账分录，应与实际调账当期的日常会计分录一起登记总账和明细账。
三、与以前年度损益调整相关的报表调整
如前所述，使用“以前年度损益调整”科目，必须同时调整以前年度的财务报表，即调整本年度财务报表的年初数、上年数，对于调整资产负债表日后事项而言，则是调整报告年度的财务报表期末数、本年数。现以更正前期重要差错和调整资产负债表年初数、利润表上年数为例，介绍主要采用调表分录调整财务报表的具体方法。
（一）调整资产负债表年初数
调整资产负债表年初数时，凡涉及损益类科目的，均计入“未分配利润”项目。
1、确认更正涉及损益的重要的前期差错
调增利润或调减亏损的，按账务上计入“以前年度损益调整”科目贷方金额，借记有关资产、负债项目（或所有者权益项目，下同），贷记“未分配利润”项目；调减利润或调增亏损的，作相反分录。
2、调整所得税
(1)、因调增利润而调增所得税的，按账务上的调整金额，借记“未分配利润”项目，贷记“应交税费”项目；账务上调减所得税的，作相反分录；
(2)、如果因差错所在年度亏损，账务上调整时确认或冲回递延所得税资产的，按账务上计人以前年度损益调整的所得税金额：调增亏损的，借记“递延所得税资产”项目，贷记“未分配利润”项目；调减亏损的，作相反分录。
3、调整利润分配。应按账务上的调整金额：(1)、补提盈余公积的，借记“未分配利润”项目，贷记“盈余公积”项目；(2)、冲回已提盈余公积的，作相反分录。
4、冲回递延所得税资产。该项业务发生在本年度或者以后，因此无须调整资产负债表的年初数。
（二）调整年报利润表上年数
如果涉及损益的重要前期差错发生在上一年度，更正时则应调整年报利润表的上年数。单独调整利润表时，凡涉及资产负债项目的，均统一计人“净利润”项目。这时，“净利润”项目的借方发生额表示增加，贷方发生额表示减少。
1、确认更正重要的上年度差错：(1)调增上年度利润或调减上年度亏损，借记“净利润”项目，贷记差错涉及的具体损益项目；调减上年度利润或调增上年度亏损，作相反分录。(2)更正上年度损益科目使用错误，不涉及净利润的，则借记相关损益项目，贷记相关损益项目。
2、调整所得税：(1)因调增利润而调增上年度所得税的，借记“所得税费用”项目，贷记“净利润”项目；调减上年度所得税的，作相反分录。(2)如果调增上年度亏损且本年账务上已确认递延所得税资产的，应借记“净利润”项目，贷记“所得税费用”项目；调减上年度亏损且本年账务上也已调减递延所得税资产的，则按其调减数作相反分录。更正上年度以前（不含上年度）的差错涉及损益，以及更正调整不涉及损益的，不调整利润表。
确认年报资产负债表日后事项的报表调整，与以上所述方法基本相同，不同点和注意事项是：(1)以上“上年度”均应改为“报告年度”，报表的年初数、上年数则应分别改为期末数、本年数;(2)如果涉及到更正报告年度上一年及以前的重要差错，则应调整报告年度财务报表的年初数、上年数，调整原则和方法与以上相同；(3)更正报告年度上一年及以前的重要差错时，涉及资产负债项目的，—般还应当同时调整报告年度年报资产负债表的期末数。
（三）报表项目的调整和调整后财务报表的编制
调整以前年度损益时如果涉及财务报表的项目较多，可采用工作底稿法进行调整，如果调整涉及的报表项目较少，则可采用简易调表法进行调整，而后还应对财务报表附注进行补充或更正。
1、工作底稿法。工作底稿法是指在设定的工作底稿上填写调整前各项目金额、登记调表分录并结出调整后各项目金额，然后再根据各项目的调整后金额，重新编制调整后的财务报表。
2、简易调表法。采用这种方法，是直接在原财务报表上通过划线更正等方法，对应调整的报表项目直接进行改动并重新试算平衡。
3、财务报表附注的补充或更正：(1)对于更正重要的前期差错而调整以前年度损益的，应在本年的财务报表附注中作出说明，说明的内容包括差错项目、时间、差错原因、差错对当时利润（亏损）的影响，以及在本年度进行更正的情况等；(2)对于调整资产负债表日后事项，因其报表附注是针对报告年度的，所以只要以调整后的数据、情况为准改动原报表附注即可，无须作更正说明。
‘捌’ 企业所得税征收方式核定表个什么表，从哪里可以拿到
企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。
1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
2、核定征收：是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5%-30%之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。）。
此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。
‘玖’ 会计科目所得税费用填年报时应填在哪个表中
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。
表内数字的填列内容及填列方法：
1）产品销售收入项目，应根据“产品销售收入”账户发生额分析填列。
2）产品销售成本项目，应根据“产品销售成本”账户发生额分析填列。
3）产品销售费用项目，应根据“产品销售费用”账户发生额分析填列。
4）产品销售税额附加项目，应根据“产品销售税金及附加”账户的发生额填列。
5）其他业务利润项目，应根据“其他业务收入”，“其他业务支出”账户的发生额分析计算填列。
6）管理费用、财务费用项目，应根据“管理费用”，“财务费用”账户发生额分析填列。
7）投资收益项目，应根据“投资收益”账户发生额分析填列。
8）营业外收入项目和营业外支出项目，应分别根据“营业外收入”和“营业外支出”账户分析填列。
9）产品销售利润、营业利润、利润总额等项目，可在表内计算填列。
10）以前年度损益调整项目，根据“以前年度损益调整”账户填列。
(9)所得税费用的表在哪里做扩展阅读：
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。
以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
也可以尝试用这种方法来计算或验算上述方法计算结果的正确性：如果当期没有发生税率变化，则简单至极，只需考虑永久性差异（即税法根本不让抵扣的税会差异）的影响。