① 代垫支付境外母公司人员来华的差旅费如何处理
问：宏孙我公司每年需要代垫支付境外母公司人员来华的差旅费等费用(境外母公司人员未向我公司提供任何服务)，账务处理是按照母公司工作人员提供的相关票据(如票据发票抬头全部开具的是我公司，这有什么具体的影响?)，先计入管理费用，支付现金给母公司工作人员，然后收到母公司的汇款后，做反向分录。这样的账务处理是否正确?另外我们收到境外母公司支付的外汇时，是否需要纳税、缴纳什么税?《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定，服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下称应税行为)。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。前款侍绝核所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。因此，母公司人员来华发生的差旅费用，发票抬头为贵公司。将认定为贵公司发生的费用。而贵公司收到母公司的汇款，属于贵公司为母公司来华人员提供服务老掘取得的收入，应缴纳营业税和企业所得税。账务处理上，从母公司取得收入应确认为其他业务收入/主营业务收入，支付的相应费用计入其他业务成本/主营业务成本。
② 代垫运费的增值税怎么处理
代垫运费的增值税的处理具体情况如下：
1、代垫运费符合不作为价外费用处理的条件（即运费专用发票开具给购买方），可不并入销售额计算增值税，这种情形下挂往来账即可款。
2、代垫运费不符合不作为价外费用处理的条件（即运费专用发票开具给销售方），支付运费时销售方将运费作销售费用处理，专用发票注明的进项税额可以抵扣。
《增值税暂行条例》
第十二条
条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补宽塌贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付贺巧早款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：禅雀
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。第六条
纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
③ 请问如何对外支付国外关联公司代垫的外籍员工的工资
首先要有心里准备，办起来可宽键费事，以我一个例子，在北京为解决支付外籍讲师一笔授课费，从申办至汇出足足花掉我40多天的时间。
1.国外关联公司代垫外籍员工工资，先要里清您是要与关联公司或者与外籍员铅指工处理此笔外汇是关键，它的对象不同征税规则也不一样。
2.若要与外籍员工，那就得上地税先为其办理代扣代缴个人所得税，至于是否能免征还得看地税，但无论如何一定得取得地税给您完税证明，才能在您们公司的开户行办理外汇汇槐巧配出。
3.若要与国外关联公司，那就得到国税办理，但问题要用什么名目呢？因为公司对公司就麻烦了，不知道用还借款能通吗？或作一笔劳务费支付，当然都得碰上怎么交税或可免，没有完税证明，您就办不了外汇。
4.大概我只能以经验告诉您这么多，一步一步来，够您烦的。
④ 出口退税代垫运费的账务处理
出口退税代垫运费的会计处理：
1、借：衫脊做应收帐款 CIF价-运保费
贷：自营出口销野枝售收入 CIF价-运保费
2、支付运保费
借：应收或衡帐款 运保费
贷：银行存款 运保费
⑤ 代垫费用的行为，怎么处理账务
1.如果你是把经销商代垫得钱1W直接付给他们得，那就经销商通知你产生代垫费用得时候就 借：XX费用 贷：其他应付款，付出的时候借记其他应付款，用货物抵补，那应该视同销售，借：其他应付款 贷：收入、应交税金等 。
2.费用当然是按照1W计算，其实就相当于你付给客户1W得费用，客户之后又买了你1W得产品，销售人员没学过专业得财务知识，全凭自己理解而已，会计处理得时候这1W不能算进销售费用的，你返利10%其实就相当于九折销售，开2张发票，一张着名销售折扣九折，销售额9W，折扣1W，总价10w，另一张开销售额1W，你得销项税额还是10W。
OK？
⑥ 税法中代垫运费的处理
《中华人民共和国增值税暂行条例》
......
第六条 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
......
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
......
第十二条 条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费启喊隐、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:
(一)向购买方收取的销项税额；
(二)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
(三)同时符合以下条件的代垫运费:
1.承运部门的运费发票开具给购货方的；
2.纳税人将该项发票转交给购货方的。
凡价外费用，无论其会计制度如何核算悄厅，均应并入销售额计算应纳税额。
......
根据以上规定，代垫运费不属于价外费用，不需要计入收入征收增值税。正确的处理：
借:应收账款-XX单位
贷:银行存款渗梁
⑦ 公司外籍人员境外代垫费用超时未付，怎么解决
您好，关于您提到的问题可分为两个情况：一、代垫费用发生在汇发[2013]30号文实施之前，由于各种原因导致的代垫或分摊服务贸易费用期限超过12个月的付汇业务，可按《服务贸易外汇管理指引实施细则》中有关代垫和分摊服务贸易费用期限未超过12个月的审迅陆档核要求执行，并按《细则》第十亩乱四悉巧条报送服务贸易外汇收支管理信息。
二、代垫费用发生在汇发[2013]30号文实施之后请根据文件要求处理。
⑧ 代国外客户垫模具费
两种方法：
1、闷迅发票抬头开给国外客户，你方冲笑代垫而已
2、发票抬头开给你方，你方再开发票给外方
以上两种情况都要有相应合同支撑。
具体哪种合适，可咨询银行相蚂判此关部门，并参照税金缴纳而定。
⑨ 帮境外关联公司代垫的员工差旅费怎么收汇
1、首先，境外关联公司应向中国公司提供差空镇猜旅费的收据，收据上应注明收款人、收款金额、收款用途等信息；
2、然后，中国公司应向境外关联公司开具收据，收据上应注明付款人、付款金额、付款用途等信息；
3、最后，中国公司应向境外关联公斗型司支付差旅费，可以通过外汇银行或者第三方支付机构进行汇款，汇款时需要提供收款人的账号、开户行、收款金额等信旅祥息。