❶ 跨年红冲发票怎么做账
1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）
冲回成本：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：
借：以前年度损益调整
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
冲回结转的成本：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
结转未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整（余额）
企业发生跨年红冲发票事项的，应根据企业适用的会计准则进行账务处理。采用《小企业会计准则》的企业产生的会计差错更正时应当采用未来适用法进行会计处理，在发现时调整当期的损益；采用《企业会计准则》的企业，发生重大前期差错等事项的，可通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
❷ 红字冲销重开的发票如何入账
首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录，最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。
1、红字发票会计分录：
借：应收账款(负数)
贷：主营业务收入(负数)
贷：应交税费---应交增值税---销项税(负数)
2、开具正确的发票会计分录：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---应交增值税---销项税
(2)红字冲销后的费用怎么处理扩展阅读：
提供资料
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
时限要求
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
工作标准
1、受理审核
（1）主管税务机关应根据此下四种情况审核购买方或销售方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》以及书面材料：
①因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，审核购买方填报的《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。
②购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》中填写的具体原因以及相对应的蓝字专用发票信息。
（2）审核发现报送的资料不完整不齐全，存在疑点，未按照规定加盖印章，或者填写内容不符合规定等情况应当场一次性告知纳税人补正。
2、核准
审核无误的，主管税务机关当场出具《开具红字增值税专用发票通知单》，税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。
3、资料归档
❸ 企业财务处理开红字发票后怎样冲销成本分录如何做
举例
销售退回，红字发票销货款10
000元，相关成本
7
000元，冲销销售成本，会计分录：
借：库存商品
7
000
贷：主营业务成本
7
000
❹ 红字冲销发票账务处理
开红字发票具体的会计分录方法：
1、红票：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）
2、蓝票：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
基本要求：一红一篮对冲。
具体规范：
开票方已根据错误发票确认收入的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认收入的，可直接根据蓝票进行账务处理。
受票方已根据错误发票确认成本的，应该优先以红票为原始凭证做红冲分录，然后根据蓝票做正确分录；未根据错误发票确认成本的，可直接根据蓝票进行账务处理。
开具红字发票是由国家税务总局办公厅 根据《中华人民共和国发票管理实施细则》三十四条开具的红字发票。分为红字普通发票和红字增值税专用发票。
(4)红字冲销后的费用怎么处理扩展阅读:
开具红字增值税专用发票
1、销货方如发生退货、销售折让收到购货方抵扣联、存根联的，应视不同情况按以下规定办理：
(1)购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。销货方如果未将记帐联作帐务处理，应在收到的发票联和抵扣联及相应的存根联、记帐联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联后面，作为扣减当期销项税额的凭证，下月领购专用发票时提交税务机关核查。未收到购买方退还的专用发票前，销货方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票。
(2)如果销货方已将记帐联作帐务处理，销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记帐联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。
2 、销货方如发生退货、销售折让，但购货方已将作帐务处理，不能退回原来的发票联、抵扣联时，处理如下：销货方在取得购货方主管税务机关的《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用发票。
将红字专用发票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，发票联、抵扣联交购货方作为扣减当期进项税额的凭证。购货方收到红字发票后，应视红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中 扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。
《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》规定：销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证，不得作废已开具的蓝字专用发票，也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。
参考资料：网络-开具红字发票
❺ 红字冲销财务软件如何处理
红字冲销，财务软件如何处理对于红字冲销，财务软件如何处理，在记录凭证金额、记帐的时候，数据库中储存的是负值么？还是用其他的方式表明这笔帐是负的？
红字冲销最初的操作是凭证记账后才发现错误凭证时进行的。因为凭证记账后是不允许修改的，其错误只能采取补充凭证或红字冲销凭证进行更正。方法一般是先找到
需要冲销的凭证，然后通过菜单或图标调用“冲销凭证”功能，自动制作一张与错误凭证科目相同、金额相反即红字（平时是蓝字）的凭证。当然也可以手工输入负
数来填制。
因为冲销不等于删除，所以财务软件的凭证数据库相关红字凭证的数据是以负数存在，并参与审核后的记账操作成为正式数据留待期末参与结算。
也就是说，这笔红字凭证的数据只是存在于凭证数据库中。不会传递到其他子系统。
❻ 手工帐：用了红字冲销法后，明细账怎么办
你提的问题涉及几个方面：
1、发票处理问题。5月份费用发票已经入账，6月份资料退回，那么发票如何处理？是将发票从凭证抽出返还对方，还是不退发票，而向对方单位出具《退货说明》和退款收据作为对方发票冲红的依据。我的意见是采取第二种方式比较妥当。因为第一种方式不符合财务管理制度。
2、账务处理问题。我认为应该采取红字冲销法处理。凭退货说明和收款收据，在摘要栏注明5月份入帐凭证号及退款理由，做：借：管理费用——办公费用 -5000, 贷： 现金 -5000 。
3、登明细账的处理问题。我认为应该在明细账中用红字登记。管理费用明细账一般是多栏式明细账，在明细栏中没有分借贷方。所以应用红字登帐。
4、至于现金问题，对方退款你做红字登记入账就行了。
❼ 发票冲红字怎么处理
红字记帐联记帐，兰字发票联、抵扣联装订在红字发票联、抵联后面。
一般业务主要有两种情况要开红字发票：
1、开错了发票，当时没发现，过了当月才发现，要开红字发票；
2、退货，无底有没跨月都要开红字发票，金额退货的按原来金额开红字发票，部分退货的只开退货部分金额的红字发票。
(7)红字冲销后的费用怎么处理扩展阅读：
由销货方申请开具负数发票的情况（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
❽ 红字冲销的会计分录怎么做
1、如果是会计科目错或借贷写反的话，红字冲销就是写一个跟原来一模一样的会计分录，金额用红字写；
2、如果是金额写多了的话，就直接写一个跟原来会计分录主干一样的分录，金额就是多的了金额，用红字写。
❾ 开具红字发票后，所冲销的销项税应该怎么处理
要结转的，就是正数的与负数的相抵后的余额结转。
借： 应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税
结转的分录：
借：应交税金—应交增值税—销项税
贷：应交税金—应交增值税—进项税
应交增值税—应交增值税—转出未交增值税
然后再转一次，
借：应交增值税—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交增值税—未交增值税
(9)红字冲销后的费用怎么处理扩展阅读：
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。
二、本科目应当设置以下明细科目：
(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。
(二) 未交增值税
月度终了，将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(应交增值税—转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税)。
如本月为多交增值税的，应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税—转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目，借记本科目(未交增值税)。
贷记本科目(应交增值税—转出多交增值税)科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记“银行存款”科目。