企业所得税为什么扣费用

❶ 企业所得税税前扣除项目

法律分析：(1)企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

(2)社会保险费的税前扣除。

(3)职工福利费等的税前扣除。

(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

(5)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(6)企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分。

(7)非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。

(8)企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

❷ 企业所得税管理费用扣除标准

法律分析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

❸ 我想问一下：交纳企业所得税怎样扣除费用

《中华人民共和国企业所得税法》第八条： 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
费用扣除：《中华人民共和国企业所得税法》
第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：
第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
第三十五条企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
（二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
第三十九条企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
第四十六条企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
第四十七条企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：
（一）以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；
（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
第四十八条企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
第四十九条企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
第五十条非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。

❹ 企业所得税如何计算扣除项目有哪些

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算？还有企业所得税的扣除项目有哪些？一起跟小K往下看吧！
企业所得税的计算
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，
（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
（2）按月（季）预缴时：
应交企业所得税=利润总额*适用税率
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
企业所得税的扣除项目
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
企业所得税案例分析
某公司为了达到上级交的任务增加会计利润，在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。
问题：
这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理？
政策依据：
《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
意见：
对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况，根据相关借贷合同或协议判定，如果按照税法口径未达到收入确认条件，可以进行纳税调减处理；经判定已经达到确认条件的，则不应进行调减处理。
好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。
企业所得税相关问题延伸
问：企业所得税税负率是多少？
答：企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100%。
税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么大家知道企业所得税如何计算？还有企业所得税的扣除项目有哪些？一起跟小K往下看吧！
企业所得税的计算
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，
（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
（2）按月（季）预缴时：
应交企业所得税=利润总额*适用税率
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
企业所得税的扣除项目
企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
企业所得税案例分析
某公司为了达到上级交的任务增加会计利润，在2016年年底计提一笔关联方利息收入并没有实际发生。
问题：
这笔利息收入在所得税汇算时能否做调减处理？
政策依据：
《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
意见：
对于此类运用盈余管理手段虚增利润的情况，根据相关借贷合同或协议判定，如果按照税法口径未达到收入确认条件，可以进行纳税调减处理；经判定已经达到确认条件的，则不应进行调减处理。
好了，看到这里，相信大家都已经了解了企业所得税计算的内容，以后遇到相关的问题也不会慌了，小编下面还有些关于企业所得税问题汇总给到大家，希望更加能加深大家对企业所得税纳税的理解。
企业所得税相关问题延伸
问：企业所得税税负率是多少？
答：企业所得税税收负担率(简称税负率) 税负率=应纳所得税额&pide;销售收入×100%。
税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
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❺ 企业所得税管理费用怎么进行扣除

❻ 在企业所得税中为什么要扣除城建税和教育附加税

是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十三条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

因此，企业补缴的城建税和教育附加费，在企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十一条的规定：企业所得税法第八条所称税金，是企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

(6)企业所得税为什么扣费用扩展阅读：

1、企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。