⑴ 農產品進項稅額計算扣除的方法是什麼
農產品進項稅額計算扣除方法:
增值稅一般納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。其計算公式為，進項稅額=買價×扣除率。
按照簡易計稅方法，依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人，取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
拓展資料
購進農產品進項稅的計算方法，具體包括如下幾個方面：
一是企業購進的農產品，取得的是一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口專用繳款書的，那麼以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅稅額為進項稅額，在計算增值稅時可以抵扣。
二是企業購進的農產品，是從簡易計稅法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人，取得的增值稅專用發票的，在計算進項稅時，不是按照3%的徵收率計算扣除率，而是按照增值稅專用發票上註明的采購金額和9%的扣除率計算進項稅額。
三是企業購進的農產品，取得或自行開具農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。現實時，自行開具農產品收購發票的企業也很多，比如生豬屠宰企業，收購的毛豬，均是企業自行開具的農產品收購發票。稅務機關對自行開具的農產品收購發票的管理也很嚴格。
四是企業購進的農產品，用於生產銷售或委託加工執行增值稅13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。企業購進農產品進項稅額的計算公式：進項稅額=買價*適用的扣除率。
⑵ 購進農產品適用的扣除率是多少
對增值稅一般納稅人購進農產品，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
所以一般的扣除率是10%，希望該回答能對你有所幫助。
拓展資料：
不得抵扣：
1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；
2、一般納稅人有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票：
會計核算不健全、或者不能夠提供准確稅務資料的；
符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的。
（一） 用於非應稅項目的購進貨物或應稅勞務。
所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建築物，無論財務上如何核算，均屬於固定資產在建工程。
（二） 用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務。
（三） 用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。
所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品。
（四）非正常損失的購進貨物。
（五）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。
所謂非正常損失是指生產經營過程中正常損耗以外的損失，包括：
1、因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失；
2、其它非正常損失。
（七）外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買中國原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。
（八）增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在自取得該專用發票開具之日起180日內未到稅務機關認證的（開票日期為2017年7月1日以後的，認證期限為開票之日起360日內），不得抵扣進項稅額。
經過認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，在認證通過當月未按有關規定核算其進項稅額並申報抵扣的，不得抵扣進項稅額。
（九）納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。
（十）因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。
⑶ 我國增值稅對購進免稅農產品的扣除率規定為多少
按照買價*13%計算進項稅，因為一般向農業生產者購買初級農產品，是無法提供增值稅專用發票，所以無法憑票抵扣，只能憑收購農產品的收購憑證計算抵扣。(1)對屬於國家稅務總局制定的《農業產品征稅范圍注釋》第十條內的農產品適用13%的低稅率，不屬於的適用17%的稅率。(2)提高農產品進項稅抵扣率。對增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品或向小規模納稅人購買的農業產品，憑收購憑證上註明的金額乘以13%的抵扣率來計算抵扣稅款。(3)這樣可以盡最大程度地減輕農民的銷項稅負擔。
⑷ 農產品抵扣進項稅額的規定
法律分析：一般納稅人購進農產品，如果對外銷售產品的增值稅稅率是9%或6%，那麼計算抵扣的稅率自然是9%。這一點肯定是毋庸置疑的！但是，還有一種情況比較特殊，那就是企業購進農產品後對外銷售產品的稅率是13%。在這樣的情況下，企業如果還是按照9%的稅率計算進項稅額，會比較吃虧。為了照顧這部分企業，稅法規定這部分企業在按9%計算抵扣的情況下，還可以加計抵扣1%。即總的抵扣稅率是10%。當然，這1%不是在購進時就可以抵扣，而是在企業生產消耗農產品時才能抵扣。這里需要注意的是，納稅人購進的農產品只有全部用於生產銷售13%的產品，才能按照10%進行抵扣。如果這部分沒有獨立進行核算，則不能按照10%進行計算抵扣，而只能按照9%的稅率進行抵扣。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。
地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。
各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。
稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。
⑸ 購進農產品如何抵扣
法律分析：下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第八條 條例第一條所稱在中華人民共和國境內(以下簡稱境內)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指： (一)銷售貨物的起運地或者所在地在境內； (二)提供的應稅勞務發生在境內。
⑹ 2021年購進農產品如何抵扣
從農業生產者手中收購農副產品，到主管國稅局購買《收購憑證》。根據《增值稅暫行條例》第8條規定：
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規定：購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率
2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規定：條例第八條第三款所稱買價，包括納稅人購進免稅農業產品支付給農業生產者的價款和按規定代收代繳的農業特產稅。
前款所稱價款，是指經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款。
3、《國家稅務總局關於增值稅若干徵收問題的通知》（國稅發[1994]122號）第五條關於計算外購農業產品的進項稅額問題規定：根據細則第十七條的規定，購進免稅農業產品的買價，僅限於經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款。各地反映，一些農業生產單位銷售自產農產品，可以開具普通發票，為了簡化手續，對一般納稅人購進農業產品取得的普通發票，可以按普通發票上註明的價款計算進項稅額。
4、財政部 國家稅務總局《關於提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規定:經國務院批准，從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。
⑺ 一般納稅人農產品免稅票怎麼抵扣
一般納稅人從農產品生產者購進農產品取得免稅的增值稅普通發票，可以計算抵扣進項稅額。購進農產品直接銷售，或者加工後仍然屬於農產品的，對於購進的農產品按照9%扣除率計算抵扣；購進農產品用於加工13%稅率產品的，加計扣除2%，即按照11%扣除率計算扣除。
法律分析
如果流量遠遠低於保證精確度的最小流量，將導致無輸出（如渦街流量計）或輸出信號被當作小信號予以切除（如差壓式流量計），這對供方來說都是不利的，有失公正。為了防止效益的流失，對於一套具體的熱能計量設備，供需雙方往往根據流量測量范圍和能夠達到的范圍度，約定某一流量值為「約定下限流量」，而且約定若實際流量小於該約定值，按照下限收費流量收費。縣級以上人民政府計量行政部門可以根據需要設置計量檢定機構，或者授權其他單位的計量檢定機構，執行強制檢定和其他檢定、測試任務。執行前款規定的檢定、測試任務的人員，必須經考核合格。這一功能通常在流量顯示儀表中實現。縣級以上地方人民政府計量行政部門根據本地區的需要，建立社會公用計量標准器具，經上級人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。企業、事業單位根據需要，可以建立本單位使用的計量標准器具，其各項最高計量標准器具經有關人民政府計量行政部門主持考核合格後使用。計量檢定工作應當按照經濟合理的原則，就地就近進行。計量檢定必須按照國家計量檢定系統表進行。國家計量檢定系統表由國務院計量行政部門制定。
法律依據
《中華人民共和國立法法》第八條 下列事項只能制定法律：（一）國家主權的事項；（二）各級人民代表大會、人民政府、人民法院和人民檢察院的產生、組織和職權；（三）民族區域自治制度、特別行政區制度、基層群眾自治制度；（四）犯罪和刑罰；（五）對公民政治權利的剝奪、限制人身自由的強制措施和處罰；（六）稅種的設立、稅率的確定和稅收徵收管理等稅收基本制度；（七）對非國有財產的徵收、徵用；（八）民事基本制度；（九）基本經濟制度以及財政、海關、金融和外貿的基本制度；（十）訴訟和仲裁製度；（十一）必須由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律的其他事項。
⑻ 購買農產品的增值稅怎麼抵扣
購買農產品的增值稅抵扣方式如下：
1、計算抵扣，憑農產品收購發票、銷售發票、國稅通用機打發票上註明的價款按13%扣除率計算抵扣；
2、憑票抵扣，憑增值稅專用發票上的稅額抵扣進項。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅抵扣，應交的稅費=銷項稅減進項稅。
下列項目免徵增值稅：
1、農業生產者銷售的自產農產品；
2、避孕葯品和用具；
3、古舊圖書；
4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7、銷售的自己使用過的物品。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價乘扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規定的其他項目。
⑼ 購進免稅農產品怎麼計算進項稅額
您好，農產品是免稅購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率（根據財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，農產品扣除率更新為9%）計算進項稅額；計算公式為：進項稅額=買價×扣除率。
法律依據：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=運輸費用金額×扣除率
准予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。
⑽ 收購農產品進項稅抵扣稅率是多少
【法律分析】：目前購進農產品主要分為：1.從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。2.進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣.從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額.取得農產品銷售(收購)發票的，以農產品銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.開具農產品收購發票的，以農產品收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.農產品進項稅額核定扣除，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》等文件規定，納稅人購進農產品，不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額 ，而是根據購進農產品所生產的商品或服務的銷售情況，按照一定扣除標准，核定出當期農產品可抵扣的進項稅額. 加計扣除.營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變.8、2018年5月1日後，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%.納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%.納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額.9.國家目前為止對10%，16%繼續下調1%和3%個點 財政部稅務總局在擬文，還沒有正式下達通知，預測在4月，5月會有正式的政策下達。
【法律依據】：《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。