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農產品加工後可以按多少抵扣最新

發布時間: 2022-08-16 01:46:13

Ⅰ 2021年購進農產品如何抵扣

從農業生產者手中收購農副產品,到主管國稅局購買《收購憑證》。

1、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第三款規定:購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額,按照買價和10%的扣除率計算。進項稅額計算公式: 進項稅額=買價×扣除率

2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規定:條例第八條第三款所稱買價,包括納稅人購進免稅農業產品支付給農業生產者的價款和按規定代收代繳的農業特產稅。
前款所稱價款,是指經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款。

3、《國家稅務總局關於增值稅若干徵收問題的通知》(國稅發[1994]122號)第五條關於計算外購農業產品的進項稅額問題規定:根據細則第十七條的規定,購進免稅農業產品的買價,僅限於經主管稅務機關批准使用的收購憑證上註明的價款。各地反映,一些農業生產單位銷售自產農產品,可以開具普通發票,為了簡化手續,對一般納稅人購進農業產品取得的普通發票,可以按普通發票上註明的價款計算進項稅額。

4、財政部 國家稅務總局《關於提高農產品進項稅抵扣率的通知》(財稅[2002]12號)規定:經國務院批准,從2002年1月1日起,增值稅一般納稅人購進農業生產者銷售的免稅農業產品的進項稅額扣除率由10%提高到13%。
營改增後,涉及農產品進項稅抵扣的非常多,尤其是餐飲業,那麼購買農產品進項稅抵扣稅率如下:

(一)生活服務業中的餐飲業以及建築業等增值稅一般納稅人購進農產品的抵扣稅率

1、如果納稅人購買農產品所取得的抵扣憑證全部為增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書,則可以按照農產品增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書註明的增值稅額進行抵扣。
例:2016年5月,某餐飲業增值稅一般納稅人購入肉雞加工成香辣雞丁進行銷售,取得增值稅專用發票。

專用發票列明的不含稅金額為100000元,稅率為13%,則納稅人當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額為:100000×13%=13000(元)

2、按照農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法進行抵扣,生活服務業中的餐飲業計算進項稅額的扣除率是6%;建築業進項稅額的扣除率是11%。

(二)按照農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法,計算抵扣進項稅額

當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業務成本×農產品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)

其中:農產品耗用率=上年投入生產的農產品外購金額÷上年生產成本

Ⅱ 購進農產品加工再銷售增值稅如何抵扣

購進農產品抵扣進項稅=購買價×抵扣率。
銷售時的銷項稅=銷售含稅價÷(1+稅率)×稅率
比如購進稻穀,按照稻穀的購進價計算進項稅,加工成大米出售,按照大米銷售含稅價計算銷項稅。

Ⅲ 農產品抵扣進項稅額的規定

法律分析:一般納稅人購進農產品,如果對外銷售產品的增值稅稅率是9%或6%,那麼計算抵扣的稅率自然是9%。這一點肯定是毋庸置疑的!但是,還有一種情況比較特殊,那就是企業購進農產品後對外銷售產品的稅率是13%。在這樣的情況下,企業如果還是按照9%的稅率計算進項稅額,會比較吃虧。為了照顧這部分企業,稅法規定這部分企業在按9%計算抵扣的情況下,還可以加計抵扣1%。即總的抵扣稅率是10%。當然,這1%不是在購進時就可以抵扣,而是在企業生產消耗農產品時才能抵扣。這里需要注意的是,納稅人購進的農產品只有全部用於生產銷售13%的產品,才能按照10%進行抵扣。如果這部分沒有獨立進行核算,則不能按照10%進行計算抵扣,而只能按照9%的稅率進行抵扣。
法律依據:《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。
法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。
地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調,支持稅務機關依法執行職務,依照法定稅率計算稅額,依法徵收稅款。
各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。
稅務機關依法執行職務,任何單位和個人不得阻撓。

Ⅳ 農產品進項稅抵扣政策

一、正面回答
農產品進項稅抵扣政策:
1、從_般納稅_購進農產品,按照取得的增值稅專_發票上註明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣;
2、進_農產品,按照取得的海關進_增值稅專_繳款書上註明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣;
3、購進農產品,按照取得的農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額,從銷項稅額中抵扣。
二、分析詳情
進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。公司在購進有形資產或者無形資產時所繳納的一定的稅費稱之為進項稅。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額後的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關繫到納稅額的多少。
三、農產品進項稅怎麼算
增值稅納稅人分兩類:一般納稅人和小規模納稅。
1、一般納稅人採用一般計稅方法:當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;
2、小規模納稅人採用簡易計稅方法:當期應納稅額=當期銷售額*徵收率。

Ⅳ 農產品小規模專票發票可以抵扣多少

法律分析:小規模納稅人作為銷售方開的增值稅發票能抵扣3%。

法律依據:《發票管理辦法實施細則》

第三十條 《辦法》第二十六條所稱規定的使用區域是指國家稅務總局和省稅務局規定的區域。

第三十一條 使用發票的單位和個人應當妥善保管發票。發生發票丟失情形時,應當於發現丟失當日書面報告稅務機關,並登報聲明作廢。

Ⅵ 2022年4月個體免稅農產品票可以進項抵扣9%嗎

根據查詢相關資料顯示:需要區分不同情況。如果免稅農產品是自產並直接銷售的話可以按9%計算抵扣進項稅額,如果用於生產13%稅率貨物的話,還可以加計1%也就是按10%計算抵扣進項稅額。如果從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的種子種苗、蔬菜、部分鮮活肉蛋等農產品取得免稅發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。最好查詢當地官方網站獲得權威信息。

Ⅶ 農產品稅率9%還是10%

具體是根據從購進方獲得相關增值稅發票進行判斷。

根據《財政部、國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部、稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部、稅務總局、海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第二條規定:

一是如果納稅人購進農產品,從依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上註明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;

二是如果納稅人購進農產品用於生產或者委託加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計算進項稅額。

三是如果購進農產品,小規模納稅人開具的是稅率為1%的農產品專用發票,則不得按9%的扣除率計算抵扣進項稅額。

Ⅷ 收購農產品進項稅抵扣稅率是多少

【法律分析】:目前購進農產品主要分為:1.從一般納稅人購進農產品,按照取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣。2.進口農產品,按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣.從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的,以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額.取得農產品銷售(收購)發票的,以農產品銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.開具農產品收購發票的,以農產品收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.農產品進項稅額核定扣除,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》等文件規定,納稅人購進農產品,不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額 ,而是根據購進農產品所生產的商品或服務的銷售情況,按照一定扣除標准,核定出當期農產品可抵扣的進項稅額. 加計扣除.營業稅改徵增值稅試點期間,納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變.8、2018年5月1日後,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%.納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%.納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額.9.國家目前為止對10%,16%繼續下調1%和3%個點 財政部稅務總局在擬文,還沒有正式下達通知,預測在4月,5月會有正式的政策下達。
【法律依據】:《中華人民共和國稅收徵收管理法》 第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定,享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。