應納稅所得額允許扣除什麼費用

Ⅰ 按規定,在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是啥

是國家規定扣除的2000元基本生活費用超過2000元才上個人所得稅不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0； 超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25；

超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125；超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

(1)應納稅所得額允許扣除什麼費用擴展閱讀：

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

參考資料來源：網路-個人所得稅起征點

Ⅱ 企業應納稅所得額中准予扣除項目的內容有哪些

1.在計算應納稅所得額時准予稅前扣除項目

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

2.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰

3.農產品收購的稅率是13%，深加工銷售時的稅率是17%

Ⅲ 計算企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的基本項目有哪些

在計算企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的基本項目是與納稅人取得收入有關的成本、費用、稅金和損失。
所謂成本，即生產、經營成本，是指納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接費用和各項間接費用。
所謂費用，即納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的銷售（經營）費用、管理費用和財務費用。
所謂稅金，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。
所謂損失，即納稅人生產、經營過程中的各項營業外支出，已發生的經營虧損和投資損失以及其他損失。
應當指出的是，納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額進行扣除。

Ⅳ 應納稅所得額怎麼算

應納稅所得額的計算方法分為直接法和間接法兩種。

直接法：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；

企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額為應納稅所得額。

間接法：應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額後，即為應納稅所得額。

資料擴展

應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損後的余額。

企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收入，均不作為當期的收入和費用。

Ⅳ 允許在所得稅前扣除的項目有

稅前扣除項目主要包括：與取得收入有關的、合理的、實際發生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

（1）六稅一費：已繳納的消費稅、營業稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關稅及教育費附加；

（2）增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應納稅所得額計算時不得扣除。

（3）企業繳納的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。

提示：企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，准予扣除；超過部分，不得扣除。

①保險企業：財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的15%（含本數，下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等後余額的10%計算限額。

②其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

(5)應納稅所得額允許扣除什麼費用擴展閱讀

企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：

（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；

（二）相關業務活動的合同或者協議；

（三）採用非現金方式支付的付款憑證；

（四）貨物運輸的證明資料；

（五）貨物入庫、出庫內部憑證；

（六）企業會計核算記錄以及其他資料。

Ⅵ 哪些成本費用可以在企業所得稅稅前扣除

企業按照規定計算的固定資產折舊、企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本等費用是可以抵扣企業所得稅的。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；

（二）以經營租賃方式租入的固定資產；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產；

（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

（五）與經營活動無關的固定資產；

（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；

（二）自創商譽；

（三）與經營活動無關的無形資產；

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；

（二）租入固定資產的改建支出；

（三）固定資產的大修理支出；

（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。

第十五條 企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十六條 企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。

(6)應納稅所得額允許扣除什麼費用擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

（一）國債利息收入；

（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；

（四）符合條件的非營利組織的收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

Ⅶ 在計算應納稅所得額時，哪些支出可以扣除，哪些支出不得扣除

一、准予扣除項目：

計算應稅所得額時准予從收入額中扣除的項目，納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。 包括：

1、成本：指生產經營成本。

2、費用：指三項期間費用。

3、稅金：指已繳納的消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、關稅、城建稅六個價內稅以及教育費附加，簡稱「六稅一費」。

4、損失：指營業外支出、經營虧損和投資損失以及其他損失等。其中，納稅年度內應計未計項目，不得轉移以後年度補扣；會計處理與稅法規定不一致的以稅法為准。

二、不得扣除項目：

按照《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》的規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

1、資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

2、無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

3、資產減值准備。固定資產、無形資產計提的減值准備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值准備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

5、各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。

7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

8、各種贊助支出。

9、與取得收入無關的其他各項支出。

(7)應納稅所得額允許扣除什麼費用擴展閱讀

准予扣除的扣除標准：

1、職工福利費、工會經費和職工教育經費的扣除

職工福利費扣除額為14%，工會經費扣除額為2%，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

2、捐贈的扣除

納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。

3、業務招待費的扣除

業務招待費，是指納稅人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5%。）

4、總機構管理費的扣除

納稅人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費匯集范圍、定額、分配依據和方法的證明文件，經主管稅務機關審核後，准予扣除。

5、國債利息收入的扣除。納稅人購買國債利息收入，不計入應納稅所得額

6、其他收入的扣除

包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉稅，除國務院、財政部和國家稅務總局規定有指定用途者，可以不計入應納稅所得額外，其餘則應並入企業應納稅所得額計算征稅。

7、虧損彌補的扣除

納稅人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

准予扣除項目應遵循的原則

1、權責發生制。

2、配比性。

3、相關性。

4、確定性。

Ⅷ 計算企業所得稅應納稅所得額的准予扣除項目包括哪些

計算企業所得稅應納稅所得額的准予扣除項目企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的准備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

(8)應納稅所得額允許扣除什麼費用擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財政撥款；

（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；

（三）國務院規定的其他不征稅收入。

第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：

（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得；

（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；

（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；

（四）符合條件的技術轉讓所得；

（五）本法第三條第三款規定的所得。

Ⅸ 計算企業所得稅的應納稅所得額要不要用收入減去增值稅

企業所得稅計算時,所得金額是會減去經營稅的,但是不扣增值稅,增值稅是價外的,不影響企業的盈虧,與企業的利潤無關,所以,不存在所得稅稅前扣除問題,如果是因特殊原因計入成本費用的增值稅,那就算在成本費用中,不單另計算的.

應納稅所得額=營業利潤+利得-損失=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+投資損益+公允價值變動損益+利得-損失

計算企業所得稅時增值稅要加入收入中嗎?

是的.

增值稅是價外稅,是銷售商品過程中單獨收取的部分,是不計入會計的利潤的,在核算時不影響會計利潤,因此增值稅不用加入收入中.但另說明增值稅是城建稅、教育費附加的計稅基礎,在企業所得稅的匯算清繳中會間接影響企業所得稅的,在實際操作過程中增值稅的核算需要准確,避免錯誤.

核定徵收是對企業正常生產經營取得的收入進行核定,不包括企業正常生產經營之外的偶然收入.企業取得正常生產經營之外的收入,如土地轉讓收入、資產轉讓收入等,在扣除取得收入對應的成本費用後,應並入企業按正常收入計算出的應納稅所得額,一並計算繳納企業所得稅.在填報企業所得稅年度申報表時,對實行核定應稅所得率徵收辦法的,應將扣除取得收入對應的成本費用後計算出的應納稅所得額,按照核定的應稅所得率和應納稅所得額計算公式換算出收入總額或成本費用支出額,填入申報表的相應欄次;對實行定額徵收辦法的,應並入應納稅所得額,一並計算繳納企業所得稅.

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Ⅹ 1.在計算企業所得稅應納稅所得額時,按照稅法規定標准進行費用扣除的項目有哪

包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。