『壹』 申請高企輔助賬是會計做還是中介機構做
會計
高企認定研發費用輔助賬格式可借鑒97號公告要求，但政策口徑按照《認定辦法》《工作指引》要求。
國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）
《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2016〕32號，簡稱「《認定辦法》」）
《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火〔2016〕195號，簡稱「《工作指引》」
『貳』 研發只有固定資產,怎麼拆分輔助賬
如果單個研發項目涉及費用化和資本化兩個階段，應當按照費用化支出和資本化支出分別設置輔助賬。
當研發項目在研發初期採取費用化方式時，支出類型填寫「費用化」，按規定設置輔助賬。當該項目進入資本化階段後（如何判定是否進入資本化，資本化需要哪些證據資料，請參考文末的《中小企業稅務與會計實務》），費用化輔助賬完成情況選擇「已結束」；同時對該項目新設輔助賬，將支出類型選擇為「資本化」，按規定歸集該項目的資本化支出。
需要說明：一是對於單個研發項目涉及費用化支出和資本化支出兩個階段的，應當按照費用化支出和資本化支出分別設置輔助賬。具體操作方法：當研發項目在研發初期採取費用化方式時，支出類型填寫「費用化」，按規定設置輔助賬。當該項目進入資本化階段後，費用化輔助賬完成情況選擇「已結束」；同時對該項目新設輔助賬，將支出類型選擇為「資本化」，按規定歸集該項目的資本化支出。二是對於支出類型為「資本化」的跨年度研發項目，可僅設置一套輔助賬，在形成無形資產年度再將相關數據填寫匯總表；若企業根據自身核算方式，選擇每年新設輔助賬的，可在輔助賬中自行新增「期初余額」行次，實現每個年度資本化金額的結轉，在形成無形資產年度再將相關數據填寫到匯總表。
『叄』 委託研發費用的輔助賬，需要設置填報研發費用明細嗎
根據《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）附件2.委託研發「研發支出」輔助賬填報說明規定，委託方與受託方存在關聯關系的，應當按照受託方向委託方提供研發項目費用支出明細情況分別登記在序號1～6對應費用明細中；不存在關聯關系的，應當按照相關憑證登記在序號7中（即不需要填報委託研發費用明細）。
『肆』 研發支出會計分錄
研發支出的會計分錄為：借記研發支出，貸記原材料。原材料指生產某種產品的基本原料，是用於生產過程起點的產品，其分為兩類，分別是：1、在自然形態下的森林產品、礦產品與海洋產品；2、農產品。
會計分錄是根據復式記賬原理，列出每筆經濟業務相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄，在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確，便於事後檢查。
會計分錄亦稱「記賬公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以一個賬戶的借方和另一個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以一個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以一個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
復合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄
層析法
層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠准確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
『伍』 什麼是研發支出輔助賬，要怎麼填呢
據我所了解到的信息，輔助賬匯總表，是根據項目輔助賬來填寫的。列入福利費即可，研發支出-費用化支出-福利費。輔助賬按照稅法口徑，從會計賬本中取數，輔助賬內容一定不會與會計賬本數據一致，而是小於會計賬本數據。
基本步驟如下，首先，輔助賬要從會計賬本中取數，而且最好是同步，就是會計做一筆研發支出的分錄，輔助賬就跟著記一筆。其次，輔助賬不是照抄會計賬本，而是按照稅法口徑去分析填寫。
填表順序如下，順序一：正著填，先填研發支出輔助明細賬，再填研發支出輔助賬匯總表，最後填加計扣除歸集表。這樣填的前提條件是：研發支出輔助賬日清月結、步步跟隨會計賬本。順序二：倒著填，先填加計扣除歸集表，再填輔助賬匯總表，最後填輔助賬明細表。這樣填的條件是：企業平時沒填過輔助賬，要申報備案了，臨時抱佛腳，先把表「比劃」出來再說。筆者敢賭一塊錢，好多企業都是這么搞的。需要說明的是，輔助賬明細表不用備案的，企業留存備查。
填表規則如下，規則一：輔助賬明細表的數據，最終要匯總在輔助賬匯總表中，輔助賬匯總表數據，要匯總在加計扣除歸集表中。規則二：一個研發項目，填一張輔助賬明細表。規則三：一個研發項目，可能處於研究階段，也可能處於開發階段，還可能處於完成階段。所以，費用化的要填一張表，資本化的要填一張表。費用化那張表和資本化那張表，長得都是一模一樣的，但不同的是，費用化那張表，期初余額和期末余額、以及表中的余額，都填零，而資本化那張表，期初余額、期末余額以及表中的余額，不但有數，還要標明借貸方向。規則四：一個研發項目，可能有不同表現形式，比如自主研發、委託研發，一個形式要填一張表。規則五：眾多研發項目，企業要加計扣除的研發項目，要填明細表，且所填數據過入輔助賬匯總表，企業不準備加計扣除的研發項目，也應該填明細表，但不必過入輔助賬匯總表，留存備查，以核對加計扣除數據的准確性。當然，您若嫌麻煩，根本不填，估計也沒人管你。規則六：不管有多少個研發項目，不管填多少個輔助賬明細表，都要匯總到一個輔助賬匯總表中，再過入到一張加計扣除歸集表中。換言之，一個企業，只報一張輔助賬匯總表和一張加計扣除歸集表。
『陸』 研發費輔助賬指的什麼是自己出具的嗎
研發費輔助賬您可以這么理解：它就是您自己出具的一個研發費用的台賬。它跟您做的一些憑證很類似，裡面有需要說明的是在某年某月某日，哪一個憑證號，有什麼內容，而且這個是在那個研發費用的八大類當中屬於哪一類，這個費用是怎麼發生的，是誰去發生的，在哪一天發生的。也就是說我們要提供一個證明，證明你們的研發費用是真實存在，而且是合理、規矩的。這個研發費用輔助賬的話，一般是我們企業自己的財務去做出這個賬，然後經過審計去審核。可能在審計審核的過程當中，會不認可一部分的研發費用，認為不屬於高企歸置的范圍內，會把這個研發費用砍掉。
『柒』 高新技術企業研發支出輔助賬設置
要求企業在現有會計科目基礎上，按照研發支出科目設置輔助賬和在年末填制匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表。軒榮提示輔助賬詳細登記的一般有：人員人工費用；直接投入費用；折舊費用；無形資產攤銷；新產品設計費、新工藝規程制定費、新葯研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費；其他相關費用；以及財政部和國家稅務總局規定的其他費用等。 參考政策：《財政部、國家稅務總局、科學技術部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）第三條第1款規定：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，准確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）第五條規定：企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理。研發項目立項時應設置研發支出輔助賬，由企業留存備查。
『捌』 企業所得稅研發支出輔助賬是什麼意思
意思是：研發費用加計將不需要專賬，只要輔助賬就行。
如果使用電算化核算且已經按照原政策進行了專賬核算的，也可以繼續保留原核算方式和會計明細科目，也是滿足新政策要求的。
在資金按規定繳存後，財務經辦員應整理好有關票據及繳款憑據，所報金額應與所附票據及繳款憑據相符，在「備注」欄填寫票據號碼。
在「資金會計審核意見」欄下註明繳存國庫、財政專戶或統管帳屍，以便核算中心審核人帳。經核算中心核準的，是登記收入輔助帳和核銷票據的依據。
(8)研發費用輔助帳怎麼做擴展閱讀：
研發支出輔助帳登記
為加強固定資產管理，各單位要明確機構和人員負責財產管理工作，健全固定資產的驗收、領發、保管、調撥、報廢、清理、核算手續。
建立固定資產盤存制度，年度終了前對固定資產進行全面的清理盤點，通過盤點及時發現問題，制定相應的改進措施，保證固定資產的安全與完整，做到帳實相符。
財務經辦員要與本單位財產管理部門共同做好固定資產管理工作，技固定資產類別設置「固定資產登記簿」進行明細核算。
單位在固定資產購建中要按政府采購、招投標有關規定執行，在購建、調入、接受捐贈和盤盈固定資產時，財務經辦員在有關部門按規定辦好交接手續後。
單位在固定資產報廢、調出、變賣和盤虧時，財務經辦員要協助有關部門按規定辦好相關手續，需要報批的還要履行報批手續，辦理收款繳款事宜。
『玖』 研發費用—到底是費用類科目還是成本類科目，期末結轉管理費用分錄怎麼做
在科目上屬於成本類，在具體核算的時候，要區分資本化支出和費用化支出。需要分別設置明細科目進行核算。
費用化支出期末余額應該直接至管理費用科目，結轉損益。資本化支出期末余額保留，完工之後轉入相關資產成本。
一般的費用化支出，期末結轉需要按照下面進行結轉：
借：管理費用——研發支出
貸：研發支出—費用化支出—人工費
研發支出—費用化支出—直接投入
研發支出—費用化支出—設計費
(9)研發費用輔助帳怎麼做擴展閱讀
研發費用的核算
根據要求，可以享受研發費用加計扣除的，需要設置研發費用輔助賬。而根據相關會計准則，賬簿的入賬依據是記賬憑證，「管理費用」科目相關的會計分錄是登入「管理費用明細賬」賬簿的，公司的研發費用輔助賬是沒有相關會計分錄所對應，就沒有數據登賬。這樣研發費用輔助賬就是空白，所以稅務機關有可能會判定你未按規定準確歸集可加計扣除的各項研發費用，不得加計扣除。
根據《財政部
國家稅務總局
科技部關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第三條規定：
1、企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理。同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，准確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。
2、企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，准確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
參考資料來源：搜狗網路-研發費用