『壹』 企業研發費用加計扣除如何操作
首先你要確認你公司能夠進行研發費用的加計扣除,就是說符合國家相關規定,第二准備相關資料到主管稅務機關申報:第十一條 企業申請研究開發費加計扣除時,應向主管稅務機關報送如下資料:
(一)自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。
(二)自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。
(三)自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。
(四)企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件。
(五)委託、合作研究開發項目的合同或協議。
(六)研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
『貳』 研發費用加計扣除這個要怎麼申請,去哪裡申請,能自行申請嗎
研發費用加計扣除可以自己申請,也可以找代 辦公司申請 400-8800-962
企業申請研究開發費加計扣除時,應向主管稅務機關報送如下資料:
(一)自主、委託、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。
(二)自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。
(三)自主、委託、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。
(四)企業總經理辦公會或董事會關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件。
(五)委託、合作研究開發項目的合同或協議。
(六)研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
『叄』 研發費用加計扣除的基本流程有哪些
答:1)初審。向科技或經貿部門提交初審材料,審核是否屬於研究開發項目。 每年12月31日前報送本年度研究開發項目初審材料,未通過初審的研究開發項目,不得享受。
(2)鑒證。通過初審的研究開發項目,其年度研究開發費用的真實性、合法性與公允性須經有資質的中介機構進行鑒證,並出具年度研究開發費用鑒證報告。
(3)向主管稅務機關申請年度研究開發費的加計扣除。企業應在年度納稅申報期內(每年5月31日前)向稅務機關提交以下材料:①通過初審的企業研究開發項目審查表(附件1);②企業研究開發項目實際發生費用年度匯總表(附件3);③經有資質的中介機構出具的年度研究開發費用鑒證報告。
『肆』 如果研發選擇在年底才加計扣除怎麼在季度申報
摘要 企業年度納稅申報時,根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一並報送.
『伍』 研發費用加計扣除如何備案
絕大多數都不需要備案了。
少部分城市可能需要鑒定,具體可以詢問稅局專管員或者科技局。
沒有特別提示企業做鑒定一般都不需要。
『陸』 企業預繳申報時,是否可以享受研發費用加計扣除優惠政策
第一,根據《國家稅務總局關於進一步落實研發費用加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第28號)規定:「一、關於2021年度享受研發費用加計扣除政策問題
(一)企業10月份預繳申報第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,可以自主選擇就前三季度研發費用享受加計扣除優惠政策。
對10月份預繳申報期未選擇享受優惠的,可以在2022年辦理2021年度企業所得稅匯算清繳時統一享受。
(二)企業享受研發費用加計扣除政策採取「真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查」的辦理方式,由企業依據實際發生的研發費用支出,自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠,並根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(前三季度)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與政策規定的其他資料一並留存備查。
······
四、執行時間
本公告第一條適用於2021年度。」
第二,根據《財政部 稅務總局關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第13號)規定:「二、企業預繳申報當年第3季度(按季預繳)或9月份(按月預繳)企業所得稅時,可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策,採取「自行判別、申報享受、相關資料留存備查」辦理方式。
符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠,並根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(上半年)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與相關政策規定的其他資料一並留存備查。
企業辦理第3季度或9月份預繳申報時,未選擇享受研發費用加計扣除優惠政策的,可在次年辦理匯算清繳時統一享受。
······
四、本公告自2021年1月1日起執行。」
『柒』 研發費用加計扣除申報及備案如何操作
研發費用加計扣除申報及備案如何操作?
一、企業年度納稅申報時,根據研發支出輔助賬匯總表填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表,在年度納稅申報時隨申報表一並報送。
二、企業應當不遲於年度匯算清繳納稅申報時,向稅務機關報送備案資料完成備案。
備案資料包括:
1.《企業所得稅優惠事項備案表》;
2.研發項目立項文件。另外,企業年末匯總分析填報研發支出輔助賬匯總表,並在報送《年度財務會計報告》的同時隨附註一並報送主管稅務機關;企業應填報《研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表》在年度納稅申報時隨申報表一並報送。科技型中小企業辦理稅收優惠備案時,應將按照《科技型中小企業評價辦法》取得的相應年度登記編號填入《企業所得稅優惠事項備案表》「具有相關資格的批准文件(證書)及文號(編號)」欄次。
三、企業應將下列資料留存備查:
1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件;
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;
3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同;
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);
5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;
6.「研發支出」輔助賬;
7.企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應作為資料留存備查。
『捌』 高新技術企業發生的研發費在季度申報時可以加計扣除嗎
國家稅務總局關於修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告(國家稅務總局公告2020年第12號)附件1的A201010 免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表填報說明規定:
27.第24行「三、加計扣除」:根據相關行次計算結果填報。本行=第25+26+27+28行。月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行。
28.第25行「(一)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除」:填報納稅人享受研發費加計扣除政策按照規定進行稅前加計扣除的金額。月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行。
……
根據上述規定,高新技術企業發生的研發費在季度申報時不可以加計扣除。
『玖』 企業所得稅季度申報,研究開發費可以加計扣除嗎
企業所得稅季度申報,研究開發費是不可以扣除的。但是在年度中間預繳所得稅時,允許據實計算扣除,在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時,再依照規定計算加計扣除。
根據《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》第十二條企業實際發生的研究開發費,在年度中間預繳所得稅時,允許據實計算扣除,在年度終了進行所得稅年度申報和匯算清繳時,再依照本辦法的規定計算加計扣除。
(9)季度研發費用加計扣除如何申報擴展閱讀:
《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》第十五條企業集團根據生產經營和科技開發的實際情況,對技術要求高、投資數額大,需要由集團公司進行集中開發的研究開發項目,其實際發生的研究開發費,可以按照合理的分攤方法在受益集團成員公司間進行分攤。
第十六條企業集團採取合理分攤研究開發費的, 企業集團應提供集中研究開發項目的協議或合同,該協議或合同應明確規定參與各方在該研究開發項目中的權利和義務、費用分攤方法等內容。如不提供協議或合同,研究開發費不得加計扣除。
『拾』 企業在預繳申報時享受研發費用加計扣除如何填報預繳申報表
符合條件的企業可以自行計算加計扣除金額,填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》享受稅收優惠,並根據享受加計扣除優惠的研發費用情況(上半年)填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)與相關政策規定的其他資料一並留存備查,不需向稅務機關報送。