A. 通信建設工程安全生產費的治理原則
合理使用，明確責任等原則遲散。
1、合理使用：安全生產費用應該皮雹按照規定使用，避免浪費和揮霍，確保資金使用合法、合規。
2、明確責任：安全生產費用的使用要有明確的責任人負責。
3、科學規劃：安全生產費用要有科學碼握氏的規劃，提高安全性和可靠性。
B. 協會費用使用辦法
第一章 總則 第一條 為強化協會內部管理機制,對費用開支實行合理有效地 控制,特製定本辦法. 第二條 本辦法所稱費用,系指在事業支出,其他支出科目中列 支的所有費用性支出. 第三條 費用支出應做到事前,事中,事後的全過程監控.協會 每年費用支出原則上不應超出理事會批準的費用支出預算. 第二章 票據 第四條 本辦法所指的票據指費用報銷的原始憑證,包括外來憑 證和自製憑證.外來憑證主要指在協會外取得的發票,收據及合同, 協議等原始憑證;自製憑證主要指 "差旅費報銷單"(附件1),"支 票領用單"(附件2),"費用單據報銷單"(附件3),"內部借款憑證" (附件4),費用開支申請報告等原始憑證. 第五條 費用報銷的票據是財務收支的法定憑證,是會計核算的 原始依據,票據必須真實,合法,完整. (一)費用支出必須取得真實的原始憑證,嚴禁偽造,變造票據. (二)費用支出取得的原始憑證,必須合法合規,必須是國家稅 務部門認可的發票或收據,財務部門對假發票或白條有權拒絕付款. (三)費用支出取得的原始憑證,其內容必須完整. 1.票據內容所涉及的項目必須按要求如實填寫完整.如出票日 期,摘要,數量,單價,金額,經辦人,收款單位等. 2.大小寫金額必須一致,出現不一致的情況以金額小的為准. 3. 收款單位章必須與摘要內容相符. 第六條 票據的粘貼,填列. 1 (一)屬差旅費用項目的費用報銷,填制"差旅費報銷單",其 他費用項目的費用報銷填列"費用單據報銷單". (二)費用票據必須分類粘貼,不得混貼.需將合法,有效的發 票進行分類粘貼,並註明粘貼的單據張數和合計金額;根據發票分類 內容及粘貼順序填寫報銷單.粘貼的票據必須整潔,平整,規范,不 得超出報銷粘貼單的范圍. (三)有合同,協議,費用開支申請報告,出差申請單的,必須 將其作為費用票據的附件一並進入審核程序. (四)購買辦公用品需列明細清單,發票背後由經辦人和驗收人 員簽字. (五)填寫報銷票據字跡要工整,內容要完整(報銷日期,報銷 部門,報銷人姓名,職別,報銷內容,大小寫金額,合計金額,票據 張數,部門負責人簽字等要求必須具備),數字要清晰,計算要正確. (六)對不符合上述要求的票據,審核人員不予受理. 第三章 費用借支的審批程序 第七條 協會員工在借用款項前,必須辦理相關的借款手續.借 款人在完整填寫相應的借據,經逐級批准後,方可到財務部門借取款 項. 第八條 費用借支適用的借款單據類型 (一)超過500元的費用項目應以支票方式結算,適用"支票領用 單"作為借款憑證; (二)經秘書長批準的特殊情況可以使用現金結算,適用"內部借 款憑證"作為憑證. 第九條 借款的審批 費用借支須經部門負責人簽字確認後報秘書長審批同意方可辦 理.如遇特急事項且秘書長外出,可憑秘書長書面委託(傳真)辦理; 2 或由秘書長給財務電話指示辦理,但事後必須補辦手續. 第十條 費用借支必須及時,逐次歸還,前帳不清,後帳不借, 在費用報銷前必須先扣除借支金額. 第四章 費用報銷的一般程序 第十一條 報銷人員原則上必須在費用支出後(出差以返回日起; 其他費用以發票開據日期起)2個星期內辦理報銷手續. 第十二條 報銷人員應將整理好的票據,連同批准開支的審批件 一起按審批許可權逐級審批,審批人應嚴格按協會的有關規定,對費用 支出的內容和事前審批的金額等事項嚴格把關.費用支出部門的審批 人應負責對費用支出進行實質性審核,即對費用的真實性及是否需要 支出負責;財務部門的審批人應負責對費用是否控制在核定的標准內 進行審核,同時應負責對費用支出進行形式上的審核,即對費用票據 在形式上是否合法,完整負責. 交通費,誤餐費及書報費的報銷需由辦公室進行登記. 第十三條 協會費用報銷的審批時間定為每周的周三,由財務部 門專職審核人員在該日將平時收到的經過初級審核的費用單據集中 報秘書長審批. 第五章 辦公用品費用管理辦法 第十四條 辦公用品系指協會日常辦公所需的文具,箱包,紙張, 電話機及其他辦公設備耗材等.日常辦公用品及衛生用具等低值易耗 品的管理,應採取"采,驗"分開的原則.向財務部門報銷的發票須 有采購人,驗收人的簽字確認方可報銷. 第十五條 協會各部門對辦公用品的需求不得自行購買,由協會 辦公室集中采購:辦公室根據各部門的需求每月造具體采購計劃,報 秘書長批准後統一購置,驗收後實行領用登記發放制度. 3 第六章 差旅費管理辦法 第十六條 差旅費系指協會在職員工因公出差到外地發生的合理 支出. 第十七條 協會差旅費開支實行有差別的限額報銷辦法. (一)出差期間往返長途交通費實報實銷,多人同行可按同行中 最高級別人員適用的標准選擇交通工具.對於選擇飛機,輪船倉位的 規定:協會領導出差可選擇飛機公務倉,輪船一等倉,其他員工選擇 飛機普通倉,輪船二等倉. (二)出差住宿費實行限額憑據的報銷辦法,按出差的實際住宿 天數計算,在開支標准以內的部分予以實報實銷,超出開支標準的部 分自行負擔.住宿標准為300元/天·人,報銷住宿費時必須註明住 宿天數及起止日期,住宿人數,住宿金額,否則按一人次住宿一天計 算,同時必須附上住宿費用流水明細單;夜間乘坐火車,在火車上過 夜不報銷住宿費,按每晚80元的標准給予夜間乘車補助(出差乘坐 火車,報銷時在"差旅費報銷單"的備注欄中註明是否在火車上過夜). (三)出差期間的市內公共汽車票,中巴票及地鐵票可實報實銷, 如因工作需要需乘坐計程車的,部門負責人對計程車單據應嚴格審 核,對於明顯不合理的計程車費,有權核減. (四)出差伙食補助實行定額補貼制,標准為70元/天·人,按 出差的自然(日歷)天數計發,另外不再報銷任何餐費及食品費等. (五)對臨時出國人員相應給予一定的補助,出差時間在30天 (含30天)以內的,按30美元/天·人標准給予補貼.出差超過30 天的,補貼標准另行制定.出國時間按離,抵我國國境之日計算. (六)赴出差地的旅遊費,門票等不予報銷. 第十八條 出差中應酬費原則上不予報銷,特殊情況須提前請示 秘書長.出差期間發生交際應酬費時,當天伙食補助按定額標準的 4 50%發放. 第十九條 中午1:00點以後離開駐地出差或1:00點以前返回 駐地的,給予半天的在途伙食補貼. 第二十條 赴外地參加培訓,學習,會議,組織單位統一提供食 宿的,食宿費根據組織單位開具的票據據實報銷(報銷時須將"培訓, 學習,會議"通知一並交財務部門),不再另行報銷住宿費及伙食補 貼. 第七章 其他費用管理辦法 第二十一條 本章所稱其他費用,是指除上述所列明細費用以外 的在事業支出,其他支出中列支的其他費用,包括協會日常零星支出 和固定性,合同性費用支出. 第二十二條 協會其他費用的支出適用協會費用報銷的一般程 序,其中固定性及合同性費用的支出須有證明費用能夠發生的經協會 正式簽署的合同性文件,或按申請程序經批示可開支的申請報告. 第八章 附則 第二十三條 本規定由協會辦公室負責制定和修改,經秘書處常 務會議討論通過後自公布之日起開始施行. 5 附件1: 中國期貨業協會 差旅費報銷單 單位: 填報日期:200 年月日 出差人 日 期 由月 日起 共天 至月日 自至伙食補貼 月日 月日 起止地點 人 數 天 數 補 助 途中住宿其他 宿費 火車費長途汽 車費 輪船 費 飛機費 市內交 通費 其他 合計 借款數 備 注 合 計 萬仟佰拾元角分 退或補 領導: 財務審核: 主管人: 報銷人: 領款人: 附件2: 中國期貨業協會 費用單據報銷單 單位: 填報日期:200 年月日 日期 月日 內容 附原始單 據張數 報銷金額 備注 原借款金額: _________ 應退余額: _________ 報銷金額(大寫) 拾萬仟佰拾元角分 合計 _________ 領導: 財務審核: 登記: 主管人: 報銷人: 領款人: 6 附件3: 中國期貨業協會 支票領用單 單位: 填報日期:200 年月日 領用人 支票種類及 支票號碼 用途 支票限額 或金額 領導 簽字 領用 部門 主管 簽字 經借人 簽字 備注 附件4 中國期貨業協會 內部借款憑證 單位: 填報日期:200 年月日 姓名 所在單位 十萬 千百十 元角分 借款金額 人民幣(大寫) 拾萬仟佰拾元角分 借款用途 領導批示 財務部 審核 借款 部門 主管 意見 經借人 7
C. 如何合理規劃，使用市場費用
1、 做好費用規劃
在實際的市場運做中，我經常聽到區域經理的抱怨，他們希望廣告、路牌、大型廣告牌、店招、進店費、促銷、推廣等一個也不能少，但這明顯是不切合實際的。
任何公司的運做都是以利潤最大化為終極目標的，投入多少是跟產出要成比例的，所以，費用是有限的，不是無限的，那麼就必須要精打細算，做好規劃，把錢使用到最關鍵的地方去。
根據產品周期理論，由於產品的不同階段，就決定了市場運做的重點、重心不同。 ● 新產品上市之初，產品階段是導入期，也有把它叫做介紹期的，費用使用的目的是要達到：
（1） 告訴潛在的消費者新的和他們不知道的產品；
（2） 引導他們試用該產品；
（3） 使產品通過零售網點分銷。
那麼重點就在廣告媒體宣傳，擴大產品認知度；產品鋪市、進店等上面，其中廣告媒體宣傳方面也盡量選擇電視、路牌、小型燈箱等覆蓋面相對較大、價格較低、見面率較高的方式；形象促銷和體驗促銷相結合的促銷方式。
這個階段銷售量少而費用高。
● 成長期階段是產品被市場迅速接受和利潤大量增加的時期。
在這個階段銷售迅速增長，早期採用者喜歡該產品，中間多數消費者開始追隨領導者。在需求迅速增長的同時，產品價格維持不變或略有下降。公司維持同等的促銷費用或把水平稍微提高，以應付競爭和繼續培育市場。銷售的高速上升使促銷費用對銷售額的比率不斷下降。
費用的重點在於如何高質量的塑造產品形象，如何加強消費者的忠誠度，加強口碑宣傳，最終實現高市場佔有份額。費用一般會放在大型戶外廣告、形象店招、形象促銷、終端維護等方面。
● 成熟期是產品已被大多數的潛在購買者所接受而造成的銷售成長減慢的時期，價格趨於理性，營銷費用保持穩定，銷售量穩定，利潤穩定。
這個階段市場費用的使用重點放在需求創新，尋找新的營銷基點，以吸引另外的目標顧客群體；加強消費者溝通，加強客戶服務，加強口碑宣傳；終端維護重心轉移到形象店、點的維護上面；加強實惠促銷，創新促銷方式；廣告媒體以大型電視媒體、大型戶外廣告、軟文炒作、公益公關為主。
費用規劃的要做好幾個方面的基礎工作：
首先，要分析清楚自己產品在區域市場上的發展狀態，所處地位；
其次，根據銷售計劃和銷售政策，確定自己的市場費用；
第三，確定自己的費用使用方向，在一定階段要達到什麼樣的目的；
第四，詳細了解當地消費者的認知特點，以及當地各種媒體的包括傳播特點、傳播范圍、傳播力度、影響人群、基本價格等情況。
只有做到了上述這些方面，你的計劃才會是有理可循，有據可查，才能做到有的放矢。
2、 加強費用掌控，特別是要建立相應地監控、可驗證程序。
中國人有句古話叫「省錢就是掙錢」，所以，你的費用是否用在了最需要的地方，預期的費效比、費銷比能否達到是區域經理必須重視的問題，嚴格杜絕廉正問題的出現，否則嚴懲不殆，情節嚴重的要移交司法機關依法追究其刑事責任。
3、 改變經銷商「產品是你的，我是幫你賣產品，所以市場就得你做」的觀點，要求經銷商加大投入力度，加強市場配合。
廠商的關系是合作關系，並沒有主動、被動之說，我們選擇經銷商，是希望雙方共同搭建發展平台，以產品為基礎，以合作為原則，以雙贏為目標；經銷商選擇我們，也是希望以產品為依託，以利潤最大化為目的，以發展為目標的，廠商的目標是一致的，都想把產品做
起來，賺到更多的錢，求得更大的發展，那麼在費用投入上面，就應該按照不同的項目不同的比例承擔。
一般情況下，能保證經銷商的利潤率在8%就是比較理想的，大家也都知道，我們的大多數經銷商現在的利潤率都是比較高的，怎麼樣讓他們拿出來，就要講究技巧了。
4、 平衡費用，均衡使用。
現在銷售行業關於費用的管理都比較嚴格，不同的費用項目，所佔比例一般是嚴格規定的，在我們很多市場上往往會透支其中一種或幾種費用，其他的還剩餘很多，你再申請那種已經透支的費用，當然有很大難度，所以，平衡你的費用，均衡使用是解決費用的一種有效方法。
5、 加強精神鼓勵，精神獎勵。
一個人往往並不是純粹的物質型動物，有時候精神獎勵比物質獎勵還有效。我認為對於終端的獎勵並不一定全部要現金或實物，比如你給他發一個「XX市十佳特約酒店」「特約零售店」「榮譽客戶」等等榮譽證書，並且很正規地以正式文件的形式對榮譽客戶承諾優惠銷售政策、優厚獎勵政策、優質服務等。這樣做既省錢，還拉近了彼此的感情，又有利於客情的維護，真是一舉兩得。
6、 為省錢要不擇手段。
費用是有限的，而市場開發又是迫在眉睫的，想方設法，不管你是曲線救國也好，威逼利誘也好，還是曉之以理，動之以情也好，總之既要達到目的，又要節省費用，「只要思想不滑坡，辦法總比困難多」。
D. 如何實現合理的預算管控與費用報銷
企業對於如何通過更有效的手段來實現合理的預算管控與費用報銷，有著非常迫切的渴求。如何讓企業的預算管控與費用報銷不再是紙上談兵，能有效配合企業的發展等一些列問題長期以來困擾著企業管理者。
通過對多家企業面臨的費用管理難題進行分析，設計出了企業預算管控與費用報銷解決方案。
該解決方案立足於兩個方面：1.預算管理;2.費用控制。同時，又將這兩方面進行有效結合，在預算的范圍內實現費用的控制，其中包含兩個維度：1.部門維度：對部門的日常費用進行管理;2.項目維度：對項目的費用進行管理，無論項目的預算是歸屬在部門預算中，還是獨立進行核算，該解決方案都可覆蓋。
預算管理
預算管理從預算的編制、預算的審核、預算的執行、預算的變更與追加、預算執行情況等多個方面，實現閉環式管理，並能夠有效支持企業從上而下、從下而上的預算編制方式。其預算精細度非常高，甚至能支持企業將某類費用的預算分解到個人，如某部門不同員工的不同交通費額度。
從控制方式來講，對於企業中不同的費用，可採用剛性控制、彈性控制、軟性控制等多種方式，為不同類型費用的綜合性管理提供了良好的基礎。
費用管理
費用管理通過與預算的結合，使得費用全部在預算的范圍內發生，並能及時讓管理層掌握到相關信息，對於預算的超支有著很好的預警效果。同時，根據相關的報銷標准、差旅標准，更精細地控制員工的日常及差旅費用，使每一筆費用的發生，都在預算與標準的雙重控制下，面面俱到，而不會再出現類似在預算范圍內超出員工個人標准，或符合個人標准但超出預算的情況了。
最後，結合預算與支出情況，形成統計圖表，供決策分析使用。
案例介紹
某國內大型系統集成服務提供商，獲得並保有多項國家重大項目所必備的頂級資質，在所涉足的智能交通、軌道交通、數字化水務(水/污水自動化系統)、智能建築、數字化醫療、公用工程等行業的系統集成項目中處於優勢地位。
由於該企業智能集成化項目屬於大規模、長周期項目，因此對於項目的質量、費用的控制要求，也就愈發嚴格。但企業通過一段時間的ERP預算管理後，收效甚微，難以管控項目的費用及相關成果交付物，問題主要體現在以下幾點：
1. 項目預算包含在部門預算內，制定月度預算，錄入到ERP系統中，然而在費用實際發生時，並不按照預算執行，而是實報實銷，使得預算失去了管控意義;2. 項目預算包含在部門預算內，費用發生時，既屬於部門費用，又屬於項目費用，混淆不清，權責不明，經常發生預算佔用的情況，管理層也無法快速地了解到項目的費用情況;3. 作為項目型企業，項目的費用沒有單獨管理，在核算項目KPI時數據不準確;4. 公司出台了項目交付物的交付要求，但是缺少相關強制手段，導致交付物提交的效果不理想、不及時;5. 以月度的時間單位對項目進行管理，不能直接地分析出項目各個階段發生的費用情況;6. 項目費用報銷時沒有結合預算，使得審批層無法快速了解到費用發生的合理性，對於項目預算的使用情況也無法查詢，需要到財務部進行數據整理後才能獲得，影響了項目風險的控制及利潤的分析。
基於以上這些問題，該公司意識到必須優化管理理念，使用信息化的管理工具，才能徹底解決長期以來項目合同額高，但是費用額度居高不下，項目利潤非常低的現象，以實現粗放型成長向集約型成長企業轉型。企業希望通過信息化建設，有效地改善因為數據傳遞、交付物管理、預算及費用控制、信息共享等方面的不足帶來的效率和質量問題。
E. 如何做好費用管控
要做好費用管控，可以考慮以下敗亂斗幾個方面：
1. 制定預算：在開始新的財察磨政年度前，制定一個詳細的預算計劃，並將所有預期支出和收入列出來。預算應該是合理和可實現的，並且需要對實際情況進行定期跟蹤和調整。
2. 確定優先順序：為了確保資金被正確分配，需要先確定哪些項目是最重要的、最緊急的，然後根據這些目標制定相應的費用計劃。
3. 監測費用：在實施陪卜計劃時，需要密切監控每項支出，以確保它們不超過預算。實時追蹤費用並及時核查可能會導致超支的地方。
4. 尋找成本節約機會：尋找能夠降低成本的機會，如談判價格更低的供應商，採用更高效的流程等等。
5. 建立內部控制機制：建立適當的審批程序和財務控製程序，以確保費用支出得到合理和適當的管理。同時，也要加強對不良行為和欺詐的監督。
以上是一些費用管控的基本方法，可以幫助企業控製成本並提高效益。
F. 怎麼有效的管理公司的開支
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具體的費用開支管理辦法有
_______ 企業資訊
第一章 總 則
第一條 為加強公司財務管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節約、有利工作的原則，根據國家規定和公司實際情況，特製定辦法。
第二章 費用開支計劃
第二條 公司各部門、下屬企業必須在每月底根據下月工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部匯總、審核，經公司辦公會議或總經理審批，即為公司當月的費用開支計劃，並下達各單位費用開支指標。
第三條 公司同時授予副總經理、部門經理對計劃內費用開支的審批許可權。
第四條 公司費用開支計劃留有彈性，並根據實施情況調整或變更授權。
第三章 審批許可權及程序
第五條 凡公司費用開支計劃內審批程序為： 1. 費用當事人申請； 2. 部門經理審查確認； 3. 財務部門審核； 4. 授權分管副總或總經理審批。
第六條 凡公司計劃外開支，一律最後報總經理審批。
第四章 行政費用管理
第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續： 1. 行政部根據計劃統一采購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。 2. 各部門急需或特殊的辦公用品，經批准，可自行購買： （1） 單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批准； （2） 單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批准。購買後，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入帳報銷。 3. 原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。
第八條 車輛使用費報銷： 1. 車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼。 2. 行政部在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎上，制定當月車輛費用開支計劃。 3. 油費報銷，需由駕駛員在發票背面註明行車起慧稿始路程，由行政部根據里程錶、耗油標准、加油時間、數量、用車記錄復核，經行政部長簽字驗核。 4. 路橋費、洗車費由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據派車記錄復核，經行政部長簽字驗核。 5. 車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時在發票上列明詳細費用清單，由行政部根據車輛維修情況復核，經行政部長簽字驗核。 6. 駕駛員行車補助按加班標准計算，每月在工資中列支發放。
第九條 交通費報銷： 1. 交通補貼見公司補貼津貼標准。 2. 交通補貼在員工工資中發放。 3. 員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。 4. 員工外勤每天交通費標准為 元，經批准可乘坐計程車並報銷。凡公司派車和乘坐計程車，均不報銷外勤交通費。
第十條 應酬招待開支報銷： 1. 根據公司對外接待辦法文件中規定的接待標准接待。 2. 應酬應事先申請並得到批准。 3. 原則上不允許先斬後奏，因特殊原因無法事先辦理的，事後須及時報告有關領導。 4. 應酬一般在定點酒店、賓館進行。一般在簽單卡簽字後按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。
第五章 內部收費管理
第十一條 公司完善分級管理、核算機制，實行內部收費核算辦法。
第十二條 內部收費包括車輛使用、領用辦公用品、文印通訊幾項費用。費用標准見費用開支標准表中內部發生費用，列入目標計劃管理考核和成本效益范圍。
興隆電力實業公司費用開支管理辦法
1、總則
一、為加強經營管理，明確職責，理順關系，完善成本控制機制，提高整體效益意識，嚴格財務開支，有效地降低成本，制定本辦法：
二、費用開支管理原則
費用開支實行集中統一歸口管理，分工分級負責，定額包乾和指標控制，同經濟責任制掛鉤的原則。
三、費用開支內容
本辦法所規定的費用開支主要指基層單位和班組日常生產檢修、維護、經營管理、辦公等發生正常的消耗性支出，具體項目如下：
材料費；差旅費；辦公費；運輸費；低值易耗品的購置；會議費用；業務招待費；教育經費。
四、職責劃芹帆分
1、財務是實業公司成本費用開支控嫌碧雹制中心，主要負責：
匯同有關部門測算核定各項費用開支定額、指標及分解下達；監督檢查各單位、班組費用定額和指標的執行情況，監督審核費用開支的合理合法性，認真執行和遵守財經紀律及財務制度。組織領導費用開支的核算統計工作，定期進行分析，依照經濟責任制辦法對各單位、各科室的費用開支完成情況實施考核獎罰。
2、業擴施工隊
根據業擴工程等生產實際需要，組織編制工器具需用計劃和備品配件儲備計劃，匯同財務科及有關部門、單位綜合平衡後，按季度提前一個月提交物資組采購、儲備和供應。
3、汽車隊
公司機動車輛的修理、保養，機動車輛運輸和車輛外修的管理報銷。在公司核定的修理費用包干限額內合理安排車輛修理，努力降低車輛修理費用，保證每台機動車輛安全行駛。
4、管理辦法
4.1 材料費
4.1.1 各基層單位正常的生產性所需材料在公司下達的年度指標內，根據本單位的實際需要制定季度消耗計劃，上月25日前報主管經理審定集中平衡後送交電力物資組，統一采購供應。
4.1.2 各班組因工作需要，需用的零星材料事前書面申請，報財務科審批後到電力物資組領用。
4.2 差旅費
4.2.1 根據各班組、管理等單位和科室的工作特點，實行定額包干管理。凡在承德市境內出差的在包干額度內由各單位和科室自主按差旅費開支標准掌握控制。
4.2.2 各單位、科室凡是到承德市境外華北電網內出差一律經公司主管經理批准，華北電網以外的經主管財務經理批准，（上述開支均在包干指標之內）。
4.3 辦公費
4.3.1 正常的消耗性辦公用品開支實行嚴格的提前計劃，嚴格審批制度。
4.3.2 報刊費、電話費、外部復印費歸口由辦公室。
4.3.3 各單位、機關科室確因 工作需要購置公用工具書、專業技術書籍和刊物、錄像帶、錄音帶、彩色膠卷及擴印費、計算機專用品，事前填寫申請表報財務科逐級審批後方可購置或領用，不申請財務不予報銷。
4.3.4 生產和經營管理等印製表、報、卡、文集等所需印刷費用，各單位、科室事前填寫費用審批表，屬於生產、運行管理所需要的主管經理審定後報財務科，未經批准不得直接到印刷廠印刷。
4.4 運輸費
4.4.1 運輸費實行定額包干、指標控制的辦法。編寫各單位、科室運輸費用定額指標，在核定的指標之內各單位、科室本著節約的原則自安排調劑。
4.4.2 公司所屬各單位、科室工作需要各種機動運輸車輛，一律到汽車隊調度安排，除大型運輸車輛外，禁止租用外部車輛。
4.5 車輛修理費
車輛修理費實行定點維修，由汽車隊嚴格考察定點單位，報主管經理批准，費用每月到財務結算。
4.6 低值易耗品的購置
4.6.1 基層生產單位購置檢修、維護等生產用工器具、儀器、儀表，事前填寫申請表經主管經理逐級審批後主可購置。
4.6.2 基層生產單位購置檢修、維護等生產用工器具、儀器儀表，事前填寫申請表經主管經理逐級審批後方可購置。
4.6.2基層生產單位購置保安工器具，年初根據需要書面報主業安全組，安全組集中並匯同物資組平衡後統一購置發放。
4.6.3 機關科室購置辦公管理用的低值易耗品，事前填寫「低值易耗品購置申請表」報財務審批，無申請未經批准財務不予報銷。
4.6.4 各單位、科室購置低值易耗品批准後一律交由電力物資組購買。
4.7 業務招待費
4.7.1 業務招待費實行總客指標控制。在核定的指標之內，歸口由財務組按規定全額管理。
4.7.2 各部門對外業務往來需要招待用餐，用餐前報辦公室批准，辦公室開具派飯單，用餐單位按辦公室規定的指標和指定的地點用餐。超過批準的標准和限額及無派單者財務不予報銷。
4.8 教育經費
4.8.1 教育經費開支內容
4.8.1.1 參加各類專業、文化取得學歷證書學習的學費。
8.1.1.2 參加各類專業、文化崗位培訓班等短期培訓的培訓費。
4.8.1.3 公司內部舉辦的各類培訓班所發生的授課酬金和班主任津貼及監考費。
4.8.2 教育經費歸口財務組按規定管理，公司直屬各單位、科室凡發生上述費用開支，事前必須經主管經理批准，未經主管經理批准財務不予報銷。
5 財政劃分
5.1 各基層單位在公司下達的費用指標之內材料費、差旅費、運輸費、電話費的正常開支，凡本辦法規定須由歸口管理部門和公司主管領導批準的以外，各基層單位自主安排。如遇特殊情況和公司下達的指標卻屬與實際需要不符，需要調整指標的單位提前書面詳細說明原因報至財務科，財務科匯同有關部門審定後報公司有關經理批准予以調增費用指標，未書面報告及批准各單位不得超計劃招標開支。
5.2 各單位、科室凡發生本辦法規定的指標以外和無定額指標的費用開支，按規定履行審批手續經由歸口管理部門審定後在1000元之內的開支由財務科審批，超過1000元以上者經財務科簽定意見後報主管財務經理批准，超過1000元公司經理批准。
5.3 費用開支實行一支筆簽字，各單位、科室行政主管（主任、科長）是費用控制第一責任者，各單位、科室發生的費用開支必須經由行政主任、科長一支筆簽字。非一支筆簽字財務不予報銷。
6 責任制考核
6.1 根據《承德供電公司經濟責任制辦法》規定，各單位、科室費用開支同獎金掛鉤，超定額指標按超支額度的15%扣減當月獎金，節約開支按節約額度的10%扣獎，獎金考核實行月度考核季度累計兌現。
6.2 各職責歸口管理部門依據本辦法中的分工，制定相應的實施細則。
公司成本費用管理辦法
2007-03-16 21:13
成本費用管理辦法
第一條：為進一步加強中心成本費用控制，強化全員成本意識，嚴控不合理開支，增強財務約束能力，使中心財務管理工作更趨程序化、規范化、精細化和預算化，特製定本辦法。 第二條：中心成本費用管理工作應遵循「成本效益、統一管理、監督制約、依法合規」的整體原則。
1、成本效益原則。各成本中心都應樹立成本觀念和成本意識，在設備采購、基本建設、行政管理、後勤服務等涉及資金投入方面，必須充分考慮「投入產出」平衡，避免盲目投入，重復建設、不計成本、不重效益的隨意行為。
2、統一管理原則。按照財務統一管理的思路，中心及關聯單位的財務管理和計劃投資工作，由中心計劃財務部門統一管理與協調。各部、室成本費用堅持「一支筆」審批制度。
3、監督制約原則。根據中央部門預算管理的要求，通過預算分解、定額包干、適度獎懲、財務監控的手段，達到監督制約的效果。各部門班子成員應對部門成本費用進行監督管理。
4、依法合規的原則。中心各項財務管理活動和行為必須依據和遵照現行法律，法規和規章制度辦事，做到依法理財，照章辦事。
第三條：中心成本費用項目按性質分為變動費用和剛性費用(相對)兩類。對變動費用實施定額包干管理，對剛性費用實施監控約束管理。
第四條：實施監控約束管理的成本費用有工資總額，職工福利基金、工會經費、職工教育經費、社會保障費，勞動保護費、住房公積金、防寒取暖費、防暑降溫費，保險費、綠化保潔費、水電消耗、各類稅金及附加等項目。
第五條：實施定額包干管理的成本費用有差旅費、辦公費、業務費、修理費、燃料動力、器材配件、運輸費、電話費、業務招待費等項目。
第六條：剛性費用實施監控約束管理，由計劃財務部門根據全年預算批復，協同相關職能部門制定具體指標，報中心批准後實施。變動費用實施定額包干管理，由計劃財務部門根據全年預算批復及歷年數據採取「零基預算」與「定基預算」相結合方法編制，報中心批准後實施。
第七條：計劃財務部門在編制全年預算時，根據預算批復情況，考慮中心生產運行實際，預留部分機動經費作為中心總預備費，以應對臨時性、專題性、實發性、大額性的相關經濟事項。動用總預備費，必須由使用部門提出書面申請，經計財部門匯同其他職能部門初審後，報中心批准後方能實施。中心領導的相關費用實施單列，在定額以內使用。
第八條：對各項變動費用定額包乾的具體說明
1、差旅費：核算各部、室員工出差期間發生的相關費用。(部門核算指標中不含境外培訓和專題性考察發生費用)凡涉及一個以上部、室員工共同出差、培訓、考察時，一般按出差人數平均分攤出差費用，分別計入各自所在部、室變動費用指標內。(具體報銷規定參照《中心差旅費開支管理暫行辦法》及《總局財務司轉發財政部、外交部關於印發〈臨時出國人員費用開支標准和管理辦法〉的通知》。
2、辦公費：核算各管理部門辦公用品的耗用，以及其它應列入「辦公費"科目的費用。不含業務部門的辦公費用(在「業務費』』科目核算)。集中采購、倉庫發放的辦公用品，入庫時統一計入采購部門的辦公費用，月末計劃財務部門根據倉庫提供的出庫統計表，分別計入各領料部門的變動費用指標中，並相應沖減采購部門的變動費用指標。
3、業務費：核算各業務單位開展專業技術工作發生的相關費用，包括在倉庫領用的辦公用品。
4、修理費：包含房屋修繕費和設備修理費。設備修理費包括車輛維修費、專業設備維修費、通用設備維修費、有關專業設備的維保費等。設備出現重大故障或房屋建築物大修，涉及費用較大可由具體承辦部門提出申請，經綜合業務部門技術論證，計劃財務部門平衡預算後上報中心批准，方可動用總預備費。
5、燃料動力：核算中心各部、室車輛、設備耗費的各種油耗。其中車輛在定點加油站簽單加油，將定期根據車管部門提供的各車輛油耗明細計入各部、室的變動費用指標中。
6、器材配件：核算業務部門購置的未達到固定資產標準的零配件和小型設備、器具。
7、運輸費：核算各部、室車輛的路橋費、租賃費、停車費、養路費、以及其他力源費等。
8、電話費：核算中心支付給電訊部門的固定電話、行動電話、以及專線費用。此變動費用指標下達給各部、室的為部、室實際使用的辦公電話費用，其餘的在預備費中核算。
9、業務招待費：核算各部、室開展管理工作和業務活動發生的餐費、食品費、服務費等費用。具體管理辦法參照相關文件執行，該費用下達指標包括直接報銷費用和定點賓館酒店
第九條：，中心計劃財務部門將定期與部、室核對有關變動費用指標使用情況並予以公示。對變動費用指標按時間配比超標單位，將提出預警提示。(有關表格附後)
第十條：各部、室應指定專人為成本費用核算員。對部、室發生的成本費用登記流水賬管理並定期與財務部門對賬。
第十一條：為使成本費用預算控制落到實處，中心將結合變動費用指標考核情況，酌情進行適度獎懲
G. 如何才能較好的控制企業費用支出
一、規范費用報銷制度
企業報銷制度不規范是企業管理過程中普遍存在的薄弱環節，企業負責人簽字後如何處理報銷事宜一直是困擾財務人員的主要問題。要解決這個問題，我認為由於企業財務人員畢竟權利有限，只能從集團公司的高度出台制度予以規范和強調，企業報銷流程必須在履行財務的審核手續後才能向各級領導層層審批，財務審核必須處於第一環節。同時，對於大額支出以及非生產性設備的購置必須履行必要的審批手續，無條件執行集團公司的各項管理制度。
二、加強發票審核制度
從抽取檢查的憑證中發現存在假票、廢票、不相關票據現象，同時也存在無該地出差記錄卻報銷外地餐飲、出租發票現象。財務人員在票據審核時應加以注意，不能只管金額正確而忽視票據的真實性和合理性。同時，財務人員對於合同、協議等手續的完善必須起到把關作用。對於發票審核制度，集團公司可以匯集發票審核中出現的問題，出台制度予以規范。
三、完善備用金制度
從燃氣公司的備用金使用情況來看，不僅涉及人員多、金額大，而且報銷時間跨度長。對於備用金管理制度，企業一定要在人員許可權、報銷制度方面做詳細規定。
四、建立完善內控制度
集團公司可以利用內部控制制度約束費用開支的隨意性，企業也可按照財政部內控管理辦法並結合自身實際，建立自身的內部控制制度。對於金額較大或超預算項目必須執行董事會決議制度或辦公會議討論制度，從而增強費用開支的透明性，堵塞管理漏洞。
五、嚴格預算制度
預算控制是費用控制非常重要的手段之一，對於預算的監控可以從預算的編制和執行控制兩方面著手。
（一）、保證費用預算編制的合理性
預算編制的合理性是保證預算執行合理性的基礎，如何判斷企業費用預算編制的合理性，我認為可從以下幾個方面入手。
1、深入了解預算編制
俗語說：沒有了解就沒有發言權。不了解企業編制的流程以及標准就無法判斷企業預算編制的合理性。集團公司可以嘗試每年參與一個二級企業的預算編制和匯總流程，選擇一至兩個三級企業進行深入了解，實際掌握企業預算編制的第一手資料。同時，對於預算編制較好的企業，可以樹立典型加以推廣。
2、按照上年企業第二、三季度費用總額的2倍為基礎進行判斷
從實際工作經驗來看，由於第一季度涉及春節，第四季度涉及年末，是企業費用水份較多的時間段。相比而言，第二、三季度的費用相對真實一些。簡單判斷企業費用預算的合理性，可以以企業上年度第二、三季度費用總額的2倍為基礎進行判斷。
（二）、嚴格控制預算執行
對於費用預算的控制，可以從企業和集團公司兩方面進行控制。
1、企業控制
在企業方面，可以設立預算監督員，對於各部門或子公司的預算進行監督、考核，對於預算執行情況進行及時通報，把握預算執行進度。
2、集團公司控制
在集團公司方面，可以利用資金集中管理的有利條件，對企業預算總額進行季度監督，當企業接近預算額時，應提前告知並停止支付。
六、加強職工監督
職工是企業的主任，職工有權利了解企業的經營情況。對於每月的收支情況，可以推行收支公布制，按時公開企業收支情況；每半年應在職代會上公布半年的收支情況尤其是費用開支情況，接受職工質詢和監督。
七、關於籌備處費用的控制
（一）、規范會計核算
規范會計核算是費用控制的基礎。像對於籌備處來說，企業將發生的各種費用、購置的各種資產全部納入「其他應收款」管理，不僅逃脫了預算管理范疇，對於企業資產的管理也是非常不利的。對於籌備處的費用開支，必須單獨建賬、單獨核算，將費用和資產真實反映在企業帳簿中。
（二）、充分了解籌備處需支出的項目
對於籌備處，賬簿中反映的僅僅是數字而已，我們還應該充分了解其真實內容，了解爭取項目需要支出的項目有哪些，每一項內容預計需發生多少費用等等。
（三）、利用多個籌備處費用開支的橫向比較判斷合理性
如同時開始多個籌備處的，可以利用多個籌備處之間費用開支以及籌備進度的橫向比較來判斷費用開支的合理性。
（四）、按照產出後若干年的預計收入總額為基礎判斷合理性
對於工程籌備處費用發生多少為適宜，我認為應與收入相掛鉤，可以參照工程投入運行後一年或若干年的預計收入來考量，同時考慮籌備期的期限。具體可以等某個籌備處完工投入運行後具體分析測算。
H. 國有企業出納如何做好費用的合規性合法性審查
之了回答：
主要是要觀察帶察以下幾點：
1、簽字流程與權簽額度，體現了公司的內控水平；
2、發票審核與費用歸屬，慎此可折射公司的稅控風險寬行迅意識；
3、有無公款私用、貪污浪費，可甄別高管的廉潔程度；
4、費用的動向則能透視公司的運作效能。
手段：
（一）構建費用報銷制度的原則
（二）費用報銷管理制度的框架
（三）明確審批授權與管控職責。
（四）建立職責分離、相互監督的報銷管理制度。
（五）優化流程，開發軟體，提高費用報銷工作效率。
I. 企業如何才能做到收費合規
1,要有完善的法律制度。法律法規等要明確規定具體昌雀的收費標准跡迅滑。。。
2，好的執行制度。工作人員執行時，不能違法收費。收費時要有相關憑證，如統姿臘一的發票等。
3，制定處罰制度。如果工作人員違法收費，不合理收費等，應受到相關處罰。
4，建立監督制度。設立監督台之類的，讓群眾加強對工作人員收費的監督。。。
自己想的。。。這是從政府部門層面出發的，如果是企業，其實大同小異。思考方向差不多。無非是企業制度，企業執行員工，以及收費相對人。