❶ 民非企業上一年度應進固定資產但進了管理費用怎麼調賬
1沖對應憑證
借：管理費用 -10000
貸：現金 -10000
2訂正
借：預付賬款 10000
貸：現金 10000
3結轉管理費用
借：以前年度損益調整 -10000
貸：管理費用 -10000
4補提應補繳的企業所得稅
借：以前年度損益調整 2500
貸：應交稅金-所得稅 2500
繳納後
借：應交稅金-所得稅
貸：銀行存款
5直接結轉損益調整到利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤 -10000
貸：以前年度損益調整 -7500
有沒有相應的提盈餘公積。
有的話，也作相應調整。
❷ 固定資產一次性計入成本費用如何做賬務處理
固定資產通常是指企業為生產產品、出租或者經臘知營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，對於購入的固定資產一次性計入到成本費用中時，相關的賬務處理怎麼做？
固定資產一次性計入成本費用的會計分錄
1、購入時：
借：固定資產-原值（不含稅購買價值）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款
2、一次性計入成本費用時：
借：主營業務成本/管理費用/研發費用等成本費用科目（除殘值外的購買價值）
貸：累計折舊
什麼是固定資產？
固定資產是指企業為生產產品穗局森、提供勞務、出租或者經營猜畝管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
主營業務成本是什麼？
主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。
累計折舊是什麼？
累計折舊是指固定資產在使用過程中，應在該資產受益期間內所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬於資產類的備抵調整賬戶，它與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。
❸ 固定資產一次性計入成本費用 如何進行會計處理
固定資產一次性計入成本費用的會計處理分兩步，步驟如下：
1、購入時的分錄：
借：固定資產-原值（不含稅購買價值）
應交稅費-增值稅-進項稅額
貸：銀行存款/應付賬款
2、一次性計入成本費用時的分錄：
借：主營業務成本/管理費用/研發費用等成本費用科目（除殘值外的購買價值）
貸：累計折舊
(3)固定資產計入管理費用如何處理擴展閱讀
固定資產的幾種折舊方法：
1、平均年限折舊法一：月折舊率=（1-殘值率）÷預計使用月份；月折舊額=月折舊率×原值=（原值-殘值）÷預計使用月份；殘值=原值×殘值率。
2、平均年限折舊法二：月折舊額=（原值-殘值-累計折舊）÷（預計使用月份-已提月份）；月折舊率=月折舊額÷（原值-殘值）=[1—累計折舊÷（原值-殘值）]÷（預計使用月份-已提月份）
3、年數總和法：年折舊率=（折舊年限-已使用年數） ÷ [折舊年限×（折舊年限+1）÷2]；月折舊額=（固定資產原值-預計凈殘值）×月折舊率；
4、雙倍余額遞減法：年折舊率=2÷折舊年限；月折舊率=年折舊率÷1；月折舊額=固定資產賬面凈值×月折舊率。
5、工作量法：每一工作量折舊額 = （固定資產原值-預計凈殖） ÷ 規定的總工作量。
❹ 500萬以下固定資產一次性計入「管理費用」會計抓緊調賬！這5個基本調賬方法，會計人抓緊時間學習！
自從18年固定資產可以所得稅前一次性稅前扣除新政出台以後，會計圈就存在兩種聲音:一個是會計處理和所得稅處理一致，都是一次性計入管理費用或者研發費用等;第二派是會計處理仍然按照固定資產，每個月計提折舊等，只是所得稅的時候進行加計扣除。這是您在祥順財稅俱樂閱讀的第13，168篇
政策理解不到位，容易出大麻煩!
1
扣除政策規定
1.財稅〔2018〕54號規定:企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具(指除房屋、建築物以外的固定資產)，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
2.「允許一次性計入當期成本費用」並不是多扣除，是指「提前扣除」，「一次性」扣除當期納稅調減，後折舊攤銷期間都進行納稅調增。
3.企業享受固定資產加速折舊政策時，不強制要求企業稅收和會計處理一致，允許存在稅會差異。(看明白了，人家明確說是可以存在差異的，而不是一刀切，會計處理和稅務處理是一樣的)
2
會計稅務怎麼處理
(1)根據《企業會計准則第4號—固定資產》的規定，企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇固定資產折舊方法;
(2)會計處理需要按照固定資產折舊方法計提折舊，企業所得稅處理「一次性計入當期成本費用」，產生的稅會差異;
(3)按照《企業會計准則第18號—所得稅》規定，所得稅應採用資產負債表債務法進行核算，計算暫時性差異，據以確認遞延所得稅負債。(不要傷心啊，享受政策就要增加很多會計工作量，要計算遞延所得稅負債)
3
案例說明
某一般納稅人2019年6月1日購進專門用於研發的某設備， 含稅價452萬元，取得增值稅專用發票，該設備可以按規定抵扣進項稅額。該研發設備預計可使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計上按直線法計提折舊，稅法上按照上述優惠政策計提折舊。企業所得稅率為25%。
1.2019年購進設備時
借:固定資產-某設備 400
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)52 (增值稅稅率13%)
貸:銀行存款 452
2.計提折舊
每年計提折舊=400÷10=40萬元，2019年計提6個月(注:投入使用月份的次月起計算折舊)為20萬元。
借:研發支出-費用化支出 20
貸:累計折舊 20
期末將「研發支出-費用化支出」轉入「研發費用」科目。
借:研發費用 20
貸:研發支出-費用化支出 20
3.所得稅這么調整
(1)稅務上2019年按優惠政策計提折舊400萬元，折舊產生的稅會差異應調減應納稅所得額=400-20=380萬元;
(2)研發費用可以享受75%加計扣除的稅收優惠，應調減應納稅所得額=400×75%=300萬元。
(3)A設備期末賬面價值=400-20=380萬元，計稅基礎=400-400=0萬飢侍元，前者大於後者380萬元，屬於應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債=380×25%=95萬元。
借:所得稅費用 95
貸:遞延所得稅負債 95
4
一次性加計扣除有時候並不劃算
對於短期無法實現盈利的虧損企業而言，選擇實行一次性稅前扣除政策會進一步加大虧損，且由於稅法規定的彌補期限的限制，該虧損可能無法得到彌補，實際上減少了稅前扣除額。
企業根據自身生產經營需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。但為避免惡意套取稅收優惠，公告明確企業未選擇享受的，以後年度不得再變更。這個正常不是鬧著玩的，不享受以後就不可以享受了!選擇之前一定要考慮好了!
需要注意的是，以後年度不得再變更的規定是針對單個固定資產而言，單個固定資產未選擇享受的，不影響其他固定資產選擇享受一次性稅前扣除政策。比如公司買了一個B超機花了10萬，當時沒有享受優惠，以後又買了一個胎心監護機20萬，這個20萬還是可以繼續由你們自己選擇的!
5
這樣做的會計處理要抓緊調賬
甲公司今年1月份買了一輛車假若金額36萬元。
借:管理費用-車輛費用 36萬元
貸:銀行存款 36萬元
提醒:這樣任性的會計處理是錯誤的!
正確的處理在這:
甲公司今年1月份買了一輛車假若金額36萬元。
借:固定資產-汽車 36萬元
貸:銀行存款 36萬元
假若按照3年折舊，不考慮凈殘值，月折舊額就是1萬元
2月份計提折舊:
借:管理費用-折舊費 1萬元
貸:累計折舊 1萬元
3月份計提折舊:
借:管理費用-折舊費 1萬元
橋旅貸:累計折舊 1萬元
6
納稅申報表怎麼填寫
假若甲公司2019年第一季度利潤總額434萬元，不屬於小型微利敏肢凳企業。
則由於1月份購買了36萬元的汽車，允許一次性扣除，同時折舊了2個月計2萬元。
因此需要調減應納稅所得額=36萬元-2萬元=34萬元
因此第一季度預繳企業所得稅=(434-34萬元)*25%=100萬元
如何填寫第一季度所得稅申報表?
提醒:季報表上第7行「固定資產加速折舊(扣除)調減額」:填報固定資產稅收上享受加速折舊優惠計算的折舊額大於同期會計折舊額期間，發生納稅調減的本年累計金額。
本行根據《固定資產加速折舊(扣除)明細表》(A201020)填報。
看看季報表的附表如何填寫?
提醒1:自該固定資產開始計提折舊起，在「稅收折舊」大於「一般折舊」的折舊期間內，必須填報本表。
當固定資產會計折舊金額小於稅收折舊金額時，在月(季)度預繳納稅申報時進行納稅調減，同時需計算享受加速折舊優惠金額並將有關情況填報本表。
提醒2:自固定資產開始計提折舊起，在「稅收折舊」小於等於「一般折舊」的折舊期內，不填報本表。
提醒3:當會計折舊金額小於等於稅收折舊金額時，該項資產的「納稅調減金額」=「享受加速折舊優惠計算的折舊金額」-「賬載折舊金額」。
當會計折舊金額大於稅收折舊金額時，該項資產「納稅調減金額」按0填報。
如何填寫2019年度企業所得稅匯算清繳申報表?
假若2019年度全年利潤僅僅就是434萬元，前四個季度已經預繳了100萬元所得稅，則匯算清繳的時候需要調減=36萬元-11萬元=25萬元
7
一次性扣除需要留存什麼?
企業選擇享受一次性稅前扣除政策，需要注意留存好備查資料。包括:有關固定資產購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產的合同、發票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明，自行建造固定資產的竣工決算情況說明等)、固定資產記賬憑證、核算有關資產稅務處理與會計處理差異的台賬等。
❺ 五月份的時候把固定資產入成了管理費用到了八月份應該怎麼調賬
五蘆團月份的時候把固定資產入成了管理費用到殲盯了八月份調賬：
借：管理費用 紅字
借：固定資產 藍字
補提折舊
借：相關成本費用
貸：累氏嘩和計折舊
❻ 固定資產可以轉成管理費用嗎
不可以，《財政部國家稅務總局關於完善固定資產加彎橘好速折舊企業所得稅政策的通知》第六十條規定：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
(一)房屋、建築物，為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(五)電子設備，為3年。
桌子屬於【與生產經營活動有關的傢具】，屬於固定資產類。在會計核算時應該計入「固定資產」賬戶，賬務處理如下：
借：固定資產-桌椅2000元
貸：銀行存款2000元
然後按照稅法規定的最低年限按月折舊（假如按照3年折舊，預計凈殘值率按照5%）
借：管理費用-折舊費埋鉛79.16元
貸：累計折舊79.16元
(6)固定資產計入管理費用如何處理擴展閱讀：
固定資產的特徵:
1、固定資產的持有目的：是為了生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，而不是用於出售。
2、固定資產的使用壽命要超過一個會計年度。
3、計入固定資產入賬成本的相關稅費，包括：取得固定資產而交納的關稅、契稅、耕地佔用稅、車輛購置稅等相關稅費。但不包括可以抵扣的增值稅進項稅額。
4、一般納稅人購建（包括購進、自行建造、改擴建等）生產用的固定資產，所伍臘發生的增值稅進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，不計入固定資產的成本。
5、小規模納稅人購建生產用的固定資產，所發生的增值稅進項稅額，不可以從銷項稅額中抵扣，應計入固定資產的成本。
6、員工培訓費不計入固定資產的成本，應於發生時計入當期的管理費用。
參考資料來源：網路--固定資產
❼ 固定資產轉入管理費如何賬務處理
1、固定資產的會計分錄：
購入固定資產：
借：固定衫則資產
應交兆塌圓稅費-應交增族塌值稅-進項稅
貸：銀行存款
2、管理費用的會計分錄：
購買辦公用品、支付日常費用時：
借：管理費用
貸：銀行存款
❽ 固定資產的賬務處理辦法是怎樣的
固定資產的賬務處理辦法是怎樣的?
固定資產的賬務處理主要包括型空滑固定資產的確認、折舊與處置,涉及使用的會計科目包括固定資產、累計折舊、固定資產清理等科目.
當企業通過外購、自製等方式取得固定資產時,需要在會計處理上做固定資產的確認,賬務處理一般為:
借:固定資產,
應交稅費卜臘-增值稅-進項稅(如有),
貸:銀行存款,
企業在確認固定資產的次月開始,需要對其在折舊期間內每月進行計提折舊,賬務處理為:
借:管理費用等,
貸:累計折舊,
通過上述的賬務處理,固定資產科目的余額(借方)表示固定資產原值,而累計折舊科目的余額(貸方)表示已經計提的折舊額.固定資產賬面余額減去累計折舊賬面余額得出的差額表示固定資產的凈值.
如果企業需要處置固定資產,需要將待處置資產的固定資產與累計折舊的賬面余額全部結轉至"固定資產清理"科目,在處置過程中發生的所有收入與支出也全部通過"固定資產清理"科目進行核算.處置完成後,將該科目的余額全部結轉至企業損益.
企業處置固定資產時,賬務處理為:
借:固定資產清理,
累計折舊,
貸:固定資產,
處置過程中發生的所有收支,做以下賬務處理虧鍵:
A、處置收入,
借:銀行存款,
貸:固定資產清理,
B、處置支出,
借:固定資產清理,
貸:銀行存款,
處置完成後,結轉固定資產清理科目余額,賬務處理為:
A、結轉處置收益:
借:固定資產清理,
貸:營業外收入,
B、結轉處置損失:
借:營業外支出,
貸:固定資產清理.
固定資產折舊年限是怎樣的?
固定資產折舊年限:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定:除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限分別為:
1、房屋、建築物為20年;
2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年;
3、與生產經營有關的器具、工具、傢具為5年;
4、飛機、火車、輪船以外的運輸工具為4年;
5、電子設備為3年.
❾ 行政事業單位把固定資產計入管理費用了,應該怎麼轉回
將原計入管理費用的憑證作相反的分錄沖銷掉即可，然後重新填制有固定資產的正確憑證就可以了。