⑴ 企業匯算清繳各項費用扣除比例是多少
法律分析：企業所得稅匯算清繳扣除標准如下:
1、企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分准予扣除.
2、企業發生的工會經費,不起超過工資總額2%的部分准予扣除.
3、企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金的2.5%的部分准予扣除.
4、公益性扣贈范圍,不起過年度利潤總額12%的部分准予扣除.
5、廣告費和業務宣傳費,不超過當年銷售收入15%以內的部分准予扣除.
6、業務招待費,按照發生額的60%扣除.但最高不得起過當年銷售收入的0.5%.
以上三項所要調增的費用都在管理費用中核算,廣告費和業務宣傳費的調增,要在銷售費中,業務招待費要在管理費用中核算.
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
⑵ 年終匯算清繳個人所得稅稅率如何算
法律分析：個人所得稅匯算清繳計算方法：居民個人（以下稱納稅人）需要匯總（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，適用綜合所得個人所得稅稅率並減去速算扣除數，計算年度匯算最終應納稅額，再減去納稅年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報並辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：應退或應補稅額（綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額。年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規定選擇不並入綜合所得計算納稅的所得。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 個人所得稅綜合所得的范圍為：1、工資、薪金所得；2、勞務報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權使用費所得，按納稅年度合並計算所得，由扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或按次預扣預繳，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。 在計算應納稅所得額時，其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。
⑶ 個人所得稅清繳匯算怎麼做
法律分析：個人所得稅清繳匯算，可以選擇自行辦理納稅申報或者是委託第三方辦理納稅申報。年度匯算指的是年度終了後，納稅人匯總工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額並按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報並結清應退或應補稅款的過程。簡言之，就是在平時已預繳稅款的基礎上「查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補」。匯算清繳時是否調整是針對應納稅所得額進行的稅務方面調整，根據不同企業的各項財務指標做的調整。申報年度所得稅都是要按照稅申報稿上的數字去申報。個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。現行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得合並為綜合所得。個人所得稅年度匯算清繳就是計算一個納稅年度的綜合所得收入額的應繳稅額，在預繳稅款的基礎上查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅:(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得; (三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)經營所得;(六)利息、股息、紅利所得; (七)財產租賃所得;(1)財立轉讓所得;(九)偶然所得。居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合並計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅
⑷ 個人所得稅匯算清繳計算方法
法律分析：計算應納稅所得額
（1）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。
成本、費用：是指生產、經營活動中發生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用。
損失：是指生產、經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
（2）取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。
綜合所得：指工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得。
專項扣除：包括居民個人按照國家規定的范圍和標准繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。
專項附加扣除：包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。
依法確定的其他扣除：包括個人繳付符合國家規定的企業年金、職業年金，個人購買符合國家規定的商業健康保險、稅收遞延型商業養老保險的支出，以及國務院規定可以扣除的其他項目。
法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權使用費所得；
（五）經營所得；
（六）利息、股息、紅利所得；
（七）財產租賃所得；
（八）財產轉讓所得；
（九）偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。
⑸ 勞務報酬匯算清繳怎麼算
勞務報酬匯算清繳等於綜合所得收入額減去專項扣除減去專項附加扣除減去依法確定的其他扣除減去捐贈後乘以適用稅率減去速算扣除數的差再減去已預繳稅額。
手機按以下方式繳納勞務報酬匯算清繳費：
1、手機進入個人所得稅客戶端；
2、點擊我要查詢選項；
3、點擊收入納稅明細查詢，查詢一年之內的勞務報酬；
4、進入辦稅下的綜合所得年度匯算；
5、輸入勞務報酬信息，點擊提交申報進行匯算即可。
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度本月的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》
第二十五條 取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；
（三）納稅年度內預繳稅額低於應納稅額；
（四）納稅人申請退稅。
納稅人申請退稅，應當提供其在中國境內開設的銀行賬戶，並在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。
匯算清繳的具體辦法由國務院稅務主管部門制定。
⑹ 匯算清繳費用扣除標准
一、正面回答
匯算清繳費用扣除標准：
1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分准予扣除；
2、企業發生的工會經費，不起超過工資總額2%的部分准予扣除；
3、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金的2.5%的部分准予扣除。
二、分析詳情
匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款匯總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算征稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度月 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
三、匯算清繳費的操作流程
匯算清繳費的操作流程：
1、填寫納稅申報表並附送相關材料，財務、會計年度決算報表及其說明材料；
2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料。主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據。
⑺ 福利費年底所得稅匯算清繳怎麼算
1、福利費主要用於職工的醫葯費、醫護人員工資、醫務經費、職工因公負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助、職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員的工資的費用；
2、根據最新企業會計准則規定，企業不用每月按照14%計提福利費，只是在實際發生的時候作為當期損益或者成本處理，而根據稅法的規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，准予扣除，超過部分不能扣除；
3、福利費的列支必須符合最新企業會計准則和稅法的規定，福利費的支付應當憑據真實、合法、有效的憑證，同時並非所有符合規定的福利費支出都可全額在稅前扣除，只准予在不超過工資薪金總額14%的比例內據實扣除，因此所得稅匯算清繳中的職工福利費稅前扣除標准和企業實際賬務處理時還是有些區別。
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⑻ 勞務費個稅匯算清繳如何匯算
一、正面回答
居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳，預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定，居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
二、分析詳情
居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。
三、勞務費個稅怎麼算
1、每次收入不超過4000元的，應納稅額=（每次收入額—800）×20%；
2、每次收入在4000元以上的，應納稅額=每次收入額×（1—20%）×20%；
3、每次收入的應納稅所得額超過20000元的，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數=每次收入額×（1—20%）×適用稅率—速算扣除數。
⑼ 業務招待費匯算清繳怎麼算
業務招待費匯算清繳按發生額的60%算，在納稅申報時，對於業務招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數。因此企業計算年度可在企業所得稅前扣除的業務招待費，應以規定的銷售（營業）收入即主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入之和為基數計算確定。 更多關於業務招待費匯算清繳怎麼算，進入：https://m.abcgonglue.com/ask/69d7e41615837786.html?zd查看更多內容
⑽ 個稅匯算清繳公式
個人所得稅年度匯算清繳公式=（綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額。計算結果為正數則需要補交稅款，為負數則可以申請退稅。 其中： 綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入 專項扣除=養老保險+醫療保險+失業失業保險+住房公積金 專項附加扣除=子女教育+繼續教育+大病醫療+住房貸款利息或住房租金+贍養老人
法律依據： 《個人所得稅法》第二條規定，個人所得稅綜合所得的范圍為：
1、工資、薪金所得；
2、勞務報酬所得；
3、稿酬所得；
4、特許權使用費所得，按納稅年度合並計算所得，由扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或按次預扣預繳，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。 在計算應納稅所得額時，其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。